2017年注冊稅務師考試稅法一模擬題
一、單項選擇題
1. 稅收是經濟學概念，稅法是法學概念。下列關于稅法的陳述，不正確的是()。
A.稅法是有權的國家機關制定的有關調整稅收分配過程中形成的權利義務關系的法律規范總和
B.國家最高立法機關可以授權行政機關制定某些稅法，獲得授權的行政機關也是制定稅法的主體
C.將省級人民代表大會制定的地方稅收法規稱為稅法，是從廣義上講的
D.稅法直接調整的是稅收分配關系
2. 關于稅法基本原理的相關表述，正確的是()。
A.稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確，征納主體的權力義務只以法律規定為依據，沒有法律依據，任何主體不得征稅或減免稅收
B.法律上的稅收公平主義與經濟上要求的稅收公平是相同的，其基本思想也是一致的
C.納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，但沒有據此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒有因素關系，也是可以引用稅收合作信賴主義
D.程序優于實體原則是為了保護納稅人的權利不受侵犯
3. 某縣政府2008年發文規定，凡是不種棗樹的本縣農民必須每年向政府繳納土地管理費1000元，不再征收其他稅。這種做法違背了()。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.實質課稅原則
D.法律優位原則
4. 某人和稅務所在繳納稅款上存在爭議，必須在繳納稅款后稅務機關才能受理其復議申請，這體現了稅法適用原則中的()。
A.新法優于舊法原同
B.特別法優于普通法原則
C.程序法優于實體法原則
D.實體從舊原則
5. 可以作為法庭判案直接依據的稅法解釋是()。
A.各級行政機關的行政解釋
B.國務院對其制定稅法所作的立法解釋
C.各級司法機關的司法解釋
D.各級檢察院作出的檢察解釋
6. 因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到()年。
A.5
B.6
C.7
D.8
7. 可以完全解決國際重復征稅的方法是()。
A.抵稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵免法
8. 某市煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2008年8月向農業生產者收購煙葉100噸，收購憑證上注明價款100萬元，并已按規定繳納煙葉稅22萬元;購進用于采集增值稅專用發票抵扣聯信息的掃描器具和計算機一批，取得增值稅專用發票上注明稅額25.2萬元，當月還自一農場收購大米一批，收購憑證注明價款12萬元，用來作為職工福利。當月對外銷售煙絲取得不含稅價款240萬元。2008年8月繳納的增值稅稅額為()萬元。
A.7.16
B.-1.56
C.1.06
D.7.64
9. 2008年9月，濟南一制藥企業(一般納稅人)銷售產品一批，取得不含稅價款116000元，另將一批成本價15000元(同類不含稅售價為18750元)的產品，運往山東德州的分支機構用于銷售，發生運費1600元、建設基金400元、裝卸費支出500元，取得運輸企業開具有運費專用發票;將一批產品用于公益性捐贈，營業外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發生額5000元，同類產品不含稅價6000元;購進原材料，取得防偽稅控系統增值稅發票上注明銷售額100000元，該批材料月末未入庫;同時從一生產企業購進舊設備一臺， 普通發票上注明價款15850元;從獨立核算的水廠購進自來水，取得增值稅專用發票，注明銷售額12000元，增值稅額720元，其中30%的自來水用于職工浴室。本月取得的增值稅發票均在本月通過認證。該企業本月應納增值稅()元。
A.6023.25
B.6029.25
C.6089.5
D.6283.5
10. 下列項目應征收增值稅的是()。
A.經批準的融資租賃業務
B.電視專欄提供版面做廣告業務
C.將自產的應稅貨物用于職工福利
D.將購買的貨物用于構建固定資產
11. 一企業為一般納稅人，適用稅率17%，購進一批原材料，取得稅控專用發票，購貨數量1000噸，共支付價稅合計1755000元，發生運費10000元，保險費5000元，該材料運輸途中合理損耗率為1%，實際驗收入庫980噸，驗收整理費3000元，則該批原材料可以抵扣的進項稅為()元。
A.250586
B.253143
C.253536
D.253153
12. 關于防偽稅控系統增值稅專用發票數據采集的陳述，正確的是()。
