注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案（多選題）
在日常學(xué)習(xí)和工作中，我們需要用到試題的情況非常的多，通過試題可以檢測(cè)參試者所掌握的知識(shí)和技能。你知道什么樣的試題才是好試題嗎？下面是小編幫大家整理的注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案（多選題），希望能夠幫助到大家。
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案 1
多項(xiàng)選擇題(每題2.00分)
41、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，必須同時(shí)滿足的條件有( )。
A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量
B.己發(fā)生的成本能夠可靠地核箅
C.將發(fā)生的成本能夠可靠地核算
D.交易的完工時(shí)間能夠可靠地確定
E.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定
答案：A，B，C，E
42、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入
B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入
D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入
E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
答案：B，C，E
43、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得
B.經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個(gè)獲利年度取得的所得
C.當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得
D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
答案：C，D
44、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有( )。
A.違約金收入
B.股息收入
C.債務(wù)重組收入
D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)
E.逾期未退的包裝物押金收入
答案：A，C，D，E
45、企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.企業(yè)種植飲料作物取得的所得
B.企業(yè)從事近海捕撈取得的所得
C.符合條件的非營(yíng)利組織從省級(jí)人民政府取得的財(cái)政撥款收入
D.符合條件的非營(yíng)利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入
E.企業(yè)受托從事農(nóng)作物新品種的選育取得的所得
答案：D，E
46、下列說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有().
A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過扣除限額的，允許無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
B.企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除
C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)抵扣
D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
E.企業(yè)購(gòu)置符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個(gè)納稅年度抵免
答案：A，D，E
47、2011年10月甲公司購(gòu)買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元，公允價(jià)值為8000萬(wàn)元;乙公司全部資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計(jì)稅基礎(chǔ)為4500萬(wàn)元，公允價(jià)值為7000萬(wàn)元)以及1000萬(wàn)元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購(gòu)特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說(shuō)法正確的有( )。
A.甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6250萬(wàn)元
B.乙公司取得的甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元
C.乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬(wàn)元
D.乙公司暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
E.甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬(wàn)元
答案：A，B，C
48、下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.固定資產(chǎn)的日常修理支出
C.融資租人固定資產(chǎn)的改建支出
D.經(jīng)營(yíng)租人固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出
E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
答案：A，E
49、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有( )。
A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
B.煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入1.5%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
C.工業(yè)企業(yè)向保險(xiǎn)公司借人經(jīng)營(yíng)性資金的利息支出
D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出
E.人身保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出
答案：A，C，D
50、下列各項(xiàng)中，屬于適用預(yù)約定價(jià)安排需要同時(shí)滿足的條件有( )。
A.依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)
B.年度利潤(rùn)總額在500萬(wàn)元以上
C.按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料
D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上
E.自簽訂預(yù)約定價(jià)安排協(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期不少于5年
答案：A，C，D
51、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行評(píng)估和審核的內(nèi)容有( )。
A.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨(dú)立交易原則
B.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合合理性經(jīng)濟(jì)行為及實(shí)際情況
C.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合個(gè)人所得稅的征稅和優(yōu)惠政策
D.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個(gè)人股東所提供的股權(quán)登記信息是否真實(shí)和完整
E.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個(gè)人所得稅內(nèi)部控管機(jī)制是否嚴(yán)謹(jǐn)、管理鏈條是否完整
答案：A，B
52、下列妨得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.書法家為企業(yè)題字獲得的報(bào)酬
B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報(bào)酬
C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報(bào)酬
D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版獲得的報(bào)酬
E.報(bào)社印刷車間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬
答案：D，E
53、下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.將房產(chǎn)贈(zèng)與子女
B.轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的房產(chǎn)
C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋
D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)
E.居民個(gè)人出售自用3年的生活用房
答案：B，C，E
54、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)高收入者的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的'主要內(nèi)容有( )。
A.加強(qiáng)利息所得征收管理
B.加強(qiáng)拍賣所得征收管理
C.加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理
D.加強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本和股本管理
E.加強(qiáng)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理
答案：B，C，E
55、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人接受好友無(wú)償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得
B.個(gè)人獲得由銀行支付的超過國(guó)家利率的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金
