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注冊稅務師考試稅法一仿真題

　　一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

注冊稅務師考試稅法一仿真題

　　(1)某舊機動車交易公司2012年3月收購舊機動車100輛，支付收購款700萬元，銷售舊機動車120輛，取得銷售收入960萬元，同時協助客戶辦理車輛過戶手續，取得收入6萬元。2012年3月該舊機動車交易公司應納增值稅( )萬元。

　　A. 18.46

　　B. 18.58

　　C. 37.16

　　D. 140.36

　　(2)關于轉讓定價稅制，下列表述正確的是( )。

　　A. 轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

　　B. 轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易

　　C. 轉讓定價稅制實質上屬于單一程序性規則

　　D. 轉讓定價的調整方法主要采用綜合抵免法

　　(3)某企業進口設備一批，應向境外賣家支付價款200萬元，包含進口后的技術服務費5萬元，單列的由買方負擔的包裝費2萬元以及進口后的安裝費10萬元。另外支付購貨傭金3萬元，經紀費5萬元。關稅稅率為20%，則該企業進口設備繳納關稅為( )萬元。

　　A. 39.4

　　B. 31

　　C. 32

　　D. 38

　　(4)下列各項中，符合營業稅有關納稅地點的具體規定的是( )。

　　A. 異地提供建筑業勞務未納稅的，勞務發生地主管稅務機關補征稅款

　　B. 境內單位提供設計、工程監理、調試和咨詢等應稅勞務的，納稅地點為應稅勞務發生地

　　C. 納稅人轉讓、出租土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

　　D. 納稅人轉讓除土地使用權以外的其他無形資產，應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

　　(5)下列不屬于車輛購置稅管理辦法中的車主身份證明證件的是( )。

　　A. 《居民身份證》

　　B. 《居民戶口簿》

　　C. 單位證明

　　D. 《組織機構代碼證書》

　　(6)某納稅人本期以自產液體鹽60000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅2元)加工固體鹽12600噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸10元，該納稅人本期應繳納資源稅( )萬元。

　　A. 10

　　B. 12

　　C. 16

　　D. 20

　　(7)某服裝加工廠，2011年營業額80萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2012年5月，該廠提供加工勞務價稅合計20萬元，另在加工過程中取得違約金3.4萬元;購進的料件均取得增值稅專用發票，對應的增值稅稅款合計3萬元。該加工廠本月應繳納增值稅( )萬元。

　　A. 0.68

　　B. 1.32

　　C. 1.40

　　D. 3.40

　　(8)單位或個體經營者的下列業務，應視同銷售征收增值稅的是( )。

　　A. 個體商店代銷鮮奶

　　B. 電信部門安裝電話并提供電話機

　　C. 商場將購買的商品發給職工

　　D. 飯店購進啤酒用于餐飲服務

　　(9)某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，10月將外購的散裝化妝品的60%生產加工為成套化妝品7800件，對外批發銷售5000件，取得不含稅銷售額190萬元;成套化妝品向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。外購散裝化妝品時，取得的增值稅專用發票注明價款為90萬元。本期牛產銷售化妝品應繳納的消費稅稅額為( )萬元。

　　A. 28.2

　　B. 30.2

　　C. 70.2

　　D. 54

　　(10)下列關于白酒最低計稅價格核定的表述中，表述不正確的是( )。

　　A. 白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外不含稅銷售價格70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格

　　B. 白酒生產企業未按規定上報銷售單位銷售價格的，主管國家稅務局應按照銷售單位銷售價格征收消費稅

　　C. 白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業自行申報，稅務機關核定

　　D. 白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格60%以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格

　　(11)資源稅代扣代繳義務人代扣代繳的稅款，其納稅義務發生時間是( )。

　　A. 支付貨款的當天

　　B. 收到貨物的當天

　　C. 出售所購貨物的當天

　　D. 主管稅務機關確定的時間

　　(12)張先生2012年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬元。該住房系張先生于2008年6月份購買取得，取得的購房發票上注明的房屋價款為90萬元。張先生銷售住房應繳納的營業稅為( )萬元。