A.認證子系統對企業報送的專用發票抵扣聯或專用發票抵扣聯軟盤數據進行識偽認證時，對認證不符或密文有誤的專用發票，必須當即扣留
B.對網上認證結果為“認證未通過”的專用發票抵扣聯，不再對其認證
C.發票抵扣聯，如果報送征收機關時已褶皺，不再對其認證
D.征收機關應對扣留的專用發票抵扣聯原件及電子數據立即進行查處
13. 一自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為13%，2008年6月出口設備40臺，出口收入折合人民幣200萬元。本月國內銷售設備取得銷售收入100萬元，收款117萬元，國內購進貨物專用發票注明價款為400萬元，進項稅68萬元通過認證;上期末留抵稅額5萬元，該生產企業6月份留抵下期抵扣的稅額為()萬元。
A.0
B.22
C.26
D.應退68
14. 關于增值稅放棄免稅權的陳述，正確的是()。
A.生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權聲明
B.納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務可按照適用稅率征收，也可選擇某一免稅項目放棄免稅權
C.納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次日起12月內不得申請免稅
D.納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權
15. 一生產企業為增值稅一般納稅人，2008年6月對部分資產進行處理
(1)銷售已經使用過的一臺機器設備，取得收入58000元(設備原值122000元，累計折舊80000元)
(2)銷售自己使用過的現代小汽車2輛，分別取得收入110000元(原值為180000元，累計折舊90000元)(3)銷售庫存鋼材取得收入35000元
(4)將自己的一座使用5年的辦公室出售，取得收入28萬元。(以上均為含稅收入，假定沒有其他進項稅額)。該企業上述業務應納增值稅()元。
A.5085.47
B.5950
C.6493.16
D.9136.24
16. 金融機構開展個人實物黃金交易業務，有關增值稅問題，正確的是()。
A.各金融機構銷售黃金業務，就地繳納增值稅
B.儲蓄所不涉及自己繳納增值稅問題，所以不需向機構所在地主管國家稅務局申請辦理稅務登記
C.各支行應按月匯總所屬分理處上報的實物黃金銷售額和本行的實物黃金銷售額，按照規定計算銷項稅和進項稅，向主管稅務機關申報繳納增值稅
D.金融機構各省級分行和直屬一級分行所屬地市級分行、支行按照規定的預征率預繳增值稅
17. 一白酒廠2008年用外購糧食白酒以曲香調味生產濃香白酒100噸，全部發往經銷商，托收手續已辦妥，不含稅價款1480萬元尚未收到，該廠當月應納的消費稅是()萬元。
A.0
B.306
C.121
D.102.57
18. 一化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元，進口消費稅90萬元，進口增值稅51萬元，本月內企業將進口的散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品7800件，對外批發銷售600件，取得含稅銷售額54.48萬元，該企業當月銷售高檔香水發生不含稅銷售額290萬元，該企業國內生產化妝品繳納的消費稅為()萬元。
A.28.97
B.72
C.5.78
D.0
19. 一手表廠系一般納稅人，生產各種禮品手表。2008年8月為一部委制造紀念表300只，每只不含稅9000元;制造國賓表12只，每只不含稅價1.5萬元;為一銀行成立100周年特制尊貴金表2只，消耗黃金59克，不含稅價合計18萬元;贈送一關系企業一只光電純銀手表，無同類售價，成本利潤率20%，成本為8689元。上述業務共應繳納消費稅為()元。
A.66769
B.68952.23
C.74606.7
D.72000
20. 一煙廠2008年4月外購煙絲，取得增值稅專用發票上注明稅款為8.5萬元，本月生產卷煙領用80%，本期銷售卷煙20箱，取得不含稅收入197萬元，該廠本月應納消費稅()萬元。
A.86.8
B.89.6
C.88.95
D.76.95
21. 下列各項中，符合消費稅納稅義務發生時間規定的是()。
A.進口的應稅消費稅，為取得進口貨物的當天
B.自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天
C.采取賒銷結算方式的，為收到貨款的當天
D.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天
22. 下列不征收消費稅的是()。
A.用于廣告宣傳的樣品白酒
B.用于本企業的自產應稅消費品
