2024年注冊稅務師考試《稅法一》真題
在日常學習和工作中，我們很多時候都不得不用到考試真題，借助考試真題可以對一個人進行全方位的考核。還在為找參考考試真題而苦惱嗎？下面是小編整理的2024年注冊稅務師考試《稅法一》真題，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
注冊稅務師考試《稅法一》真題 1
一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中.只有，1個最符合題意)
1.關于稅收立法的說法，正確的是( )。
A.廣義與狹義的稅收立法的區別在于稅務規章是否屬于立法范疇
B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動
C.稅收立法程序是稅收立法的核心
D.劃分稅收立法權的直接法律依據是《稅收征收管理法》
2.關于稅法適用原則的說法，正確的是( )。
A.新法優于舊法原則的適用，以新法公布為標志
B.提請稅務行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現了程序優于實體原則
C.法律優位原則主要體現新法與舊法的效力關系’
D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現了程序從新原則
3.關于稅收執法監督的說法，正確的是( )。
A.稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關等
B.稅收執法監督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為
C.稅收執法監督的對象是稅務行政相對人(納稅人、扣繳義務人)
D.稅務執法監督的形式均為事后監督
4.關于稅務行政規范的說法，正確的是( )。
A.可以設定50元以下的小額行政處罰
B.可以設定除納稅人以外其他稅務行政當事人的義務
C.具有向后發生效力的特征。
D.稅務行政規范是稅收法律的構成形式
5.在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協定絕大多數是( )。
A.單邊稅收協定
B.多邊稅收協定
C.雙邊稅收協定
D.稅收特惠協定
6.下列稅率形式，應用在土地增值稅的是( )。
A.超額累進稅率
B.超率累進稅率
C.全額累進稅率
D.超倍累進稅率
7.關于國際稅收抵免制度的說法，正確的是( )。
A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免
B.允許抵免額等同于抵免限額
C.稅收饒讓與抵免法共同構成了避免國際重復征稅的辦法、
D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進行抵免的限度
8.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是( )。
A.鮮奶
B.食用鹽
C.水果罐頭
D.食用植物油
9.下列業務中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。
A.縫紉
B.發行體育彩票
C.轉讓企業全部產權
D.供應未經加工的天然水
10.根據增值稅現行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優惠政策的是( )。
A.供熱企業向居民個人供熱
B.外國政府無償援助進口物資：
C.血站供應給醫療機構臨床用血
D.煤層氣抽采企業(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣.
11.關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的說法，正確的是( )。
A.增值稅留抵稅額可申請退稅
B.企業可自行保留防偽稅控專用設備
c.企業應將結存未用的紙質專用發票送交主管稅務機關繳銷.
D.尚未銷售的存貨對應的增值稅進項稅額應作轉出處理
12.某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業額120萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23.4萬元;購進的料件、電力等均取得增值稅專用發票，對應的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應繳納增值稅( )萬元。
A.0.68
B.1.32
C.1.40
D.3.40
13.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發票(已通過稅務機關認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產;.5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產;對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業無法劃分清楚其用途。該企業本月應繳納增值稅( )元。
A.5600
B.6200
C.6600
D.8600
14.甲企業(一般納稅人)為乙企業(小規模納稅人)從丙企業(一般納稅人)代購原材料一批，丙企業給甲企業開具的增值稅專用發票上注明價款‘50000元，稅款8500元;該張發票認證通過后，甲企業按原價開給乙企業普通發票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業向乙企業收取手續費1000元。甲企業應繳納( )元。
A.增值稅145.30
B.增值稅170.00
C.營業稅50.00
D.營業稅2975.00.