　　A. 1.5

　　B. 2.7

　　C. 4.5

　　D. 6

　　(13)關于稅收實體法要素，下列說法中正確的是( )。

　　A. 稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔的措施

　　B. 消費稅中“糧食白酒”屬于粗列舉稅目

　　C. 個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率

　　D. 煙酒生產企業是消費稅的納稅人，消費者是消費稅的負稅人

　　(14)按照現行增值稅制度的規定，下列關于增值稅減稅、免稅政策表述中正確的是( )。

　　A. 對煤層氣抽采企業的增值稅一般納稅人銷售煤層氣實行增值稅即征即退政策

　　B. 軍需工廠之間為生產軍需品而相互協作的產品免征增值稅

　　C. 對營利醫療機構的藥房分離為獨立的藥品零售企業，可以免征增值稅

　　D. 勞改工廠生產的民警服裝銷售給國家安全系統的，照常征收增值稅

　　(15)某地板公司生產各種實木地板，2012年3月，領用上月外購的地板繼續加工成豪華實木地板，銷售給某外貿企業250箱，開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為200萬元;已知上月外購實木地板300箱，取得增值稅專用發票注明價款180萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅( )萬元。(實木地板消費稅稅率5%)

　　A. 1.36

　　B. 25

　　C. 1.5

　　D. 2.8

　　(16)某汽車配件商店(小規模納稅人)2012年11月購進零配件15000元，支付電費500元;當月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費2000元;采取以舊換新方式銷售新電器，取得實收價款20000元，舊電器折價3400元;因顧客退貨支付貨款1000元并開具了紅字發票。則該商店當月應納增值稅( )元。

　　A. 1220

　　B. 1234.95

　　C. 1378.66

　　D. 1630.77

　　(17)某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本35萬元。該廠收取加工費12萬元、代墊輔助材料款2.5萬元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應代收代繳消費稅( )元。(以上款項均不含增值稅)

　　A. 21.21

　　B. 19.71

　　C. 20.86

　　D. 22.00

　　(18)關于稅法的基本原則，下列表述正確的是( )。

　　A. 稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權力

　　B. 稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

　　C. 經濟上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有強制性的約束力

　　D. 稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協商繳稅的內容

　　(19)某市一生產企業為增值稅一般納稅人，本期進口原材料一批，向海關繳納進口環節增值稅20萬元;本期在國內銷售甲產品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元;本期出口乙產品一批，按規定退回增值稅5萬元。該企業本期應繳納城建稅( )萬元。

　　A. 4.55

　　B. 4

　　C. 4.25

　　D. 5.6

　　(20)根據資源稅有關規定，下列說法符合資源稅納稅地點規定的是( )。

　　A. 納稅人應納的資源稅，應當向單位所在地主管稅務機關納稅

　　B. 納稅地點需要調整的，均由省、自治區、直轄市政府決定

　　C. 扣繳義務人應當向收購地主管稅務機關繳納代扣代繳資源稅

　　D. 跨省開采資源稅應稅產品，下屬生產單位與核算單位不在同一省的，都應在核算地納稅

　　(21)稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，共同包含的內容是( )。

　　A. 書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款

　　B. 扣押、查封納稅人相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

　　C. 書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結稅款

　　D. 拍賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產

　　(22)根據消費稅的有關規定，下列納稅人自產應稅消費品不繳納消費稅的是( )。

　　A. 煉油廠用于本企業基建部門車輛的自產汽油

　　B. 汽車廠生產的小汽車留作自用

　　C. 汽車輪胎廠生產的卡車輪胎

　　D. 卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲

　　(23)下列關于營業稅的有關說法中正確的是( )。

　　A. 融資租賃業務應按照“服務業”征收營業稅

　　B. “打撈”業務應按照“交通運輸業”征收營業稅

　　C. 無船承運業務應該按照“運輸業”征收營業稅

　　D. 航空地面服務業務按“服務業”征收營業稅

　　(24)某市一生產企業為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環節增值稅30萬元;本期在國內銷售甲產品繳納增值稅20萬元、消費稅60萬元，消費稅滯納金1.5萬元;本期出口乙產品一批，按規定退回增值稅2.6萬元。該企業本期應繳納城市建設維護稅( )萬元。

　　A. 4.56

　　B. 4

　　C. 4.26

　　D. 5.6

　　(25)某房地產開發公司2012年承包一項建筑工程，取得工程價款收入21340萬元;自建統一規格和標準的商品房5棟，工程總成本共計15880萬元;銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收入28600萬元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價款;當地規定的建筑業利潤率為10%，上述業務應納營業稅稅額( )萬元。