C.委托加工收回后直接銷售的糧食白酒
D.抵償債務的汽車輪胎
23. 關于營業稅征稅范圍中“境內”的說法，正確的是()。
A.強調的是勞務“發生在境內”，并不是說發生在境外的勞務不屬于營業稅的征收范圍
B.境內單位派出本單位的員工赴境外，為境外企業提供勞務服務收入匯回境內，也征收營業稅
C.境內航空公司將乘客運往國外，不征收營業稅
D.在境內組織游客出境旅游，屬于營業稅的征收范圍
24. 下列經營活動中按“交通運輸業”稅目繳納營業稅的是()。
A.從事遠洋運輸業程租期租業務
B.個人在旅游景點經營索道
C.建筑工程設計勞務
D.航空運輸企業從事干租業務
25. 一商業銀行2008年第二季度吸收存款6000萬元，取得貸款利息收入200萬元，從事貼現業務收入15萬元，從事信托貸款業務取得服務費10萬元，辦理結算業務取得手續費收入4萬元，本期受托貸款業務，收到該業務貸款利息100萬元，并收取受托貸款的服務費10萬元，則該商業銀行第二季度應向稅務機關繳納營業稅為()萬元(含受托貸款業務)。
A.10
B.10.70
C.16.59
D.16.95
26. 一建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司上報的工程合同注明工程勞務款為389萬元，建設單位提供建筑材料250萬元，部分電器線路器材56萬元， 工程結束后建筑公司獲得提前竣工獎42萬元，優質工程獎18萬元。則該建筑安裝企業應納營業稅的計稅依據為()萬元。
A.389
B.695
C.752
D.755
27. 國有企業的一下崗職工，在2008年10月依法登記為個體戶從事社區保潔服務，則其享受的營業稅優惠政策中陳述是()。
A.從事個體經營，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅
B.按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市建設稅、教育費附加和個人所得稅
C.其可以直接享受下崗人員的優惠政策
D.其個體收入可以全部免營業稅
28. 一企業為建筑安裝公司，2008年發生以下業務
(1)自建樓房一棟，工程成本2000萬元，建成后將該樓房對外出售，取得銷售收入5000萬元
(2)兩年前以辦公樓投資入股，在投資期內將其股權的80%出讓，取得收入1500萬元
(3)將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款，當月抵減應付銀行利息150萬元。則該企業本月應納營業稅()萬元。(建筑業利潤率10%)
A.302.50
B.337.11
C.325.54
D.339.61
29. 位于某市的卷煙生產企業委托設在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳消費稅1600元，其城建稅和教育費附加的正確處理為()。
A.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元
B.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加80元
C.在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加80元
D.在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加112元
30. 某市一科技開發公司2008年取得技術開發收入120萬元，與之相關的咨詢收入20萬元，另開發轉讓一項專利技術并附樣機一臺，合同注明技術專利30萬元，樣機不含稅價4萬元，該公司2008年繳納的城市維護建設稅為()萬元。
A.0.35
B.0.0168
C.0.25
D.0.18
31. 下列各項中，征收資源稅的是()。
A.人造原油
B.洗煤、選煤
C.煤礦生產的天然氣
D.鋁土礦
32. 在資源稅中，下列應稅產品可以采用代扣代繳方式征收的是()。
A.原油
B.銅礦石
C.天然氣
D.煤炭
33. 一銅礦山2008年6月到外地收購鐵礦石10萬噸，該鐵礦石資源稅適用()。
A.原產地的單位稅額
B.本單位應稅產品的單位稅額
C.礦產品收購地的單位稅額
D.稅務機關核定的單位稅額
34. 某銅礦山2008年7月銷售開采提煉精礦3000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于3等，按規定單位稅額為每噸1.6元，則7月應納資源稅為()元。
A.24000
B.12600
C.12480
D.16800
35. 某銅礦山位于A省，其礦井分布在