15.某商店為增值稅小規模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元;另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅( )元。
A.262.14
B.270
C.320.39
D.360
16.某具備建筑業施工資質的企業為增值稅一般納稅人，2009年5月將自產的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業部并負責安裝，不含稅銷售額50萬元，安裝費20萬元。已知該企業生產此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對應的增值稅專用發票均已于上月認證并抵扣，該企業2009年5月應繳納增值稅( )萬元。
A.0
B.3.40
C.8.50
D.11.41
17.企業生產的下列消費品，無需繳納消費稅的是( )。
A.地板企業生產用于裝修本企業辦公室的實木地板
B.汽車企業生產用于本企業管理部門的轎車
C.化妝品企業生產用于交易會樣品的化妝品
D.卷煙企業生產用于連續生產卷煙的煙絲一
18.某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經發出。該酒廠本月應繳納消費稅( )元。
A.64000
B.64680
C.67000
D.67680
19.應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是( )。
A.鞭炮
B.實木地板
C.高檔手表
D.糧食白酒
20.關于消費稅納稅地點的說法，符合現行政策規定的是( )。
A.納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅
B.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅
C.納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅、
D.納稅人銷售應稅消費品向生產地的主管稅務機關納稅
21.某煙酒批發公司，2010年1月批發A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發票上注明銷售額250萬元;批發B牌卷煙2000條，開具的普通發票上注明銷售額88.92萬元;同時零售B牌卷煙300條，開具普通發票，取得含稅收入20.358萬元：當月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計( )萬元。
A.22.78
B.28.78
C.39.08
D.39.95
22.某工藝品廠外購已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應征消費稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費稅的是( )。
A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指
B.外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈
C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈
D.外購已稅鉆石鑲嵌白金首飾
23.2009年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業務收入300萬元，發生廣告制作支出14萬元，向媒體支付廣告發布費60萬元;?所屬打字復印社取得營業收入54萬元，購買紙張發生支出30萬元;舉辦培訓班并提供咨詢服務取得收入38萬元，同時發生資料費支出2萬元。，2009年10月該廣告公司應繳納營業稅( )萬元。
A.11.05
B.13.19
C.14.35
D.16.60
24.2009年6月，某運輸公司取得貨運收入120萬元，裝卸收入30萬元，倉儲收入50萬元;取得客運收入80萬元，補票手續費收入15萬元;將閑置的汽車出租取得租金收入60萬元，發生汽車修理費支出9萬元。2009年6月該運輸公司應繳納營業稅( )萬元。
A.10.38
B.11.40
C.12.40
D.12 85
25.某證券公司2i009年5月以8元/股的價格購進A股票50000股，購人過程中發生各種費用800元;10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監管費8000.元。該證券公司10月應繳納營業稅( )元。
A.312442.50
B.312500.00
C.312842.50
D.312900.00
26.下列經營行為中，屬于營業稅征收范圍的是( )。
A.紀念品商店銷售集郵商品
B.企業轉讓境內土地使用權
c.酒店獨立核算的商品部銷售商品
D.汽車修配廠提供修理修配勞務
27.關于營業稅納稅地點的說法，正確的是( )。
A.建筑勞務納稅地點為機構所在地
B.運輸勞務納稅地點為勞務發生地
C.郵電通信業納稅地點為機構所在地
D.出租動產納稅地點為動產使用地
28.關于營業稅計稅依據的說法，正確的是( )。
A.單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業額
B.試點物流企業將承攬的倉儲業務分給其他單位并實行統一收取價款的，以取得的全部收入為計稅營業額
C.勘察設計單位將承擔的勘察設計勞務分包給其他單位并實行統一收取價款的，以取得總包收人為計稅營業額
D.納稅人從事裝飾勞務的，以取得的全部裝飾勞務價款和價外費用為計稅營業額
29.地處市區的某內資企業為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產與銷售。2010年1
月按規定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應的滯納金1.595
萬元、罰款20萬元。該企業本月應繳納城市維護建設稅( )萬元。
A.5.50
B.7.00
C.7.70
D.9.17
30.關于教育費附加的說法，正確的是( )。
A.某公司應繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以30萬元為計稅依據繳納教育費附加
B.張某下崗失業后開小吃店，2009年10月8日領取稅務登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加
C.某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應同時按3%繳納教育費附加。
D.某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還
31.某礦山開采企業在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400，萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應繳納資源稅( )萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10形噸，錳礦2元/噸).
A.3030
B.3400
C.4030
D.6030
32.2009年9月，某油田生產銷售原油4萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時開采的`天然氣2000萬立方米;本月贈送給關系單位未稅原油0.05萬噸。2009年該油田應繳納資源稅( )萬元。(該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立方米)
A.120.00
B.153.50.
