注冊稅務師考試《稅法二》真題
在日常學習和工作中，我們最不陌生的就是試題了，試題是命題者根據測試目標和測試事項編寫出來的。那么你知道什么樣的試題才能有效幫助到我們嗎？下面是小編整理的注冊稅務師考試《稅法二》真題，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中。只有1個最符合題意)
1.某國有企業2007年度實現應納稅所得額32萬元，經主管稅務機關核定的2005年度和2006年度應予彌補的虧損額共計30萬元。2007年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.0.30 B.0.36 C.0.54 D.0.66
2.某內資企業2007年度取得產品銷售收入凈額6000萬元，計算企業所得稅應納稅所得額時，準許扣除的業務招待費限額是( )萬元。
A.18 B.20 C.21 D.30
3.企業利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料生產產品的，原內資企業所得稅的優惠政策是( )。
A.可在1年內減征或免征所得稅 B.可在2年內減征或免征所得稅 C.可在3年內減征或免征所得稅 D.可在5年內減征或免征所得稅
4.某勞動就業服務企業的企業所得稅免稅期限已滿，2007年又安置待業人員30人。原從業人員為80人，依據原企業所得稅的相關規定，可減半征收企業所得稅( )。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
5.某企業2007年10月進行清算，全部資產價值500萬元，清算費用20萬元，全部負債300萬元，未分配利潤10萬元，資本公積40萬元，注冊資本金120萬元。該企業清算時應繳納企業所得稅( )萬元。
A.2.70 B.3.30 C.6.60 D.9.90
6.某公司企業所得稅稅率為33%，2007年度取得境內應納稅所得額160萬元，境外應納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業所得稅15萬元。2007年度該公司匯總納稅時實際應繳納企業所得稅( )萬元。
A。52.80 B.54.30 C.60.50 D.69.30
7.依據原企業所得稅的相關規定，在計算應納稅所得額時，下列各項支出不得從收入總額中扣除的是( )。
A.外匯借款的匯兌損益 B.按規定支付給總機構的管理費用
C.向關聯企業的捐贈支出 D.轉讓各類固定資產發生的費用
8.設在經濟技術開發區的某生產性外商投資企業，1997年8月投產，經營期限20年，當年獲利。經主管稅務機關批準，稅收優惠政策的執行時間從1998年開始計算，從2002年開始，該企業均被認定為先進技術企業。有關年度應納稅所得額情況見下表。
單位：萬元
該企業1997—2007年合計應繳納企業所得稅( )萬元。(不考慮地方所得稅)
A.7.25 B.7.50 C.8.25 D.10.92
9.2007年某外國投資者從經濟特區的生產性外資企業(處于減半征收期，地方所得稅免征)分得利潤800萬元后再投資舉辦產品出口企業，經營期10年。該外國投資者可獲再投資退稅( )萬元。
A.59.44 B.64.70 C.64.86 D.70.58
10.2007年某外商投資企業委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內的一棟商品房，代銷合同規定銷售價400萬元，境外公司實際以480萬元售出;商品房成本費用280萬元，另向境外公司支付傭金、手續費等80萬元(能提供有效憑證)，繳納相關稅費20萬元。該外商投資企業銷售商品房的應納稅所得額為( )萬元。
A.20 B.60 C.100 D.132
11.2007年某外商投資企業購買國產設備用于生產經營，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元、稅款1.7萬元(未申請退稅)，另外支付設備運輸費0.3萬元、安裝費1萬元。該企業2006年虧損10萬元，2007年經審核的應納稅所得額30萬元，適用的企業所得稅稅率30%，地方所得稅暫免征收。2007年該外商投資企業實際應繳納企業所得稅( )萬元。
A.0.80 B.1.32 C.4.44 D.5.60
12.采用匯總或合并申報繳納企業所得稅的外商投資企業，向主管稅務機關提交有關稅務資料的期限是( )。
A.3月31日前 B.4月1日前 C.4月30日前 D.5月31日前
13.依據新企業所得稅法的規定，扣繳義務人每次代扣的企業所得稅稅款，繳入國庫的期限是自代扣之日起( )。
A.3日內 B.5 13內 C.7 13內 D.10日內
14.假定某企業2008年度取得主營業務收入3000萬元、國債利息收入20萬元、其他業務收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發生的管理費用、銷售費用和財務費用共計600萬元，營業外支出70萬元(其中公益性捐贈40萬元)，該企業適用25%的企業所得稅稅率。2008年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.67.50 B.68.80 C.72.50 D.73.80