　　A. 2971.02

　　B. 2318.42

　　C. 2871.02

　　D. 2979.06

　　(26)關于資源稅申報與繳納的說法，正確的是( )。

　　A. 跨省開采的，下屬生產單位應納的資源稅應當向核算地繳納

　　B. 扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向開采地主管稅務機關繳納

　　C. 納稅人應納的資源稅，應當向應稅資源的開采或生產所在地主管稅務機關繳納

　　D. 納稅人在本省范圍內開采應稅資源，納稅地點需要調整的，由政府決定

　　(27)某財務軟件公司為一般納稅人，2012年3月銷售自行開發生產的財務軟件產品取得銷售額280000元，已開具增值稅專用發票;本月購進材料取得稅控增值稅專用發票注明的增值稅為3320元(發票已通過稅務機關的認證);支付軟件銷售過程中發生的運費6000元，取得的國有運輸企業開具的運費發票上注明運輸費用5000元、保管費600元、押運費400元。該公司上述業務實際應負擔的增值稅為( )元。

　　A. 1700

　　B. 1860

　　C. 2060

　　D. 8400

　　(28)某具有進出口經營權的外貿公司，2012年10月經有關部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。向海關繳納了相關稅款，并取得了完稅憑證。小轎車在進口環節應繳納的關稅和消費稅合計為( )萬元。(小轎車關稅稅率60%、消費稅稅率9%)

　　A. 348.02

　　B. 348.56

　　C. 349.02

　　D. 349.08

　　(29)2012年3月，李某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款200000元，另支付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統一發票。則李某應納車輛購置稅稅額為( )元。

　　A. 20000

　　B. 18694

　　C. 18205.1 3

　　D. 31025.64

　　(30)某外貿公司(位于縣城)2012年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環節增值稅60萬元，內銷產品繳納增值稅200萬元;本月將一塊閑置的土地轉讓，取得收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該企業本月應納城市維護建設稅和教育費附加( )萬元。

　　A. 21.44

　　B. 17.84

　　C. 17.6

　　D. 16.64

　　(31)關于關稅特點的說法，正確的是( )。

　　A. 關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大

　　B. 關稅是多環節價內稅

　　C. 關稅是單一環節的價外稅

　　D. 關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅

　　(32)某增值稅一般納稅人購進玉米一批，支付給某農業開發基地收購價格為100000元，取得農產品收購發票，并支付運費3000元，裝卸費500元，取得貨運企業開具的運費發票;驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業務準予抵扣的進項稅額為( )元。

　　A. 9907.5

　　B. 11158.75

　　C. 11510

　　D. 13000

　　(33)應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是( )。

　　A. 游艇

　　B. 高爾夫球

　　C. 高檔手表

　　D. 卷煙

　　(34)下列關于稅法特點的表述中，不正確的是( )。

　　A. 從立法過程來看，稅法屬于制定法

　　B. 從法律性質來看，稅法屬于義務性法規

　　C. 從內容上看，稅法具有綜合性

　　D. 稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收屬于經濟范疇的特點相一致

　　(35)某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率為60%，應向海關繳納關稅稅額為( )萬元。

　　A. 918

　　B. 910

　　C. 920.75

　　D. 912.8

　　(36)下列項目中不應當征收營業稅的是( )。

　　A. 銀行從事非貨物期貨所有權轉讓的行為

　　B. 郵電局銷售報刊、雜志

　　C. 企業轉讓商標取得的收入

　　D. 工商銀行銷售金銀業務

　　(37)根據資源稅有關規定，對納稅人以未稅液體鹽連續加工固體鹽的稅務處理，正確的是( )。

　　A. 按固體鹽稅額征稅，以加二[的固體鹽數量為課稅數量計算納稅

　　B. 液體鹽移送環節不納稅，加工成固體鹽銷售時，按液體鹽移送使用數量計算納稅

　　C. 液體鹽移送環節按移送使用數量為課稅數量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，不納稅

　　D. 液體鹽移送環節按移送使用數量為課稅數量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，再按固體鹽銷售數量計算納稅

　　(38)下列經營活動中應按“交通運輸業”稅目繳納營業稅的是( )。

　　A. 航空降雨

　　B. 個人在旅游景點經營索道

　　C. 建筑工程設計勞務

　　D. 遠洋運輸企業從事光租業務

　　(39)2012年第三季度某商業銀行向企業發放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元;將第一季度購進的有價證券轉讓，賣出價680萬元，該證券買入價600萬元;該商業銀行本季度又購入價值350萬元的有價證券。代收電話費取得手續費等收入16萬元(其中包括：工本費2萬元)，銷售金銀取得收入15萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入8萬元。2012年第三季度該商業銀行應納營業稅( )萬元。

　　A. 26.2

　　B. 25.45

　　C. 63.7

　　D. 66.2

　　(40)某金融企業從事債券買賣業務，2012年8月購入債券，A債券購入價60萬元，B債券購入價90萬元，共支付相關費用和稅金2.3萬元;當月又將債券賣出，A債券售出價75萬元，B債券售出價85萬元，賣出時共支付相關費用和稅金2萬元。該金融企業當月應納營業稅為( )元。