C.156.00
D.213.50
33.甲地某獨立礦山2010年到乙地收購未稅錳礦石，在丙地銷售。關于收購的錳礦石資源稅適用稅額的說法，正確的是( )。
A.由稅務機關核定
B.適用甲地的稅額
C.適用乙地的稅額
D.適用丙地的稅額
34.關于資源兢的說法，正確的是( )。
A.資源稅章法原則是選擇礦產品征收，實行普遍調節
B.進口金屬礦原礦的私營企業屬于資源稅納稅人
C.收購未稅礦產品的單位和個人為資源稅扣繳義務人
D.資源稅納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量的，以應稅產品的產量或主管稅務機關確定折算比換算成的數量為課稅數量。
35.關于伴采礦資源稅稅務處理的說法，正確的是( )。
A.伴采礦量小的，可以不繳納資源稅
B.伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計算納稅
C.伴采礦量大的，按照省、自治區、直轄市人民政府根據規定核定的單位稅額計算納稅
D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計算納稅
36.關于車輛購置稅的說法，正確的是( )。
A.納稅人購置自用的應稅車輛，應自購買之日起15日內申報納稅
B.納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起30日內申報納稅
C.納稅人購置需芬理車輛登記注冊手續的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅
D.納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務機關申報納稅
37.張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費4000沅以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均!由銷售公司開具統一發票。.張某應繳納車輛購置稅( )元。
A.7500.00
B.7934.62
C.9283.50
D.15869.23
38.某公司2009年10月接受捐贈小汽車10輛，該小汽車為1.8升排量，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，市場不含增值稅售價為140000元/輛，國家稅務總局規定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為130000元/輛。該公司應繳納車輛購置稅( )元。
A.108000
B.130000
C.140000
D.163800
39.關于關稅特點的說法，正確的是( )
A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大
B.關稅是多環節價內稅
C.關稅是單一環節的價外稅
D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅
40.某企業進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關進口后發現其中的10%有嚴重質量問題并將其退貨，出口方為補償該企業，發送價值10萬元(含進口運費、保險費0.5萬元)的無代價抵償物，進口關稅稅率為20%，該企業應繳納進口關稅( )萬元。
A.18.00
B.20.00
C.22.00
D.22.10
二、多項選擇題(共30題.每題2分。每題的備選項中。有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選。本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
41.關于稅收行政司法的說法，正確的有( )。
A.保障納稅人的合法權益是稅收行政司法制度的重要內容。
B.對稅務機關作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍
c.稅收司法審查以稅務機關行政行為作為審查對象
D.稅務抽象行政行為納入稅務行政復議和行政賠償訴訟的范圍
E.稅收司法審查僅限于合法性審查
42.在我國現行稅法中，采用地區差別定額稅率的稅種有( )。
A.資源稅
B.城鎮土地使用稅
c.耕地占用稅
D.土地增值稅
E.城市維護建設稅.
43.稅收程序法的主要制度，包括( )。
A.回避制度
B.表明身份制度
C.聽證制度
D.時限制度
E.納稅人合法權益保障制度
44.稅收執法通常是指一切執行法律和適用法律的活動。稅收執法盼特征主要有( )。
A.具有單方意志性
B.具有被動性
C.具有裁量性
D.具有效力先定性
E.具有責行政行為
45.稅收執法合法性作為稅收執法基本原則之一，其具體要求表現在( )。
A.執法主體法定
B.執法內容合法
C.執法程序合法
D.執法手段合法
E.執法根據合法
46.根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容不同，目前世界上的稅收管轄權可以分為( )。
A.來源地管轄權
B.居住地管轄權
C.居民管轄權
D.公民管轄權
&，銷售地管轄權
47.下列行為中，屬于稅收執法監督中事后監督形式的有( )。
A.稅收規范性文件的合法性審核
B.稅務行政復議
C.稅收執法檢查
D.重大稅務案件審理
E.稅務稽查
48.下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的有( )。
A.納稅人銷售林木并提供林木管護勞務
B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務
C.納稅人提供污水處理勞務并銷售再生水