15.依據新企業所得稅法的規定，企業購買專用設備的投資額可按一定比例實行稅額抵免，該設備應符合的條件是( )。
A.用于創業投資 B.用于綜合利用資源
C.用于開發新產品 D.用于環境保護
16.依據新企業所得稅法的規定，企業在年度中間終止經營活動的，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳的期限是自實際經營終止之日起( )。
A.60日內 B.90日內 C.120日內D.150日內
17.個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是( )。
A.個人購買體育彩票中獎8000元
B.職工領取的原提存的住房公積金30000元
C.學生參加勤工儉學活動取得勞務報酬1500元
D.職工超過退休年齡每月取得的工資4000元
18.李某為客戶提供一項工程設計，客戶按照合同規定向李某支付工程設計費(稅后) 54600元�？蛻魬鄞U個人所得稅( )元。
A。12760 B.14300 C.15400 D.18600
19.2007年我國某作家出版一部長篇小說，2月份收到預付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元;1o月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國的有關規定繳納了個人所得稅10000元。該作家以上收入在中國境內應繳納個人所得稅( )元。
A.4480 B.10480 C.14480 D.18800
20.中國公民潘某為外資企業工作人員，2007年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2006年3月潘某獲得境外上市公司股票期權并在當年行權，2007年3月轉讓了該股票，取得轉讓凈所得500000元人民幣。按我國稅法規定，潘某2007年的所得應繳納個人所得稅( )元。
A.15480 B.20640 C.62780 D.112780
21.張先生為自由職業者，2008年4月取得如下所得：從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元，兌現4月14日到期的一年期銀行儲蓄存款利息所得1500元，轉讓國庫券的凈所得5000元。張先生上述所得應繳納個人所得稅( )元。
A.4075 B.4150 C.4400 D.5600
【答案】B
22.吳某購買“打包”債權實際支出為40萬元，2008年3月處置該債權的40%，處置收入25萬元，在債權處置過程中發生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅( )萬元。
A.1.20 B.1.40 C.1.56 D.1.80
23.關于計算個人所得稅時可扣除的財產原值，下列表述正確的是( )。
A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值
B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價值
C.拍賣祖傳的藏品，原值為該拍賣品的評估價值
D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款
24.王先生在甲公司工作了15年，2007年10月與該單位解除聘用關系，取得一次性補償收入84000元。甲公司所在地上年平均工資為18000元。王先生的補償收入應繳納個人所得稅( )元。
A.300 B.475 C.780 D.1150
25.下列關于個人取得的股息、利息、紅利所得征收個人所得稅的表述，正確的是( )。
A.自2007年8月15日起，全部利息所得按5%的稅率征收個人所得稅
B.在計算股息、利息、紅利的應納稅所得額時，不扣除生計費用，但可以扣除相關交易費用
C.以股票形式向股東個人支付股息、紅利時，應以派發紅股的票面金額為收入額，計算征收個人所得稅 . 。
D.證券投資基金從上市公司分配取得的股息、紅利所得，扣繳義務人在代扣代繳個人所得稅時，按收入全額計算應納稅所得額
26.關于個人獨資企業和合伙企業征收個人所得稅的管理方法，下列表述正確的是( )。
A.投資者興辦的企業中含有合伙性質的，投資者應向經常居住地主管稅務機關申報納稅，辦理匯算清繳
B.實行核定征收的個人獨資企業經營多業的，無論經營項目是否單獨核算，均應該根據主營項目確定其適用的應稅所得率
C.個人合伙企業在年度中間分立時，投資者應當在停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅匯算清繳
D.合伙企業投資者在預繳個人所得稅時，應向主管稅務機關報送《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》和《合伙企業投資者個人所得稅匯總申報表》
27.中國居民王女士2007年在國內外提供勞務和完稅情況如下：在國內設計甲項目，取得勞務報酬30000元，未被代扣代繳個人所得稅;在A國和8國設計項目，各取得設計費80000元，在A國按照稅法規定繳納了個人所得稅15000元，在B國按照稅法規定繳納了個人所得稅20000元。2007年王女士在中國應繳納個人所得稅( )元。