C.個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金
E.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得
答案：A，B
56、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個(gè)人所得稅匯箅清繳地點(diǎn)的情形有( )。
A.在上一次選擇匯箅清繳地點(diǎn)滿5年
B.所投資的企業(yè)必須是實(shí)行查賬征收的企業(yè)
C.變更地點(diǎn)前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為
D.上一次選擇匯箅清繳地點(diǎn)未滿5年，但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)
E.上一次選擇匯箅清繳地點(diǎn)未滿5年，但個(gè)人投資者終止投資
答案：A，D，E
57、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)箅繳納土地增值稅的有( )。
A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
E.土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟(jì)利益的
答案：C，E
58、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清箅的說(shuō)法，正確的有( )，
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除
B.對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致
C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)人拆遷補(bǔ)費(fèi)
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售巳裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
答案：B，C，E
59、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( )。
A.商品房銷售合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)itj合同
C.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
D.土地使用權(quán)出讓合同
E.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
答案：A，B，D，E
60、下列合同或憑證中，應(yīng)計(jì)箅繳納印花稅的有( )。
A.稅務(wù)登記證
B.貼息貸款合同
C.企業(yè)出租門店合同
D.公司簽訂的審計(jì)咨詢合同
E.實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營(yíng)業(yè)賬簿
答案：C，E
61、下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.對(duì)多貼花的憑證，不予退稅
B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花
C.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花
D.偽造印花稅票，I由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款
E.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校、國(guó)有企業(yè)所立的書據(jù)免稅
答案：A，B，C
62、關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
B.由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
C.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
D.合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
E.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
答案：A，C
63、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.政府出租的空余房產(chǎn)
B.天然林保護(hù)工程房產(chǎn)
C.繼續(xù)使用的危險(xiǎn)房產(chǎn)
D.宗教寺廟中對(duì)外經(jīng)營(yíng)的房產(chǎn)
E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)
答案：B，E
64、2012年1月1日起開始實(shí)施的_《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內(nèi)容有( )。
A.稅種性質(zhì)由財(cái)產(chǎn)與行為稅改為財(cái)產(chǎn)稅
B.適當(dāng)提高了稅額標(biāo)準(zhǔn)
C.征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有钚節(jié)
D.減免稅范圍相對(duì)縮小
E.加強(qiáng)了稅源控管力度
答案：A，B，E
65、下列車船免征車船稅的有( )。
A.純電動(dòng)汽車
B.插電式混合動(dòng)力汽車
C.燃料電池汽車
D.非機(jī)動(dòng)駁船
E.殘疾人專用摩托車
答案：A，B，C
66、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有( )。
A.個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用房免征契稅
B.個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅
C.廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為廉租住房的免征契稅
D.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房的免征契稅
E.經(jīng)濟(jì)適用房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用住房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的免征契稅
答案：B，C，D，E
67、2011年5月，李某因原有住房拆遷獲得補(bǔ)償款80萬(wàn)元;6月份與開發(fā)商簽訂購(gòu)房合同，購(gòu)置一套價(jià)值100萬(wàn)元、面積120平方米的期房，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，契稅稅率為3%;7月份李某因工作調(diào)動(dòng)，和開發(fā)商達(dá)成協(xié)議退掉已購(gòu)住房。下列說(shuō)法正確的有( )。
A.李某退房應(yīng)退還已繳納的契稅
B.李某購(gòu)房行為需要繳納契稅0.6萬(wàn)元
C.李某應(yīng)在辦理契稅納稅申報(bào)后7天內(nèi)繳納稅款
D.李某應(yīng)向購(gòu)置房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)
E.李某應(yīng)在簽訂購(gòu)房合同后7天內(nèi)向征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)
答案：A，B，D
68、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的有( )。
A.買賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費(fèi)用
B.采用分期付款方式購(gòu)買房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋總價(jià)款
C.減免承受國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅計(jì)稅依據(jù)相應(yīng)減免
D.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地收益金
E.房屋交換時(shí)，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋的價(jià)格差額
答案：A，B，E
69、2011年1月某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴(kuò)建港口，1200平方米用于修建倉(cāng)庫(kù);9月底將竣工驗(yàn)收的倉(cāng)庫(kù)出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說(shuō)法中正確的有( )。
A.2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元
B.修建倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納耕地占用稅30000元
C.倉(cāng)庫(kù)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元
D.擴(kuò)建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為60000元
E.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元
答案：A，B，D
70、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅
B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅
C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅
D.免征耕地占用稅后，改變?cè)嫉赜猛静辉賹儆诿庹髑樾蔚膽?yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅
E.獲準(zhǔn)占用耕地的單位應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅
答案：A，D，E
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案 2
多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，公益性社會(huì)團(tuán)體，是指符合下列( )條件的基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)體。
A.終止后的剩余財(cái)產(chǎn)不歸屬任何個(gè)人或者營(yíng)利組織
B.捐贈(zèng)者不以任何形式參與社會(huì)團(tuán)體財(cái)產(chǎn)的分配