　　A. 1185

　　B. 5000

　　C. 2500

　　D. 64000

　　點擊查看試題答案及解析

　　二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　(1)根據營業稅的相關規定，下列經營項目，其營業額的確定符合營業稅規定的有( )。

　　A. 單位和個人轉讓其自建的不動產，以全部收入減去不動產的原值后的余額為營業額

　　B. 單位和個人提供營業稅應稅勞務發生退款的，該項退款已征收過營業稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業稅中減除

　　C. 單位因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業稅的預收性質的價款逐期轉為營業收入時，允許從營業額中減除

　　D. 代開票納稅人從事聯運業務的，其計征營業稅的營業額為減除支付給其他聯運合作方的各種費用后的余額為營業額

　　E. 單位和個人提供營業稅應稅勞務，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業額征收營業稅

　　(2)下列各項業務免征增值稅的有( )。

　　A. 糧食購銷企業銷售救災救濟糧

　　B. 銷售寵物飼料

　　C. 銷售農膜

　　D. 血站供應醫療機構臨床用血

　　E. 銷售自行開發生產的軟件產品

　　(3)按照現行政策規定，下列屬于車輛購置稅免稅項目的有( )。

　　A. 設有固定裝置的非運輸車輛

　　B. 中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

　　C. 1.6升排量的小轎車

　　D. 防汛部門購置的由指定廠家生產的用于報汛的專用車輛

　　E. 回國服務的留學人員購買1輛進口小轎車自用

　　(4)下列業務中，屬于營業稅征收范圍的有( )。

　　A. 基金公司在境內以發行基金方式募集資金

　　B. 我國企業轉讓其境外所擁有的房產

　　C. 單位將境內承租的場地轉租給他人收取現金

　　D. 境外某外國企業將一臺設備出租給我國境內企業使用

　　E. 納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的

　　(5)關于國際稅收抵免制度的說法，正確的有( )。

　　A. 直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免

　　B. 允許抵免額等同于抵免限額

　　C. 稅收饒讓與抵免法共同構成了避免國際重復征稅的方法

　　D. 免稅法是可以徹底避免國際重復征稅的方法

　　E. 稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復征稅的方法，它只是抵免法的附加

　　(6)下列關于鉑金的增值稅政策，正確的有( )。

　　A. 國內鉑金生產企業自產自銷的鉑金也實行增值稅即征即退政策

　　B. 對鉑金制品加工企業和流通企業銷售的鉑金及其制品仍按現行規定征收增值稅

　　C. 鉑金出口不退稅

　　D. 中博世金科貿有限責任公司進口的鉑金沒有通過上海黃金交易所銷售的，不得享受增值稅即征即退政策

　　E. 對進口鉑金征收進口環節增值稅

　　(7)下列各項業務中，需要征收消費稅的有( )。

　　A. 商業批發企業收回委托加工的特制白酒直接銷售

　　B. 工業企業收回委托某外商投資企業加工的化妝品直接銷售

　　C. 某煙廠委托某煙絲加工企業加工煙絲，收回后繼續生產卷煙再銷售

　　D. 某酒廠收回委托某外商投資企業加工的已稅白酒直接銷售

　　E. 卷煙批發企業對外批發卷煙

　　(8)關于消費稅納稅義務發生時間，下列表述正確的有( )。

　　A. 某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務發生時間為收款當天

　　B. 某汽車廠自產自用3輛小汽車，其納稅義務發生時間為使用人實際使用的當天

　　C. 某煙花企業采用托收承付結算方式銷售焰火，其納稅義務發生時間為發出焰火并辦妥托收手續的當天

　　D. 某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝晶，合同規定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務發生時間為6月份

　　E. 某高檔手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天

　　(9)關于營業稅納稅義務人與扣繳義務人，下列表述正確的有( )。

　　A. 單位以承包、承租、掛靠方式經營的，以承包人為納稅人

　　B. 單位和個體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務時，不是營業稅納稅人

　　C. 境外單位在境內發生應稅行為而在境內未設有經營機構的，其應納稅款以代理者、受讓者或購買者為扣繳義務人

　　D. 非居民企業在中國境內發生營業稅應稅行為，在中國境內設立經營機構的，以代理人為扣繳義務人

　　E. 依法不需要辦理稅務登記的內設機構不是營業稅的納稅人

　　(10)下列業務不得抵扣進項稅的有( )。

　　A. 外購的貨物用于投資

　　B. 向一般納稅人購進蔬菜供職工食堂自用發生的運費

　　C. 向小規模納稅人購進其自產的免稅農產品發生的運費

　　D. 自產產品用于捐贈所支付的運費

　　E. 外購的貨物用于集體福利

　　(11)稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國現行稅法中，列示稅目稅率(額)表的稅種有( )。