A.4800 B.5200 C.8800 D.9800
28.出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應按( )計算。
A.賬載余額 B.重置成本
C.賬載原值乘以成新折扣率 D.重置成本價乘以成新折扣率
29.個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用非普通住宅，經向稅務機關申報核準，可減半征收土地增值稅的居住期限是( )。
A.滿1年未滿2年 B.滿2年未滿3年
C.滿3年未滿5年 D.滿5年或5年以上
30.2007年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金3000元，租期未定。簽訂合同時，預收租金8000元，雙方已按定額貼花。6月底合同解除，甲公司收到乙公司補交租金10000元。甲公司6月份應補繳印花稅( )元。
A.13 B.15 C.16 D.18
31.某建筑公司與甲企業簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉包給乙企業，并簽訂轉包合同。該建筑公司上述合同應繳納印花稅( )萬元。
A.1.79 B.1.80 C.2.03 D.2.04
32.稅務機關委托單位或個人代售印花稅票的，應按代售金額的( )支付代售手續費。
A.1% B.3% C.5% D.10%
33.2007年4月，某企業將其與辦公樓相連的地下停車場和另一獨立的地下建筑物改為地下生產車間，停車場原值100萬元，地下建筑物原價200萬元，該企業所在省財政和地方稅務部門確定地下建筑物的房產原價的折算比例為50%，房產原值減除比例為30%。該企業以上兩處地下建筑物2007年4月至12月份應繳納房產稅( )萬元。
A.0.95 B.1.15 C.1.26 D.1.89
34.某企業有房屋12棟，其中10棟用于生產經營，房產原值共計12000萬元，1棟(原值400萬元)用作幼兒園和職工學校，1棟(原值600萬元)出租給其他企業，年租金80萬元。房產原值減除比例為30%。該企業2007年應繳納房產稅( )萬元。
A.100.80 B.110.40 C.113.76 D.119.20
35.專項作業車和輪式專用機械車的計稅單位為自重每噸每年稅額在16元～120元的范圍內確定，有權確定具體適用稅額的部門是( )。
A.國家稅務總局 B.省級人民政府
C.省級稅務局 D.縣級人民政府
36.某個體工商戶2007年4月12日購小轎車1輛，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。該個體工商戶2007年應繳納車船稅( )元。
A.240 B.320 C.360 D.480
37.某企業經批準改制成全體職工持股的有限責任公司，承受原企業價值600萬元的房產所有權;以債權人身份接受某破產企業價值200萬元的房產抵償債務，隨后將此房產投資于另一企業。該有限責任公司上述業務應繳納契稅( )萬元。(適用稅率3%)
A.0 B.6 C.18 D.24
38.下列各項業務中，應征收契稅的是( )。
A.企業承受荒山土地使用權用于林業生產
B.企業分立中，派生方承受原企業房屋權屬
C.承包者獲得農村集體土地承包經營權
D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房
39.某市肉制品加工企業2007年占地40000平方米，其中辦公樓占地3000平方米，生豬養殖基地占地20000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業內部道路及綠化占地1000平方米。企業所在地城鎮土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業全年應繳納城鎮土地使用稅( )元。
A.65000 B.100000 C.120000 D.950000
40.新征用耕地應繳納的城鎮土地使用稅，其納稅義務發生時間是( )。
A.自批準征用之日起滿3個月 B.自批準征用之日起滿6個月
C.自批準征用之日起滿1年 D.自批準征用之日起滿2年
二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意， 至少有1個錯項。錯選。本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
41.原企業所得稅的征稅、計稅特點有( )。
A.計稅依據為應納稅所得額 B.以量能負擔為原則
C.應納稅所得額的計算較復雜 D.采用累進稅率
E.按年計征、分期預繳
42.依據原企業所得稅的相關規定，下列各項中應征收企業所得稅的有( )。
A.企業取得的教育費附加返還款收入
B.城市商業銀行在二級市場上買賣國庫券取得的收益
C.企業在產權轉讓過程中發生的產權轉讓凈收益
D.房地產開發企業將開發的商品房用于本企業職工福利和獎勵
E.按照國務院的統一規定進行清產核資時發生的固定資產評估凈增值
43.依據原企業所得稅的相關規定，下列表述正確的有( )。