A.B兩省，2008年4月位于A省的礦井開采銅礦35萬噸，本月銷售15萬噸，該礦的資源稅單位稅額為10元/噸;位于B省的礦井開采5萬噸，本月銷售3萬噸，該礦的資源稅單位稅額為8元/噸.該銅礦當月在A省應繳納的資源稅為()萬元。
A.105
B.150
C.155
D.157
36. 關于車輛購置稅的陳述不正確的是()。
A.征收單位包括國有企業、集體單位、私營企業、股份制企業，也包含外商投資企業、外國企業和黨政機關
B.納稅人購買自用應稅車輛，應當自上牌照之日起60日內申報納稅
C.車輛購置稅征稅范圍的調整，由國務院決定并公布
D.對已辦理登記注冊手續的車輛，納稅人在補辦納稅手續時，除了按照《征管辦法》規定提供申報資料外，還應提供《機動車行駛證》原件及復印件等資料
37. 關于車購稅的繳稅管理政策，以下陳述正確的是()。
A.車購稅可以實行集體或單位統一繳納制度
B.車購稅由交通部門代征期間，納稅人繳稅后，應取得由交通部統一印制的代征車輛購置稅繳稅收據
C.納稅人繳納車購稅時，由稅務機關統一使用稅收通用完稅證
D.納稅人在申報納稅時，向主管稅務機關一次性繳納車輛購置稅
38. 2007年9月1日一公司由于承擔大型電站重要工程項目，經批準免稅進口了一套機械施工設備，項目完工，公司于2008年9月5日將該設備出售給國內另一家企業，該設備到岸價格為11200萬元，關稅稅率為15%，海關規定的監管年限為5年，按規定公司應補繳關稅()萬元。
A.1110.23
B.1372
C.1344
D.1106.17
39. 下列各項中，符合關稅對特殊進口貨物完稅價格規定的是()。
A.運往境外加工的貨物，應以加工后貨物進境時的到岸價格為完稅價格
B.準予暫時進口的施工機械，應當按照一般進口貨物估價辦法的規定估定完稅價格
C.轉讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價格為完稅價格
D.留購的進口貨樣，以進口價格作為完稅價格
40. 關稅征收管理規定，進口貨物關稅申報時間為()。
A.進口貨物自運輸工具申報進境7日內
B.進口貨物自運輸工具申報進境14日內
C.進口貨物自運輸工具申報進境15日內
D.出口貨物自運抵海關監管區裝貨后14小時內
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二、多項選擇題
1. 稅基式減免是指通過直接縮小計稅依據的方式直接實現減免稅的一種形式，下列屬于稅基式減免的是()。
A.個人所得稅的工資薪金費用扣除標準每月減除2000元
B.符合條件的高新技術企業允許再按技術開發費實際發生額的50%抵扣當年度的應納稅所得額
C.企業上一年度的虧損結轉下一個納稅年度
D.銷售舊貨按4%的征稅率計算出稅額后減半征收
E.銷售固定資產售價低于原值的免稅
2. 關于稅率及其形式，下列表述正確的是()。
A.累進稅率下，邊際稅率一定大于平均稅率
B.平均稅率是全部稅額占全部課稅對象數額的比率
C.比例稅率是對同一課稅對象不論數額大小，均按相同比例進行征稅的稅率
D.定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響
E.減稅、免稅和稅收加成均是減輕稅負的措施
3. 關于稅法的效力的解釋，正確的是()。
A.我國稅法采用屬人兼屬地相結合的原則
B.稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則
C.稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D.稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力
E.法定解釋具有專屬性
4. 根據稅法的適用原則，正確的有()。
A.根據法律不溯及既征原則，納稅人在新稅法公布實施之前發生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，新實體法在原則上不具有約束力
B.根據法律優位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力，但稅收行政法規的效力與稅收行政規章的效力相同
C.程序法優于實體法是指在訴訟發生時，稅收程序法優于稅收實體法適用
D.根據特別法優于普通法的原則，凡是特別法中作出規定的居于普通法地位的稅法便廢止
E.根據法律不溯及既征原則，納稅人在新稅法公布實施之前發生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，新程序原則上不具有約束力
5. 在國際稅法規范中，下列說法中正確的有()。
A.稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復征稅的方法，它只是抵免法的附加