D.納稅人銷售軟件產品并同時收取軟件安裝費
E.商場銷售冰箱并提供運輸裝卸服務
49.下列業務中，應當征收增值稅的有( )。
A.銀行銷售金銀
B.郵政部門發行報刊
C.寄售商店代銷寄售物品
D.集郵公司銷售集郵商品
E.電力公司向發電企業收取過網費
50.下列農業生產資料中，免征增值稅的有( )。
A.有機肥
B.硝酸銨
C.滴灌管
D.飼用魚油
E.寵物飼料
51.下列自產貨物中，實行增值稅即征即退的有( )。
A.以垃圾為燃料生產的熱力
B.以立窯法工藝生產的水泥熟料
C.以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品
D.以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土
E.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油，
52.關于增值稅一般納稅人放棄免稅權的說法，正確的有( )。
A.納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權，
B.納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明
C.納稅人可根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權
D.納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起5年內不得申請免稅
E.納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣
53.下列情形中，銷售方應在開具紅字增值稅專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案的有( )。
A.銷貨退回
B.銷售折讓
C.銷售折扣
D.開票有誤
E.無法認證
54.根據現行消費稅政策，下列業務應繳納消費稅的有( )。
A.汽車廠贊助比賽用雪地車
B.酒廠以福利形式發放給職工白酒
C.化妝品廣無償發放香水試用
D.金銀飾品商店銷售白金飾品
E.國內代理商銷售進口環節已納消費稅的游艇
55.根據現行稅法，下列消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的有( )。
A.卷煙的批發環節
B.金銀飾品的生產環節
c.珍珠飾品的零售環節
D.高檔手表的生產環節
E.酒類產品的批發環節
56.根據現行消費稅政策，關于消費稅征稅范圍的說法，正確的有( )。
A.對進口的石腦油征收消費稅
B.對用作乙烯原料的國產石腦油免征消費稅
C.對用外購貨車改裝的衛星通訊車征收消費稅
D.對卡丁車征收消費稅
E.對手工卷煙征收消費稅
57.下列委托加工行為中，受托方(非個體工商戶)應代收代繳消費稅的有( )。
A.汽車制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車生產
B.某企業將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用
C.某企業委托加工一批化妝品收回后作為福利發給職工
D.某商場委托加工護發品用于直接銷售
E.某企業將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續生產卷煙
58.關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有( )。
A.某酒廠銷售葡萄酒20箱并收取價款4800元，其納稅義務發生時間為收款的當天
B.某汽車廠自產自用3臺小汽車，其納稅義務發生時間為移送使用的當天，
C.某煙花企業采用托收承付結算方式銷售焰火，其納稅義務發生時間為發出焰火并辦妥托收手續的當天
D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同約定收款日期為6月30日，實際收到貨款為7月30日，納稅義務發生時間為6月30日
E.某手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發生時間為銷售合同約定的收款日期的當天
59.下列業務中，屬于營業稅征收范圍的有( )。
A.基金公司在境內以發行基金方式募集資金
B.我國企業轉讓其境外所擁有的房產
C.單位將境內承租的場地轉租給他人收取租金
D.境外某外國企業將一臺設備出租給我國境內企業使用
E.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的
60.下列業務中，應當繳納營業稅的有( )。
A.個人轉讓著作權
B.人民銀行對金融機構貸款業務
C.單位向社會公益事業無償捐贈不動產
D.臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業務從臺灣取得運輸收入
E.個人將土地使用權轉讓給農業生產者用于農產品加工
61.關于營業稅稅目確定的說法，正確的有( )。
A.經營游覽場所按照“娛樂業”稅目繳納營業稅
B.有線電視臺廣告播映按照“文化體育業”稅目繳納營業稅
C.在旅游景點經營旅游游船業務按照“服務業”稅目繳納營業稅
D.遠洋運輸企業從事的“程租”業務按照“交通運輸業”稅目繳納營業稅
E.報社根據文章篇幅向作者收取的“版面費”按照“文化體育業”稅目繳納營業稅
62.關于營業稅納稅義務發生時間的說法，正確的有( )。
A.納稅人采用預收款方式提供租賃業勞務的，納稅義務發生時間為取得預收款的當天
B.融資租賃業務的納稅義務發生時間為取得租金收人或索取租金收入憑據的當天
C.納稅人采用預收款方式提供建筑勞務的，納稅義務發生時間為收到預收款的當天