A.企業取得各種債券收益，均應并入應納稅所得額
B.企業在建工程發生的試運行收入，均應并入應納稅所得額
C.違法經營的罰款和被沒收財物的損失，不得從收入中扣除
D.保險公司給予企業的無賠款優待，應計入應納稅所得額
E.折扣金額和銷售額在同一張發票上注明的，可按折扣后的金額計算收入額
44.依據原企業所得稅的相關規定，可作為認定在建工程損失證據的有( )。
A.自然災害或者意外事故的證明
B.企業內部有關部門出具的鑒定證明
C.由于技術進步等原因已經不可使用的證明
D.保險理賠說明
E.企業內部有關責任人賠償說明和核準文件
45.依據原企業所得稅的相關規定，下列各項中不能扣除的有( )。
A.與本企業生產經營無關的擔保支出 B.非公益、救濟性捐贈
C.開發無形資產未形成資產的部分 D.稅收滯納金、罰款、罰金
E.自然災害損失有賠償的部分
46.依據外商投資企業和外國企業所得稅的相關規定，下列外商投資企業屬于生產性的有( )。
A.直接為生產服務的科技開發企業 B.從事產業信息咨詢的企業
C.從事房地產開發的企業 D.從事精密儀器維修服務的企業
E.從事石油開采的企業
47.依據外商投資企業和外國企業所得稅的相關規定，下列項目中應計人企業所得稅應納稅所得額的有( )。 、
A.國庫券轉讓凈收益
B.股票發行價格高于股票面值的溢價部分
C.股票轉讓取得的凈收益
D.從事房地產開發經營的企業取得售房的預收款
E.逾期1年仍未償還的應付未付款
48.依據外商投資企業和外國企業所得稅的相關規定，計算應納稅所得額時下列各項中不得扣除的有( )。
A.支付給總機構的特許權使用費
B.逾期歸還銀行貸款所支付的罰息
C.為境內工作的職工繳納的境外社會保險費
D.直接向受災地區單位和個人的公益、救濟性捐贈
E.資助非關聯科研機構的研究開發經費
49.依據外商投資企業和外國企業所得稅的相關規定，下列情況屬于內部處置資產的有( )。
A.將資產用于市場推廣 B.將資產用于對外贈送
C.將資產用于職工獎勵 D.將自建商品房轉為自用
E.將資產用于生產、制造、加工另一產品
50.依據新企業所得稅法的規定，下列企業屬于企業所得稅納稅人的有( )。
A.依照中國法律在中國境內成立的私營企業
B.依照中國法律在中國境內成立的個人獨資企業
C.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
D.依照外國法律成立在中國境內設立機構且取得所得的企業
E.依照外國法律成立未在中國境內設立機構但有來源于中國境內所得的企業 .
51.依據新企業所得稅法的規定，計算應納稅所得額時不得扣除的項目有( )。
A.向投資者支付的股息 B.經核定的準備金支出
C.企業轉讓資產的凈值 D.對外投資期間的投資成本
E.企業預繳的企業所得稅
52.下列個人收入，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的有( )。
A.個人取得的特許權經濟賠償收入
B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復印件的收入
C.電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入
D.教師自行舉辦培訓班取得的收入
E.出版社專業作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入
53.對我國遠洋運輸船員2007年度的工資、薪金計算繳納個人所得稅時，應遵循的規定有( )。
A.計算應納稅所得額時扣除1600元的費用
B.計算應納稅所得額時扣除4800元的費用
C.適用按年計算、分月預繳的方式計征個人所得稅
D.船員的伙食補貼不計人其應納稅工資、薪金收入
E.按照年薪制即全年一次性獎金的方法計征個人所得稅
54.2007年度對企事業單位的承包、承租經營所得的稅務處理辦法正確的有( )。
A.對企事業單位的承包、承租經營所得，計算個人所得稅時可扣除的必要費用為每月1600元
B.承包人對被承包企業經營成果擁有所有權的，在計算個人所得稅時，承包者上繳的承包費用可作為費用扣除
C.納稅人的承包期在一個納稅年度內，經營期不足12個月的，應將收入換算為12個月計算繳納個人所得稅
D.承包人對被承包企業經營成果不擁有所有權，僅是按合同規定取得一定所得，其所得按“工資、薪金”項目征稅
E.個人承租外商投資企業而從外商投資企業分享的收益，應按企事業單位的承包、承租經營所得征稅
55.下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有( )。
A.年終加薪
B.與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入
C.實行年薪制而兌現的年薪
D.實行績效工資辦法兌現的績效工資
E.辦理內部退養手續后從原任職單位取得的一次性收入
56.非居民納稅人的下列收入中，應在中國按規定計算繳納個人所得稅的有( )。
A.在中國境內任職取得的工資、薪金收入
B.出租境外房屋而取得的收入
C.從我國境內的外商投資企業取得的紅利收入
D.因履行合約而在中國境外提供各種勞務取得的報酬