　　A. 消費稅

　　B. 營業稅

　　C. 企業所得稅

　　D. 資源稅

　　E. 增值稅

　　(12)下列選項中，關于增值稅專用發票的使用和管理表述正確的有( )。

　　A. 輔導期納稅人專用發票的領購實行按次限量控制，每次發售專用發票數量不得超過25份

　　B. 納稅人銷售舊貨，可以自行開具或由稅務機關代開專用發票

　　C. 實行納稅輔導期管理的小型商貿批發企業，領購專用發票的最高開票限額不得超過10萬元

　　D. 商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品，可以開具增值稅專用發票

　　E. 小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，不得由稅務機關代開專用發票

　　(13)納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述正確的有( )。

　　A. 不同性質的稅種，其納稅期限不同

　　B. 我國現行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

　　C. 采取何利，形式的納稅期限，與課稅對象的性質有密切關系

　　D. 我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限

　　E. 房產稅實行按年計算分期繳納的納稅期限

　　(14)依據營業稅的有關規定，下列行為中應當繳納營業稅的有( )。

　　A. 個人按市場價格出租居民住房

　　B. 境外合格機構投資者委托境內公司在我國從事債券買賣業務

　　C. 社保基金理事會運用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券

　　D. 以不動產投資入股，參與投資方利潤分配，但不承擔投資風險

　　E. 人民銀行對企業貸款或委托金融機構貸款的業務

　　(15)依據營業稅的有關規定，下列項目屬于“文化體育業”征稅范圍的有( )。

　　A. 有線電視臺廣告的播映

　　B. 資料借閱業務

　　C. 出租文化場所

　　D. 廣播電視有線數字付費頻道業務

　　E. 從事體育表演活動

　　(16)下列環節既征消費稅又征增值稅的有( )。

　　A. 卷煙的批發環節

　　B. 金銀首飾的生產環節

　　C. 金銀首飾的零售環節

　　D. 化妝品的生產環節

　　E. 將汽車輪胎用于繼續生產小汽車的環節

　　(17)下列經營活動中應按“服務業”稅目繳納營業稅的有( )。

　　A. 教育部考試中心和各省級教育機構合作開展考試的業務

　　B. 廣播電視有線數字付費頻道業務

　　C. 在旅游景點經營游船、景區環保車取得的收入

　　D. 車、船、飛機的裝飾活動

　　E. 納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權人支付拆遷補償費的行為

　　(18)關于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有( )。

　　A. 車輛購置稅的征稅環節為車輛的出廠環節

　　B. 長期來華的專家購買2輛小轎車自用都可以免稅

　　C. 支付的控購費不屬于銷售者價外費用范圍，不征收車輛購置稅

　　D. 購買自用摩托車的計稅依據是支付的全部價款和價外費用(不含增值稅)

　　E. 進口自用的應稅車輛，應當自進口之日起60天內申報納稅

　　(19)關于營業稅稅目的劃分，下列表述正確的有( )。

　　A. 無船承運業務屬于“運輸業”

　　B. 廣告播映屬于“服務業——廣告業”

　　C. 車、船、飛機的裝飾活動屬于“建筑業”

　　D. 報社向作者收取的“版面費”收入屬于“廣告業”

　　E. 在旅游景點經營游船、景區環保車取得的收入屬于“運輸業”

　　(20)根據現行營業稅的規定，下列說法中表述正確的有( )。

　　A. 納稅人單獨提供林木管護勞務行為的，屬于營業稅征稅范圍

　　B. 酒店產權式經營按照服務業一租賃業征收營業稅

　　C. 單位和個人在旅游景點兼有不同稅目應稅行為并采取“一票制”收費方式的，取得的收入一律從高適用稅率征收營業稅

　　D. 服務性單位從事餐飲中介服務的營業額包括代委托方轉付的就餐費用

　　E. 學校從事技術開發取得的收入免征營業稅

　　(21)外國甲企業在我國境內擁有一處房產，境內未設有經營機構和代理機構。甲企業將該房產銷售給乙外資企業，銷售價格為3200萬元人民幣。乙企業以該房產按市場價格作價3500萬元投資入股丙企業，乙企業擁有丙企業8%的股份，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。對于上述業務，下列營業稅稅務處理正確的有( )。