D.納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務的納稅義務發生時間為建筑勞務完成的當天
E.納稅人將自建的不動產無償贈送給其他單位，納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天
63.根據現行營業稅政策，應計人建筑業計稅營業額的有( )。
A.建設單位提供的設備價款
B.向建設單位收取的材料差價款
C.從建設單位收取的施工機構遷移費
D.從建設單位取得的提前竣工獎
E.安裝工程所耗用的由建設單位提供的原材料及其他物資價款
64.關于城市維護建設稅減免稅優惠政策的說法，正確的有( )。
A.某企業出口服裝已退增值稅后，應退還城市維護建設稅
B.某人下崗失業后從事個體餐飲服務，當年可免征城市維護建設稅
c.某企業享受增值稅先征后返的稅收優惠政策，城市維護建設稅同時先征后返
D.某企業進口小汽車，海關征收了增值稅和消費稅，應同時征收城市維護建設稅
E.某市外商投資企業生產銷售貨物并繳納了增值稅，無須繳納城市維護建設稅
65.關于資源稅的說法，正確的有( )。
A.納稅人自產自用應稅產品不納稅：
B.扣繳義務人代扣代繳資源稅以銷售數量作為課稅數量
C.納稅人將金屬礦產品原礦移送加工精礦而無法準確提供移送數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量
D.原油中稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按原油稀油的數量課稅;
E.納稅人將原煤移送加工煤炭制品而無法準確提供移送數量的，按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和自用量折算成原煤數量作為課稅數量，
66.關于資源稅申報與繳納的說法，正確的有( )。
A.跨省開采的，下屬生產單位應納的資源稅應當向核算地繳納
B.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向開采地主管稅務機關繳納
C.納稅人應納的資源稅，應當向應稅資源的開采或生產所在地主管稅務機關繳納
D.不定期開采礦產品的納稅人，可以按次計算繳納資源稅
E.納稅人在本省范圍內開采應稅資源，納稅地點需要調整的，由省人民政府決定
67.下列行為中，屬于車輛購置稅應稅行為的有( )。
A.銷售應稅車輛的行為
B.購買使用應稅車輛的行為
C.進口使用應稅車輛的行為
D.自產自用應稅車輛的行為
E.獲獎使用應稅車輛的行為
68.下列車輛中，納稅人出具有效證明后。購置稅計稅依據的有( )。
A.進口舊車
B.庫存超過3年的車輛
C.減稅條件消失的車輛
D.行使3萬公里以上的試驗車輛
E.因不可抗力因素導致受損的車輛
69.關于出口貨物關稅完稅價格的說法，正確的有( )。
A.出口關稅不計入完稅價格
B.在輸出地點裝載前發生的運費，應包含在完稅價格中
c.在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金不計入完稅價格
D.出口貨物完稅價格包含增值稅銷項稅額
E.出口貨物成交價格無法確定的，一律采用估定價格
70.關于關稅政策的說法，正確的有( )。
A.進口貨物完稅價格的確定首先應按相同貨物成交價格估算
B.進口貨物關稅的完稅價格不包含關稅
C.無商業價值的貨樣免征關稅
D.“CFR”的含義是到岸價格的價格術語簡稱
E.“CIF’的含義是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，又稱“到岸價格”
三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
(一)
2009年10月，某建筑公司在中國境內發生如下業務：
(1)承建甲企業辦公樓，合同中約定，甲企業提供電梯，價款800萬元。該辦公樓10月竣工并一次性結算工程價款11500萬元(包括勞動保護費20萬元、臨時設施費15萬元)，另外取得提前竣工獎20萬元。
(2)承建乙企業家屬宿舍樓，合同約定該工程實行包工包料方式。該宿舍樓10月竣工并結算工程價款5480萬元，其中：工程所耗用的水泥預制板由建筑公司非獨立核算的生產車間提供，價款220萬元，其余建筑材料由建筑公司購進，價款3400萬元，建筑工程勞務價款1860萬元。
(3)丙企業長期拖欠建筑公司工程價款6000萬元，經雙方協商進行債務重組，丙企業將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原值5000萬元，已提折舊1000萬元，評估價4000萬元，丙企業另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬元，發生裝修費支出600萬元。
(4)承包某賓館室內裝修工程，裝飾、裝修勞務費1300萬元、輔助材料費用50萬元：賓館自行采購的材料價款2400萬元及中央空調設備價款120萬元。、
(5)銷售自建商品房，取得銷售收入5800萬元(其中包括代收的城市基礎設施配套費200萬元)，該商品房工程成本2600萬元。建筑勞務成本利潤率20%，裝飾裝修勞務成本利潤率10%。
根據上述資料，回答下列問題：
71.當月該建筑公司承建甲企業辦公樓應繳納營業稅( )萬元。
A.88.95
B.90.60
C.345.60
D.369.60
72.當月該建筑公司承建乙企業家屬宿舍樓應繳納營業稅( )萬元。
A.55.80
B.62.40
C.157.80
D.164.40
73.當月該建筑公司裝飾裝修勞務收入應繳納營業稅( )萬元。
A.40.50
B.62.76
C.112.50
D.134.76
74.當月該建筑公司應繳納營業稅合計( )萬元。
A.976.16
B.1050.39
C.1176.16
D.1182.76
(二)