C.全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有
D.以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，以營(yíng)利為目的
E.收益和營(yíng)運(yùn)結(jié)余主要用于符合大眾所期望的事業(yè)
2.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有( )。
A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線
C.以融資租賃方式租人的機(jī)床
D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的小汽車
E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備
3.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)收入的處理，正確的有( )。
A.企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加等，應(yīng)按規(guī)定全部確認(rèn)為銷售收入
B.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他企事業(yè)單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等行為，應(yīng)視同銷售
E.企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按規(guī)定進(jìn)行確定
4.下列各項(xiàng)中，可以作為廣告費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算依據(jù)的有( )。
A.代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入
C.固定資產(chǎn)出租收入。
D.將自產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元的貨物用于捐贈(zèng)
E.罰款凈收入
5.企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，需證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨(dú)立交易原則。下列同期資料中由企業(yè)提供的有( )。
A.企業(yè)償債能力和舉債能力分析
B.企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析
C.企業(yè)注冊(cè)資本等權(quán)益投資變動(dòng)情況說(shuō)明
D.關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時(shí)的市場(chǎng)狀況
E.在關(guān)聯(lián)融資期間產(chǎn)生的銷售收入和對(duì)應(yīng)的銷售成本
6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，說(shuō)法正確的有( )。
A.居民企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅
B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)
C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，可以自行選擇納稅地點(diǎn)
D.居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅
E.居民企業(yè)可以在登記注冊(cè)地與實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地中，任選一地納稅
7.下列關(guān)于稅前扣除的政策表述，正確的有( )。
A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除
B.運(yùn)輸工具稅前計(jì)提折舊的最低年限為4年
C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的家具最低折舊年限為3年
D.租人固定資產(chǎn)的改建支出可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分期扣除
E.企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出，如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價(jià)值
8.下列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象的有( )。
A.可否銷售原則
B.分類歸集原則
C.定價(jià)差異原則
D.功能區(qū)分原則
E.收入配比原則
9.企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理減免稅備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的主要資料有( )。
A.技術(shù)出口合同副本
B.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表
C.企業(yè)取得的外匯收入證明
D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料
E.省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證
10.下列費(fèi)用中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有( )。
A.攤位費(fèi)
B.工商管理費(fèi)
C.個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)
D.用于家庭的費(fèi)用支出
E.各種贊助的費(fèi)用支出
11.下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有( )。
A.兼職為出版社提供審稿勞務(wù)取得的所得
B.文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得
C.文學(xué)作品出版取得的所得
D.非報(bào)刊、雜志的專業(yè)作者在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品的所得
E.記者在自己報(bào)社的雜志上發(fā)表作品取得的所得
12.下列所得應(yīng)納人個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)的所得
B.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入。
C.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬
D.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入
E.個(gè)體工商戶業(yè)主對(duì)外投資取得的所得
13.下列各項(xiàng)所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個(gè)人所得稅的有( )。
A.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息所得
C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資
D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼
E.保險(xiǎn)賠款
14.下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有( )。
A.投資者的工資不得稅前扣除
B.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除
D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除
E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)
15.某勵(lì)志小說(shuō)，由一名主編以及三名副主編共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主編一人分得主編費(fèi)7000元，其余稿酬4人再平分。下列說(shuō)法正確的有( )。
A.主編應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1235元
B.主編應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1568元
C.其余三位每人應(yīng)納的個(gè)人所得稅是492元
D.其余三位每人應(yīng)納的個(gè)人所得稅是784元’
E.共計(jì)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是3920元
16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中正確的有( )。
A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與子女不征收個(gè)人所得稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人不征收個(gè)人所得稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人不征收個(gè)人所得稅
D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與其表弟不征收個(gè)人所得稅
E.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的遺囑繼承人不征收個(gè)人所得稅
17.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生下列成本、費(fèi)用可以扣除的有( )。
A.建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的
B.建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后無(wú)償轉(zhuǎn)交給政府、公共事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)
C.建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后有償轉(zhuǎn)讓的
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提的費(fèi)用
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其發(fā)生的'裝修費(fèi)