B.當國際稅收協定與國內稅法沖突時，稅收協定不能干預國家自主制定或調整、修改稅法
C.各國在談判簽訂國際稅收協定后，雙方或多方仍有制定和修改國內稅法的自主權
D.國際稅收協定的簽定可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的稅收待遇
E.國際避稅地通常是指不課征個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等直接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區
6. 實施稅收保全措施的條件有()。
A.納稅人有逃避納稅義務的行為
B.納稅人在規定的納稅期屆滿之前和責令繳納稅款的期限之內
C.納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的
D.納稅人拒絕朝代納稅擔保
E.納稅人潛逃
7. 關于稅收實體法構成要素，下列說法不正確的是()。
A.納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人
B.征稅對象是稅法中規定的征稅的目的物，是國家征稅的依據
C.納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規定的稅率為依據，所以稅法規定的稅率反映了納稅人稅收實際負擔率
D.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度
E.在商品供不應求時，納稅人可以通過抬高價格把稅負轉嫁消費者，從而使納稅人與負稅人不一致
8. 下列混合銷售應當征收增值稅的有()。
A.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務
B.具有建筑資質的一般納稅人銷售自產的建筑防水材料并負債安裝施工
C.運輸企業銷售貨物并負責運輸
D.建材商店銷售建材并負責上門安裝
E.超市銷售冰箱并負責運輸
9. 一商業企業向一生產企業購進一批商品，并按規定取得了專用發票，該發票經形式審查，發票上所列內容完全符合開具的實際規定，該企業不知道該發票屬于別人代開的發票，后來當地稅務機關通知其該發票為虛假的發票。則該商業企業就該發票，應接受的處理為()。
A.由當地稅務機關酌情處理
B.不以偷稅罪或騙稅罪論處
C.不以偷稅罪論處但按漏稅罪處罰
D.該發票不得抵扣進項稅或者不予出口退稅
E.由印制發票所在地主管稅務機關自由裁量處理
10. 對實行定期定額征收方式的納稅人正常申報時，按以下()方法進行清算。
A.每月開票金額大于應征增值稅稅額的，以開票金額數為依據征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據
B.每月開票金額小于應征增值稅稅額的，按應征增值稅稅額數征收稅款
C.無論開票金額大小，每月仍是按核定數額納稅
D.每月開票金額大于應征增值稅額的，以稅務機關核定金額數為依據征收稅款，但開票金額作為下一年度核定不定期定額的依據
E.每月開票金額小于應征增值稅稅額的，以開票金額數為依據征收稅款
11. 一商場(一般納稅人)與其供貨企業達成協議，與銷售量掛鉤進行平銷返利。2008年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發票，注明稅款120萬元，稅額20.40萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列處理符合規定的有()。
A.商場應按120萬元計算銷項稅額
B.商場應按124.8萬元計算銷項稅額
C.商場當月應抵扣的進項稅額為20.4萬元
D.商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元
E.商場本月可以開具返利的專用發票給供貨企業
12. 下列項目中免征增值稅的有()。
A.銷售農業產品
B.殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配服務
C.避孕藥品和用具
D.外國政府、國際組織無償援助項目在華采購物資
E.國產支線飛機的生產銷售
13. 下列關于出口退稅政策的陳述，不正確的是()。
A.通過借權、掛靠出口的貨物不得享受出口退稅政策
B.國家明確規定不予退稅的貨物，出口要視同內銷計提銷項稅或征收增值稅
C.目前出口任何貨物都可以按規定予以退稅
D.出口花生果仁免稅但不退稅
E.對生產企業和外貿企業出口，目前均以出口貨物的離岸價格作為計稅依據
14. 下列各項中，應征收消費稅的有()。
A.用于本企業連續生產的應稅消費品
B.用于獎勵代理商銷售業績的應稅消費品
C.用于本企業基建工程的應稅消費品