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產A牌卷煙(不含稅調撥價100元/標準條)及雪茄煙，2009年8月發生如下業務：
(1)從煙農手中購進煙葉，買價100萬元并按規定支付了10%的價外補貼，將其運往甲企業委托加工煙絲，發生運費8萬元，取得運費發票;向甲企業支付加工費，取得增值稅專用發票，注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領用。
(2)從乙企業購進煙絲，取得增值稅專用發票，注明價款400萬元、增值稅68萬元;從丙供銷社(小規模納稅人)購進煙絲，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款300萬元;進口一批煙絲，支付貨價300萬元、賣方傭金12萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發生運費及保險費共計38萬元。
(3)以成本為350萬元的特制自產煙絲生產雪茄煙，領用外購煙絲生產A牌卷煙。
(4)本且銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費9.36萬元;銷售A牌卷煙400標準箱。
(5)本月外購煙絲發生霉爛，成本20萬元。
(6)月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價50萬元。本月取得的相關憑證符合規定，并在本月認證抵扣，煙絲關稅稅率10%。
根據上述資料，回答下列問題：
75.當月甲企業應代收代繳消費稅( )萬元。
A.45.6l
B.51.42
C.56.57
D.57.55
76.當月該卷煙廠進口煙絲應繳納進口環節稅金合計( )萬元。
A.199.50
B.200.00
C.283.00
D.293.50
77.當月該卷煙廠國內銷售環節應繳納增值稅( )萬元。
A.86.50
B.173.02
C.176.42
D.262.36
78.當月該卷煙廠國內銷售環節應繳納消費稅( )萬元。(不含代收代繳的消費稅)
A.354.85
B.372.85
C.375.84
D.421.88
四、綜合分析題(共12題。每題2分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選。本題不得分;少選，所選的每個選項得O.5分)
(一)
位于市區的某化妝品廠為增值稅一般納稅人(有出口經營權)，化妝品最高售價0.15萬影每箱，平均售價0.12萬形箱，成套化妝品O.3萬形套，均為不含稅售價。2009年10月、11月發生下列經濟業務：
(1)10月購進業務：從國內購進生產用原材料，取得增值稅專用發票，注明價款500萬元、增值稅85萬元，支付購貨運費30萬元，運輸途中發生合理損耗2%;從國外進口一臺檢測設備，關稅完稅價格26萬元，關稅稅率20%。
(2)10月產品、材料領用情況：在建的職工文體中心領用外購材料，購進成本24.65萬元，其中包括運費4.65萬元;生產車間領用外購原材料，購進成本125萬元;下屬賓館領用為本企業賓館特制的化妝品，生產成本6萬元。
(3)10月銷售業務：內銷化妝品1700箱，取得不含稅銷售額200萬元;銷售成套化妝品，取得不含稅銷售額90萬元，其中包括護發品6萬元，發生銷貨運費40萬元;出口化妝品取得銷售收入500萬元人民幣;出口護發品取得銷售收入140萬元人民幣。
(4)11月購進業務：從甲企業購進胭脂、香水等原材料，取得增值稅專用發票，注明價款260萬元、增值稅44恕萬元;從某物資公司購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，{注明價款100萬元、增值稅3萬元;從某汽車廠購進小轎車，用于廠部接待使用，取得增值稅專用發票，注明價款30萬元、增值稅5.1萬元。
(5)11月銷售業務：內銷化妝品2500箱，取得不含稅銷售額300萬元，銷售成套化妝品550套，取得不含稅銷售額165萬元，由于購貨方延期支付貨款，根據合同規定，收取延期付款利息4.68萬元;出口化妝品取得銷售收入420萬元人民幣。
(6)11月產品、材料領用業務：本月領用庫存外購已稅化妝品繼續生產高檔化妝品，該批化妝品買價120萬元。
(7)11月以j800箱化妝品與某企業換取原材料，合同約定，化妝品按平均價計價，原材料等價供應，{雙方均按合同約定價款開具增值稅專用發票。
(8)11月加工業務：為某影視公司演員加工訂做油彩以及卸妝油，收取價稅合計93.6萬元，另外贈送30套自產成套化妝品給影視公司試用，假定化妝品和護發品的出口退稅率為13%，本月發生的運費均取得貨運發票，取得的相關憑證符合稅法規定，在本月認證抵扣，出口業務單據齊全并符合規定，在當月辦理退稅手續。
根據上述資料，回答下列問題：
79.2009年10月該化妝品廠增值稅進項稅額( )萬元。
A.89.27
B.89.7l
C.91.45
D.93.46
80.2009年10月該化妝品廠增值稅銷項稅額( )萬元。
A.49.30
B.50.32
C.50.83
D.159.63
81.2009年10月該化妝品廠應退增值稅( )萬元。
A.13.28
B.15.02
C.42.15
D.83.20
82.2009年11月該化妝品廠應繳納消費稅( )萬元。
A.136.00
B.143.40
C.172.20
D.179.40
83.2009年11月該化妝品廠應繳納城市維護建設稅( )萬元。
A.14.44
B.16.96
C.17.90
D.18.37
84.下列對該化妝品廠業務的稅務處理中，正確的有( )。
A.購進進口設備和小轎車的進項稅額可以抵扣
B.出口化妝品，增值稅可享受免稅并退稅政策
C.以化妝品換取原材料屬于視同銷售，增值稅和消費稅的計稅銷售額相同
D.將化妝品和護發品組成成套化妝品銷售，按照化妝品和護發品銷售額合計計算消費稅.