　　A. 甲企業不繳納營業稅

　　B. 甲企業繳納營業稅為160萬元，由甲企業向稅務機關申報納稅

　　C. 甲企業繳納營業稅為160萬元，由乙企業代扣代繳

　　D. 乙企業不繳納營業稅

　　E. 乙企業應納營業稅15萬元

　　(22)下列屬于稅收司法的基本原則的有( )。

　　A. 獨立性原則

　　B. 合法性原則

　　C. 中立性原則

　　D. 合理性原則

　　E. 適當性原則

　　(23)下列經營項目，其營業額的確定符合營業稅規定的有( )。

　　A. 納稅人從事無船承運業務，應按照其從事無船承運業務取得的全部價款和價外費用作為營業額

　　B. 上海期貨交易所代收的期貨市場監管費準予從營業稅計稅營業額中扣除

　　C. 教育部考試中心及其直屬單位應以其全部收入減去支付給合作單位的合作費的余額為營業額

　　D. 代開票納稅人從事聯運業務的，其計征營業稅的營業額為減除支付給其他聯運合作方的各種費用后的余額為營業額

　　E. 倉儲業的營業額是經營倉儲業務向顧客收取的全部費用

　　(24)要把一般的稅收法律規定準確適用于具體的稅收法律實際，需對稅收法律規范作必要的解釋。下列有關稅法解釋的表述正確的有( )。

　　A. 稅法解釋是法定解釋，具有專屬性

　　B. 法定解釋同樣具有法的權威性

　　C. 稅法解釋具有針對性，但其效力具有普遍性

　　D. 稅法解釋的效力具有特殊性

　　E. 稅法解釋與被解釋的稅法處于不同等級稅法層面

　　(25)下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有( )。

　　A. 納稅人銷售應稅消費品，除國家另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

　　B. 納稅人總機構和分支機構不在同一縣的，一律在總機構所在地申報納稅

　　C. 批發卷煙，一般在批發企業的機構所在地申報納稅

　　D. 委托加工應稅消費品，由受托方(受托方為個體經營者除外)向其所在地主管稅務機關申報繳納消費稅

　　E. 納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，應事先向其所在地主管稅務機關提出申請，并于應稅消費品銷售后，回納稅人核算地繳納消費稅

　　(26)按現行制度規定，下列關于資源稅的減免稅的規定說法正確的有( )。

　　A. 開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅

　　B. 納稅人開采或者生產應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅

　　C. 納稅人未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數量的，可以減免稅

　　D. 納稅人開采或者生產應稅產品，自用于其他方面的，視同銷售，依法繳納資源稅

　　E. 納稅人開采應稅產品的過程中，因意外事故等原因遭受重大損失的，由省、自治區、直轄市政府酌情決定減稅或者免稅

　　(27)下列企業的營業行為，屬于混合銷售行為應征增值稅的有( )。

　　A. 銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件培訓費

　　B. 納稅人銷售林木同時提供林木管護勞務的行為

　　C. 某建筑公司為承建的工程既提供自產建筑材料又承擔建筑、安裝業務

　　D. 娛樂場所舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產設備生產銷售的啤酒

　　E. 照相館在提供照相業務的同時銷售相框

　　(28)對增值稅小規模納稅人，下列表述正確的有( )。

　　A. 實行簡易征收辦法

　　B. 不得自行開具或申請代開增值稅專用發票

　　C. 不得抵扣進項稅額

　　D. 一經認定為小規模納稅人，不得再轉為一般納稅人

　　E. 個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格認定

　　(29)根據營業稅的相關規定，下列關于金融保險業的說法正確的有( )。

　　A. 保險企業的攤回分保費用不征收營業稅

　　B. 金融商品轉讓以買賣差價為營業額計征營業稅

　　C. 融資租賃業務以其向承租者收取的全部價款和價外費用為營業額計征營業稅

　　D. 人民銀行對企業貸款或委托金融機構貸款的業務應當征收營業稅

　　E. 專項國債轉貸取得的利息收入免征營業稅

　　(30)關于關稅稅率的適用，下列說法正確的有( )。

　　A. 進出口貨物應按納稅人申報進口或出口之日實施的稅率征稅

　　B. 加工貿易進口料、件等屬于保稅性質的進口貨物如經批準轉為內銷，應按向海關申報轉為內銷之日實施的稅率征稅

　　C. 暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，應按其申報暫時進口之日實施稅率征稅

　　D. 分期支付租金的租賃進口貨物分期付稅時，應按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅

　　E. 貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅

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　　三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