D.用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品
E.用于獎勵給本企業職員的金銀首飾
15. 某轎車廠下列經濟業務應按最高價格計算消費稅的有()。
A.將自產轎車對外投資
B.將自產轎車用于辦公
C.將自產轎車交換鋼材
D.將進口汽車配件對外償債
E.將自產轎車獎勵給經銷商
16. 下列情況，應按照受托方銷售自制應稅消費品征收消費稅的有()。
A.由受托方提供原材料生產的應稅消費品
B.委托方提供原材料，受托方收取加工費加工的應稅消費品
C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應稅消費品
D.受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品
E.受托方以委托方名義購進原材料生產，并貼上委托方的商標的應稅消費品
17. 下列關于消費稅納稅義務發生時間的陳述，說法正確的是()。
A.一汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，合同規定收款日期為10月份，實際收到貨款為11月份，納稅義務發生時間為11月份
B.一汽車廠采用預收貨款方式結算，其納稅義務發生時間為預收貨款的當天
C.某汽車廠采用托收承付結算方式銷售汽車，其納稅義務發生時間為發出汽車并辦妥托收手續的當天
D.某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價款，其納稅義務發生時間為收款當天
E.某汽車廠采用托收承付結算方式銷售汽車，其納稅義務發生時間為發出汽車當天
18. 下列關于營業稅稅率的表述，正確的是()。
A.旅游景點經營索道取得的收入按5%征收
B.建筑設計收入按5%征收
C.廣播電視播映按3%征收
D.金融保險按5%征收
E.廣告傳播業按3%征收
19. 下列各項中，不征收營業稅的有()。
A.境外機構向我國境內機構轉讓無形資產
B.人民銀行委托金融機構貸款
C.中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業務
D.中國出口信用保險公司辦理的出口信用擔保業務
E.無形資產投資入股設立公司
20. 關于銷售不動產的營業稅政策，正確的是()。
A.單位將不動產無償贈與他人的行為，征收營業稅
B.單位銷售其購置的辦公樓，以全部收入減去購置原價后的余額為營業額
C.在銷售不動產時連同不動產所占土地使用權一并轉讓的行為，比照銷售不動產征稅
D.個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅
E.對外商投資企業處置債權重置資產，不征收營業稅，其中的不動產收入也不征營業稅
21. 以下符合營業稅有關規定的是()。
A.某企業轉讓一份合同給另一企業，對于其轉讓收入征收營業稅
B.某企業轉讓一項股權，對于其轉讓收入不征收營業稅
C.某企業轉讓單位名稱的使用權，應按“轉讓無形資產”征收營業稅
D.某境內企業自境外購得一項無形資產的使用權境內使用，該業務不屬于我國境內的營業稅業務范圍
E.某境內企業自境外購得一項無形資產的使用權境內使用，該業務應依法在我國境內繳納營業稅
22. 下列各項中符合城建稅規定的有()。
A.只要繳納“三稅”，就要繳納城建稅
B.因減免“三稅”而退庫的，相應的城建稅可以同時退還
C.對出口產口退還增值稅、消費稅，不退還城建稅
D.海關對進口貨物征收增值稅、消費稅，不征收城建稅
E.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城建稅的計稅依據
23. 某鐵礦聯合企業在甲省和乙省分別設立
A.B兩個鐵礦開采地，其核算地在甲省。2008年5月該企業生產和銷售業務如下：
下列陳述正確的是()。
A.在甲省核算
A.B地鐵礦的資源稅額統一執行甲省的標準
B.對獨立礦山應納的鐵礦石資源稅減征40%，按規定稅額標準的60%征收
C.對獨立礦山應納的鐵礦石資源稅減征60%，按規定稅額標準的40%征收
D.該企業如果到外地收購鐵礦石，資源稅稅額按收購地稅額執行
E.該企業當期應繳納資源稅32.64萬元。
24. 下列單位和個人的生產經營行為應繳納資源稅的有()。
A.冶煉企業進口礦石
B.個體經營者開采煤礦
C.軍事單位開采石油
D.貿易公司銷售有色金屬礦產品
E.石化企業進口石油進行提煉
25. 以下免征車輛購置稅的是()。
A.外國駐華使館自用車輛
B.回國報務的留學人員現匯購買一輛自用國產小汽車
C.留學人員購買一輛轉賣他人的國產小汽車
D.設有固定裝置的運輸車輛
E.設有固定裝置的非運輸車輛
26. 按照現行車輛購置稅的有關規定，下列說法中正確的有()。
A.征稅環節選擇在使用環節