(二)
位于市區的某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產達到低污染排放值A型小轎車。A型小轎車最高售價22萬元/輛，平均售價20萬影輛(均為不含稅價)，汽缸容量為2.0升。2009年3月發生下列經濟業務：
(1)進口一批小轎車發動機，支付貨款350萬元，境外運輸費用及保險費30萬元(由買賣雙方各負擔50%)，與購買發動機有關的且構成銷售條件的特許權使用費20萬元，關稅稅率20%，繳納進口環節相關稅金后海關放行：發生境內運費6萬元、裝卸費2萬元，取得貨運企業開具的發票。
(2)購進生產用鋼材，取得增值稅專用發票，注明價款240萬元、增值稅40.8萬元，本月企業基建項目領用10%;購進汽車輪胎一批，取得增值稅專用發票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，本月生產領用80%用t于生產小轎車;購進其他生產用原材料，取得增值稅專用發票，注明增值稅660萬元;從某供銷社購進勞保用品，取得增值稅專用發票，注明價款20萬元、增值稅3.4萬元，贈送給關系單位。
(3)上月購進的汽車配件驗收入庫時發現不符合合同規定的技術標準，經協商決定
本月予以退貨，取得對方開具的紅字發票，注明價款一120萬元、增值稅一20.4。萬元。
(4)委托甲廠加工汽車零配件，委托合同注明：加工數量2萬件，材料成本35.萬元，輔助材料3萬元，支付加工費6萬元，取得增值稅專用發票，增值稅1.02萬元。甲廠同類產品不含稅售價23元/件。收回后-其中80%用于本企業繼續生產小汽車，1%贈送給汽車經銷商。
(5)銷售業務：本月1日以直接收款方式銷售A型小轎車30輛，每輛不含稅售價20萬元;采用銷售折扣方式銷售A型小轎車，270輛，合同約定付款日期為3.月28日，如果10天之內付款，給予5%折扣;20天內付款，給予2%的折扣;20天以后付款，全額收取價款。購貸方在4月2日支付貨款。本月最新推出新款跑車，銷售15輛，不含稅售價32萬元/輛，銷售時每輛按不含稅售價的2%收取提貨費。本月支付銷貨運費2l萬元，取得運輸企業運輸發票。
(6)將1輛自產的A型小轎車移送用于本企業銷售部門使用，提車時支付保險費0.5萬元，上繳給車輛管理部門的車輛牌照費0.05萬元。
(7)將自產A型小轎車2輛贈送給汽車拉力賽組委會，代墊運費0.6萬元，運輸企業將運費發票開給組委會。
(8)本月特制高性能的B型小轎車6臺和電動汽車10臺，其中，將2輛B型轎車用于獎勵給對汽車研發有突出貢獻的科研人員，1輛用于汽車性能試驗：本月銷售電動汽車5輛，不含稅售價26萬元/輛。B型小轎車生產成本14萬元/輛。
(9)將10臺A型小轎車用于對外投資，投資合同約定，投資額按不含稅價格核算。
(10)月末盤點時發現，外購的原材料由于管理不善丟失，成本2.186萬元，其中包括運費0.186萬元。本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。消費稅稅率：A型小轎車5%，8型小轎車9%，跑車40%，小轎車成本利潤率為8%。
根據上述資料，回答下列問題：
85.當月該汽車廠進口環節應繳納稅金合計( )萬元。
A.147.46
B.155.54
C.161.60
D.164.83
86.當月該汽車廠贈送業務應計算的增值稅銷項稅額(
A.10.27
B.10.28
C.10.62
D.10.71
87.當月該汽車廠應繳納增值稅( )萬元。
A.322.12
B.366.60
C.370.00
D.377.22
88.當月該汽車廠應繳納消費稅( )萬元。
A.4l7.37
B.418.07
C.503.27
D.512.27
89.當月該汽車廠應繳納城市維護建設稅及教育費附加合計( )萬元。
A.78.81
B.86.99
C.87.89
D.88.95
90.下列對該汽車廠業務的稅務處理中，正確的有( )。
A.以自產的A型轎車贈送給汽車拉力賽組委會;增值稅和消費稅的計稅依據相同
B.以購進汽車輪胎生產小轎車，按照生產領用數量計算抵扣外購輪胎已納的消費稅
C.移送銷售部門使用的A型小轎車按照平均價格作為增值稅和消費稅的計稅銷售額
D.將從某供銷社購進的勞保用品贈送給關系單位，按照組成計稅價格確定增值稅的計稅依據
啤酒：不含稅出廠價格(含包裝物及包裝物押金)在3000元/噸(含3000元，不含增值稅)以上的，定額稅率為250元/噸;不含稅出廠價格在3000元/噸(不含增值稅)以下的，定額稅率為220元/噸;
卷煙：每標準條(200支)對外調撥價在70元以上(含70元)的，稅率為56%;每標準條(200支)對外調撥價在70元以下的，稅率為36%。定額稅率為每標準箱(5萬支)150元;
1標準箱=250標準條1標準條=200支
糧食白酒、薯類白酒：比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤。
(三)煙葉稅稅率為20%。
注冊稅務師考試《稅法一》真題 2
1、下列說法不符合車船稅規定的是( )。
A、車船稅由地方稅務機關負責征收
B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的次月起計算繳納車船稅