18.下列對(duì)法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的，可在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的，可在受讓人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的，則應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E.納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅
19.下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.按期匯總繳納印花稅的期限最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月
B.凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣
C.納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)
D.印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)
E.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
20.下列關(guān)于印花稅貼花的說(shuō)法，正確的有( )。
A.簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日起貼花
B.凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣
C.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由納稅人注銷或畫銷
D.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就增加的部分補(bǔ)貼印花
E.納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上才算完成納稅義務(wù)
21.對(duì)不同的借款形式，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅方法的表述中，正確的有( )。
A.凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計(jì)稅貼花
B.流動(dòng)資金借款周轉(zhuǎn)性合同只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花
C.對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款金額以及抵押金額分別貼花
D.借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計(jì)稅貼花
E.對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，按借款合同計(jì)稅
22.按照房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征房產(chǎn)稅
B.房屋大修停工3個(gè)月以上的房產(chǎn)在大修期間免征房產(chǎn)稅
C.基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，在施工期間免征房產(chǎn)稅
D.老年服務(wù)中心自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅
E.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，一律不征房產(chǎn)稅
23.下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.對(duì)停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋
B.對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入。
C.對(duì)郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的
E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)
24.依據(jù)車船稅的申報(bào)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月
B.對(duì)依法不需要購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制險(xiǎn)的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅
C.已辦理退稅的被盜車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅
D.納稅人在購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納了車船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E.已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，同時(shí)已經(jīng)繳納的車船稅可以申請(qǐng)退回
25.下列車船中，應(yīng)以“輛”作為車船稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.電車
B.摩托車
C.微型客車
D.客貨兩用車
E.三輪農(nóng)用運(yùn)輸汽車
26.根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅依據(jù)，一般確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)
B.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅
C.以自有房產(chǎn)做股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由于產(chǎn)權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，仍然應(yīng)該征收契稅
D.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免申報(bào)
E.房屋買賣的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買賣合同的價(jià)款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用不應(yīng)包括在內(nèi)
27.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征契稅的有( )。
A.公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公共租賃住房
B.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下
C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金
D.因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買的住房
E.對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分
28.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地應(yīng)征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地不征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
29.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對(duì)計(jì)稅依據(jù)表述正確的有( )。
A.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積
B.納稅人實(shí)際占用的建筑面積
C.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的面積
D.尚未核發(fā)土地使用證書的按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積
E.納稅人實(shí)際占用的土地面積
30.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.納稅義務(wù)人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人
B.“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地，但不包括魚塘
C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)
D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過上述規(guī)定稅額的30%
E.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天
多項(xiàng)選擇題
1.ABC
【解析】公益性社會(huì)團(tuán)體，是指同時(shí)符合下列條件的基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)體：
(1)依法登記，具有法人資格;
(2)以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，且不以營(yíng)利為目的;
(3)全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有;
(4)收益和營(yíng)運(yùn)結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè);
(5)終止后的剩余財(cái)產(chǎn)不歸屬任何個(gè)人或者營(yíng)利組織;
(6)不經(jīng)營(yíng)與其設(shè)立目的無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù);
(7)有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度;
(8)捐贈(zèng)者不以任何形式參與社會(huì)團(tuán)體財(cái)產(chǎn)的分配;
(9)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門會(huì)同國(guó)務(wù)院民政部門等登記管理部門規(guī)定的其他條件。
2.ABDE
【解析】稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(二)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(五)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)。