E.將專利權轉讓給中國境內企業使用而取得的特許權使用費收入
57.2007年12月份，某單位購置一批商品房銷售給職工，李某以30萬元的價格購買了其中一套(單位原購置價36萬元)，李某每月工資2000元。對李某買房行為的稅務處理正確的有( )。
A.應繳納個人所得稅14765元
B.應繳納個人所得稅8875元
C.應按財產轉讓所得項目繳納個人所得稅
D.應按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅
E.應按照全年一次性獎金的計稅方法計征個人所得稅
58.下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有( )。
A.個人取得的保險賠款
B.軍人的轉業安置費
C.國家金融債券利息收入
D.外籍個人以現金形式取得的住房補貼和伙食補貼
E.破產國有企業職工從破產企業取得的一次性安置收入
59.下列行為中，應當征收土地增值稅的有( )。
A.將房屋產權贈與直系親屬的
B.由雙方合作建房后分配自用的
C.以房地產抵債而發生房地產產權轉讓的
D.被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業的
E.以房地產作價入股投資房地產開發公司的
60.計算繳納土地增值稅時，判定普通住宅的標準有( )。
A.建筑容積率在1.0以上
B.實際成交價低于同級別土地上住房平均交易價1.2倍以下
C.建筑覆蓋率在1.0以上
D.增值額未超過扣除項目金額之和的20%
E.單套建筑面積在120平方米以下
61.依據印花稅的有關規定，技術轉讓合同包括( )。
A.專利申請轉讓合同 B.專利權轉讓合同
C.專利實施許可合同 D.非專利技術轉讓合同
E.專有技術使用權轉讓合同
62.下列關于印花稅納稅貼花的表述中，正確的有( )。
A.簽訂應稅憑證后，憑證生效之日起貼花完稅
B.多貼印花稅票者，不得申請退還或抵扣印花稅
C.印花稅票應貼在應納稅憑證上，由稅務機關注銷或畫銷
D.已經貼花的憑證，凡合同修改后所載金額增加的，應補貼印花
E.企業啟用新賬簿后，實收資本和資本公積兩項的合計金額大于原已貼花金額的，僅就增加的部分補貼印花
63.關于房產稅的征收方法，下列表述正確的有( )。
A.納稅單位無租使用免稅單位的房產免納房產稅
B.房產不在同一地方的，應分別向房產所在地稅務機關繳納房產稅
C.地下建筑物的原價折算為房產原值的比例，由各省、自治區、直轄市人民政府確定
D.融資租賃房屋的，應由當地稅務機關根據實際情況確定租賃期間房產稅的納稅人
E.以房產的計稅余值作為計稅依據僅考慮了房產的自然損耗因素而未考慮房產的增值因素
64.下列房產中，可以免征房產稅的有( )。
A.軍隊出租的空余房產
B.商業銀行經營用房產
C.企業按政府規定價格向職工出租的單位自有房產
D.在用的毀損不堪居住的房產
E.信托投資公司經營用房產
65.車船稅的納稅義務發生時間，應在( )。
A.車船實際發生營運業務的當月
B.車船購置發票所載開具時間的當月
C.主管稅務機關核定納稅義務發生的當月
D.車船管理部門核發的車船行駛證書記載日期的當月
E.車船管理部門核發的車船登記證書記載日期的次月
66.下列車船中，可享受車船稅減免政策的有( )。
A.貨運車船 B.農用汽車 C.警用車船
D.捕撈用漁船 E.軍隊專用車船
67.關于契稅的計稅依據，下列表述正確的有( )。
A.以協議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作為計稅依據
B.房屋贈與的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據
C.買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據中應包括裝修費用
D.土地使用權出售的，以評估價格為計稅依據
E.土地使用權交換的，以所交換的土地使用權的價格差額為計稅依據
68.依據契稅的有關規定，下列項目中可以免征或不征收契稅的有( )。
A.在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價人股或作為出資投入企業的
B.公司制改革中，不改變投資主體和出資比例改制成的公司制企業承受原企業土地、房屋權屬的
C.企業合并中新設方或存續方承受被解散方土地、房屋權屬，合并前各方為相同投資主體的
D.企業破產清算期間，對債權人承受破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的
E.對國有、集體企業改制成全體職工持股的有限責任公司承受原企業土地、房屋權屬的
69.以下土地中，可以免征城鎮土地使用稅的有( )。
A.鹽場的生產廠房用地 B.港口的碼頭用地
C.機場飛行區用地 D.房地產開發公司建造商品房的用地
E.企業廠區內的鐵路專用線、公路等用地
70.下列土地中，應征收城鎮土地使用稅的有( )。
A.校辦企業的經營用地
B.集體企業養殖場的辦公用地
C.外資企業儲備原材料的倉庫用地
D.企業關閉后未作他用的占用土地
E.水電站的發電廠房用地
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