　　(1)某縣城一家建筑公司從事建筑、安裝、裝飾等多業經營，2012年3月份發生如下業務： (1)承包一家工廠的廠房建設工程，本月全部完工，建設施工合同中注明工程總價款為2000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎100萬元。 (2)承包一家制藥廠廠房改造工程，工程總價款為500萬元，其中包括所用的原材料價款為60萬元，動力價款為10萬元，還包括制藥廠提供的一臺輔助設備，價款為40萬元。 (3)承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取人工費20萬元、管理費5萬元、輔助材料費7萬元，另外，商場采購的原材料價款為8萬元。 (4)為一家關聯企業提供安裝勞務，因為考慮到雙方的關系特殊，所以以低于安裝成本的價格向對方收取了10萬元的安裝費，經查實，稅務機關認為價格不合理。已知安裝成本為15萬元，當地安裝業務的成本利潤率為5%。根據上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}業務(1)應繳納的營業稅為( )萬元。

　　A. 60

　　B. 63

　　C. 100

　　D. 105

　　(2)業務(2)應繳納的營業稅為( )萬元。

　　A. 13.8

　　B. 14.1

　　C. 15

　　D. 16.2

　　(3)業務(3)應繳納的營業稅為( )萬元。

　　A. 0.60

　　B. 0.75

　　C. 0.96

　　D. 1.20

　　(4)業務(4)應繳納的營業稅為( )萬元。

　　A. 0.30

　　B. 0.32

　　C. 0.47

　　D. 0.49

　　(5)某市的一家商場為增值稅一般納稅人，主要經營批發和零售業務，2012年9月有關生產經營情況如下： (1)珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾，實際取得零售收入9.36萬元，該批首飾市場零售價15.21萬元;銷售鉆石首飾取得零售收入17,55萬元，修理鉆石飾品取得含稅收入0.468萬元，銷售其他貴重首飾取得零售收入14.04萬元;服裝部銷售服裝取得不含稅收入600萬元。 (2)采購部購進商品取得增值稅專用發票，發票注明價款500萬元、增值稅85萬元，支付購貨運費20萬元、裝卸費2萬元、其他雜費1萬元，取得運輸企業開具的運費發票;從小規模納稅人生產企業購進飾品，取得普通發票，注明金額30萬元;商場裝修購進裝飾材料，取得增值稅專用發票，注明價款70萬元、增值稅11.9萬元，支付購貨運費2萬元。 (3)工會購進一批紀念品，取得增值稅專用發票，注明價款30萬元、增值稅5.1萬元，支付運費0.4萬元，取得運輸企業開具的運費發票。該企業將其中的3/5分給職工作福利，其余的部分贈送給關系單位。 (4)出租柜臺取得租金收入90萬元，其中包括衛生費、治安費等6萬元。 (5)由于銷售業績良好，取得供貨單位返還收入18.72萬元，開具普通發票。(本月取得的合規發票均在本月認證并抵扣)根據上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}該商場應繳納消費稅( )萬元。