上述選項(xiàng)A、B、D、E的情形，屬于稅法規(guī)定不得計(jì)提折舊稅前扣除的項(xiàng)目。對(duì)于選項(xiàng)C，融資租賃租入的機(jī)床，稅法允許計(jì)提折舊稅前扣除，所以，選項(xiàng)C不符合題意。
3.BCDE
【解析】企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加等，凡納人開發(fā)產(chǎn)品價(jià)內(nèi)或由企業(yè)開具發(fā)票的，應(yīng)按規(guī)定全部確認(rèn)為銷售收入。
4.ABCD
【解析】罰款凈收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不作為計(jì)算廣告費(fèi)扣除限額的基數(shù);貨物用于捐贈(zèng)應(yīng)以公允價(jià)視同銷售，確認(rèn)收入，作為廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除基數(shù)。
45.ABCD
【解析】企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，除遵照本辦法第三章規(guī)定外，還應(yīng)準(zhǔn)備、保存、并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供以下同期資料，證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等均符合獨(dú)立交易原則：
(1)企業(yè)償債能力和舉債能力分析;
(2)企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析;
(3)企業(yè)注冊(cè)資本等權(quán)益投資的變動(dòng)情況說(shuō)明;
(4)關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時(shí)的市場(chǎng)狀況;
(5)關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的貨幣種類、金額、利率、期限及融資條件;
(6)企業(yè)提供的抵押品情況及條件;
(7)擔(dān)保人狀況及擔(dān)保條件;
(8)同類同期貸款的利率情況及融資條件;
(9)可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換條件;
(10)其他能夠證明符合獨(dú)立交易原則的資料。
6.BD
【解析】除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn);但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。
7.DE
【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變;選項(xiàng)B錯(cuò)誤，飛機(jī)、火車、輪船的折舊年限最低為10年;飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，折舊年限不低于4年;選項(xiàng)C錯(cuò)誤，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具等折舊年限不低于5年。
8.ABCD
【解析】計(jì)稅成本對(duì)象的確定原則如下：
(1)可否銷售原則;
(2)分類歸集原則;
(3)功能區(qū)分原則;
(4)定價(jià)差異原則;
(5)成本差異原則;
(6)權(quán)益區(qū)分原則。
9.ABDE
【解析】企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：
(1)技術(shù)出口合同(副本);
(2)省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證;
(3)技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表;
(4)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料;
(5)實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料;
(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
10.ABC
【解析】個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。用于家庭的費(fèi)用支出、各種贊助的費(fèi)用支出在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。
11.CD
【解析】選項(xiàng)A，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)B，對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E，應(yīng)按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。
12.ABC
【解析】出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅;個(gè)體工商戶業(yè)主對(duì)外投資取得的所得應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。
13.ABCE
【解析】外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。
14.ABE
【解析】選項(xiàng)C，分配給投資者的股息、紅利，不允許稅前扣除;選項(xiàng)D，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照稅法規(guī)定的限額扣除，而不是據(jù)實(shí)扣除。
15.BDE
【解析】
(1)扣除主編費(fèi)后所得=35000-7000=28000(元)
(2)平均每人所得：28000÷4=7000(元)
(3)主編應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(7000+7000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1568(元)
(4)其余三人每人應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=7000×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)
(5)共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=1568+784×3=3920(元)
16.ABCE
【解析】房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與表弟征收個(gè)人所得稅。
17.ABCE
【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除。
18.ADE
【解析】納稅人是法人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;如果不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅。
19.DE
【解析】按期匯總繳納印花稅的期限最長(zhǎng)不得超過1個(gè)月;凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣;納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上并即行注銷后，才完成納稅義務(wù)。
20.BCD
【解析】選項(xiàng)A，印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花，而不是于憑證生效之日起貼花;選項(xiàng)E，就納稅人來(lái)說(shuō)，購(gòu)買了印花稅票，不等于履行了納稅義務(wù)。因此，納稅人將印花稅票粘貼在應(yīng)稅憑證后，應(yīng)即行注銷。
21.BDE
【解析】凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，只以借款合同所載金額計(jì)稅貼花;對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花，在借款方無(wú)力償還借款而將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時(shí)，應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅貼花。
22.ACD
【解析】B選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，房屋大修期間免征房產(chǎn)稅;E選項(xiàng)錯(cuò)誤，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅，但在出售之前已使用或出租、出借的，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
23.ABE
【解析】選項(xiàng)C、D需要征收房產(chǎn)稅。
24.ABCD
【解析】已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。
25.ABC
【解析】客貨兩用車和三輪農(nóng)用運(yùn)輸汽車按整備質(zhì)量每噸作為計(jì)稅依據(jù)。
26.ABD
【解析】以自有房產(chǎn)做股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由于產(chǎn)權(quán)所有人和土地使用權(quán)人未變化，因此免納契稅;房屋買賣的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買賣合同的總價(jià)款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)。
27.ABE
【解析】企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅;因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買的住房，酌情準(zhǔn)予減征或免征，并不一定是免征。
28.BDE
【解析】納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，因?yàn)槊舛悊挝坏耐恋赜猛景l(fā)生了變化，不符合免稅條件;納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
29.ACE
【解析】納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn);尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。
30.ACE
【解析】占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，也視同占用耕地，必須依法征收耕地占用稅;經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過上述規(guī)定稅額的50%。
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