C、拖船按照發動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅
D、掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅
【正確答案】B
【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。
2、下列各項中，契稅計稅依據可由征收機關核定的是( )。
A、土地使用權出售
B、國有土地使用權出讓
C、土地使用權贈與
D、以劃撥方式取得土地使用權
【正確答案】C
【答案解析】根據契稅計稅依據的規定：國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據;土地使用權贈與、房屋贈與，由征 收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定;以劃撥方式取得土地使用權時，不繳契稅;經批準轉讓房地產時，房地產轉讓者補交契稅的依據為補交的土 地使用權出讓費用或者土地收益。本題中只有C選項可由征收機關核定計稅價格
3、某國有企業在市區購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業將辦公樓轉讓，取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據。辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業在繳納土地增值稅時計算的增值額為( )。
A、400萬元
B、1485萬元
C、1490萬元
D、200萬元
【正確答案】B
【答案解析】轉讓舊房及建筑物時，計算土地增值額可以扣除的項目有3項：(1)房屋及建筑物的評估價格=重置成本價×成新度折扣 率=12000×70%=8400(萬元)，(2)取得土地使用權所支付的地價款和繳納的有關費用，本題沒有涉及。(3)轉讓環節繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬元)。增值額=轉讓收入-扣除項目金 額=10000-8400-115=1485(萬元)
4、下列關于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是( )。
A、出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定
B、應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費
C、出口關稅計入完稅價
D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金，不計入完稅價格
【正確答案】C
【答案解析】出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費。
出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實付或應付的價格。
下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格：
(1)出口關稅;
(2)在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費;
(3)在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的'傭金。
5、單選題某汽車生產企業下設一非獨立核算門市部，該廠將一批小汽車交門市部銷售，計價500萬元。門市部零售取得含稅銷售收入643.5萬元。該型號小汽車的消費稅稅率為5%。該企業應納消費稅為( )萬元。
A、32.18
B、25
C、27.5
D、25.7
【正確答案】C
【答案解析】企業非獨立核算門市部銷售應稅消費品，應按門市部零售價計征消費稅，因此該企業應納消費稅=643.5÷(1+17%)×5%=27.5(萬元)。
6、下列關于稅收征收管理的陳述，不正確的是( )。
A、《征管法》只適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理
B、農稅征收機關負責征收的耕地占用稅、契稅的征收管理，由國務院另行規定
C、稅務機關征收各種工商稅收，海關征收關稅
D、海關征收關稅適用其他法律法規，但是代征的增值稅、消費稅，仍適用《征征管法》
【正確答案】D
【答案解析】海關征收的關稅及代征的增值稅、消費稅，適用其他法律、法規的規定，不能適用《征管法》。
【注冊稅務師考試《稅法一》真題】相關文章：
注冊稅務師《稅法一》考試真題10-11
注冊稅務師考試《稅法一》真題及答案06-03
2024注冊稅務師考試《稅法一》真題09-29
注冊稅務師《稅法一》考試真題答案10-11
注冊稅務師考試《稅法一》真題及答案09-30
注冊稅務師考試《稅法二》真題09-30
注冊稅務師《稅法二》考試真題10-02
2009年注冊稅務師《稅法一》考試真題05-26
2006年注冊稅務師考試《稅法一》真題07-25