　　A. 1.15

　　B. 1.17

　　C. 1.25

　　D. 2.02

　　(6)該商場應繳納增值稅( )萬元。

　　A. 11.10

　　B. 23.14

　　C. 24.33

　　D. 25.41

　　(7)該商場應繳納營業稅( )萬元。

　　A. 4.20

　　B. 4.50

　　C. 5.14

　　D. 5.44

　　(8)該商場應繳納城建稅及教育費附加( )萬元。

　　A. 3

　　B. 3.06

　　C. 3.33

　　D. 3.27

　　四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　(1)根據資料，回答{TSE}問題：某轎車生產企業為增值稅一般納稅人，2012年12月生產經營情況如下： (1)境內采購原材料，取得增值稅專用發票，注明增值稅730萬元;從小規模納稅人購進零配件，取得稅務機關代開增值稅專用發票，注明價款800萬元;支付水電費取得增值稅專用發票，注明增值稅共計120萬元，其中職工浴室使用5%，企業下屬非獨立核算賓館耗用水電10%。 (2)外購汽車輪胎，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明金額500萬元、增值稅進項稅額85萬元，另支付購貨運輸費用20萬元、裝卸費用2萬元、建設基金3萬元(得公路內河貨物運輸業統一發票)，全部用于生產汽車。 (3)采用分期收款方式銷售200輛自產小轎車，合同規定不含稅銷售額共計3600萬元，本月收回50%貨款，一次給對方全額開具專用發票;而銷售800輛商務客車，開具增值稅專用發票，注明價款12000萬元，支付運輸費用150萬元、裝卸費8萬元，取得運輸企業開具的公路內河貨物運輸業統一發票;應客戶要求，用一輛自產商務客車改裝成救護車，開具普通發票，取得銷售收入22.23萬元，另收改裝費1.17萬元;銷售本廠自用2年的1輛小汽車，售價12萬元，賬面原價20萬元。 (4)該汽車廠將4輛自產商務客車獎勵給具有突出貢獻的科研人員;將1輛自產小轎車贈送某關系單位;將1輛自產小轎車移送給本廠后勤部門使用。 (5)該汽車廠下屬汽車修配廠提供汽車修理服務，開具的普通發票上注明價款46.8萬元。 (6)該汽車廠下屬的賓館取得收入180萬元。 (本月取得的合規票據均在本月認證并抵扣，自產小轎車消費稅稅率為9%，商務客車消費稅稅率為5%){TS}該企業銷售小轎車應納消費稅為( )萬元。

　　A. 324

　　B. 325.62

　　C. 324.9

　　D. 327.24

　　(2)該企業銷售商務客車應納消費稅為( )萬元。

　　A. 603.75

　　B. 600.75

　　C. 564.36

　　D. 589.23

　　(3)該企業應繳納增值稅為( )萬元。

　　A. 1189.80

　　B. 1748.57

　　C. 1752.86

　　D. 1725.64

　　(4)該企業應繳納消費稅為( )萬元。

　　A. 929.18

　　B. 926.40

　　C. 778.55

　　D. 930.99

　　(5)該企業應繳納營業稅為( )萬元。

　　A. 1.17

　　B. 7.25

　　C. 9

　　D. 11

　　(6)根據該廠的上述資料和稅法的有關規定，下列說法正確的有( )。

　　A. 用自產商務客車改裝救護車應繳納消費稅

　　B. 外購汽車輪胎生產汽車消費稅不可以抵扣

　　C. 賓館耗用的水費可以抵扣進項稅

　　D. 將自產小轎車移送給本廠后勤部門使用，以消費者購置該型號車輛的價格計算繳納車輛購置稅

　　E. 銷售本廠自用的小汽車，不需要繳納增值稅

　　(7)某縣一家具生產企業為增值稅一般納稅人，2012年12月份發生如下業務： (1)從國外進口一臺生產設備，關稅完稅價格為40萬元，將該設備從海關運往企業車間，發生運費8萬元，已取得公路內河貨物運輸業統一發票;另外為企業管理部門進口一輛豪華轎車，關稅完稅價格為100萬元;假設進口關稅稅率均為20%，轎車消費稅稅率為40%。 (2)從某林場采購原木一批，取得農產品收購憑證，注明的價款為80萬元，發生運費6萬元，已取得運費發票。 (3)外購三合板一批，取得增值稅專用發票，注明價款為20萬元，當月裝修廠房，領用其中的10%。 (4)年初購進的一批包裝材料因管理不善被盜，賬面成本為9.86萬元，其中運費為1.86萬元。 (5)采取“以舊換新”方式銷售某型號的自產家具，新產品的不含稅銷售額為10萬元，舊產品作價6萬元，共取得差價款4萬元。 (6)向某家具商城批發一批家具，開具專用發票取得不含稅銷售收入300萬元，收取包裝物押金10萬元并單獨記賬，同時收取裝卸費4.68萬元并開具了普通發票。 (7)本月底采取委托銀行收款方式銷售自產家具兩套，價款為12萬元，尚未辦理托收手續。 (8)本年10月份銷售的一套家具，由于質量出現了問題，對方要求給予一定的價格折讓，已按規定開具了紅字專用發票，發票注明價款為2萬元。 (9)銷售2008年購入的一臺舊設備，取得收入8.32萬元，并開具了普通發票。 (10)企業下設獨立核算的運輸車隊，為其同行業其他企業提供運輸勞務，共取得運輸費收入16.38萬元。已知：以上取得的有關票據均通過稅務機關的認證。根據上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}進口環節應繳納的增值稅為( )萬元。

　　A. 28.56

　　B. 30.37

　　C. 42.16

　　D. 45.43

　　(8)該企業當期準予抵扣的進項稅為( )萬元。

　　A. 19.18

　　B. 21.10

　　C. 21.97

　　D. 25.31

　　(9)該企業當期銷售環節的銷項稅為( )萬元。

　　A. 53.04

　　B. 54.06