B.納稅人受贈的車輛，自取得之日起60日申報納稅
C.車輛購置稅稅款可以分次繳清
D.獲獎的應稅車輛自投入使用前60日申報納稅
E.車輛購置稅稅款一次繳清
27. 關于關稅稅率的陳述，正確的有()。
A.進出口稅則就是指根據國家關稅政策和經濟政策，通過一定的立法程序制定公布實施的關稅稅率表
B.進出口稅則以稅率表為主體，通常還包括實施稅則的法令、使用稅則的有關說明和附錄等
C.稅率表作為稅則主體，包括稅則商品分類目錄和稅率欄兩大部分
D.自2004年1月1日起，我國進口稅則設有最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率、關稅配額稅率等稅率形式
E.原產地不明的進口貨物，不能適用普通稅率
28. 有下列()情形之一的，應當視為對買方處置或使用進口貨物進行了限制。
A.進口貨物只能用于展示或者免費贈送的
B.進口貨物只能銷售給指定第三方的
C.進口貨物只能在進口手續齊全，才可以銷售
D.進口貨物加工為成品后只能銷售給賣方或者指定第三方的
E.其他經海關審查，認定買方對進口貨物的處置或使用受到限制的
29. 下列費用不應當包括在進口貨物的實付或者應付價格中的有()。
A.買方為購買進口貨物向自己的采購代理人支付的勞務費用
B.進口關稅
C.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用
D.賣方直接從買方對貨物進口后轉售中獲得的收益
E.機械進口后的安裝費
30. 關稅的強制執行措施包括()。
A.征收關稅滯納金
B.處以應納關稅稅額1-至3倍的罰款
C.強制扣繳
D.變價抵稅
E.限制離境
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三、計算題
1. 位于某市區的一商貿公司系一般納稅人，2008年5月份發生以下業務
(1)銷售糧、油、糖及食品給一般納稅人，專用發票上列明的銷售額為560萬元，其中經營糧食150萬元，植物油120萬元，小食品80萬元，還有210萬元為企業經營糧、油、食品收入，但賬面上收入劃分不清
(2)銷售糧食白酒1000箱，每箱零售價1170元，開出普通發票
(3)將商場的庫存紅酒100箱給職工發放福利，另拿出50箱贈送他人，紅酒每箱進價200元(不含稅)，零售價格為351元/箱
(4)銷售金銀首飾，零售價格為117萬元
(5)接受投資商品一批，收到的增值稅防偽稅控系統開具的發票上注明的價格為100萬元，增值稅17萬元
(6)向農場購進農產品一批，收購憑證列明價款為200萬元，款已支付，產品入庫
(7)購進商品一批，價款200萬元，商品入庫，約定分三個月支付全部價款，本月支付80萬元，尚未收到專用發票
(8)公司下設修理部，為客戶修理家電，本月修理收入128700元，開出普通發票;購進修理用材料一批，取得的專用發票上注明價格5萬元。
(9)公司下設的運輸隊，單獨核算，本月運費收入10萬元;購進油料，取得專用發票注明價格2萬元。(10)公司有一門面房出租，本月取得租金收入2萬元。(11)接受其他單位委托，代銷貨物一批，本月代銷額100萬元(不含稅)，開出專用發票，另取得代銷手續費5萬元
(12)該公司在外省設有一個分公司，本月將一批不含稅售價100萬元的商品通過運輸公司將商品運送到分公司，該公司以銀行存款支付運輸費10萬元，裝卸費1萬元
(13)去年將一倉庫作為抵押，取得銀行貸款25萬元，現到期企業無款歸還而將倉庫的產權轉給了銀行，倉庫公允價值50萬元
(14)期末盤點從農民購進的農業產品非正常損失，賬上不含運輸費的金額為8.7萬元，相應的運費1860元(取得專用發票通過稅務機關的認證)。要求：根據以上資料，回答以下問題
(1)該公司應納增值稅()萬元。
A.110453.625
B.1116290
C.1527205.81
D.1545250
(2)該公司應納消費稅()萬元。
A.41524
B.43236
C.47205
D.50000
(3)該公司應納營業稅()萬元。
A.4503
B.6500
C.2900
D.31500
(4)該公司應納城建稅()萬元。
A.4503.625
B.3236.51
C.83845.3
D.123555.70
2. 一電子通訊產品生產企業為一般納稅人，并具備建設行政部門批準的建筑安裝資質。2008年8月主要經營業務為
(1)與本市一家公司簽訂合同，承建其寫字樓的電子通訊設備安裝，合同注明電子設備價稅合計2000萬元，施工安裝勞務620萬元，該生產企業將施工勞務全部轉包給一家具有建筑安裝資質的單位，注明轉包額為620萬元。(2)與甲建筑施工公司簽訂建設工程施工合同，銷售樓宇電子通訊產品，開具增值稅專用發票，注明價款300萬元，另外提供安裝勞務，合同中注明安裝費20萬元，款項均已收訖。(3)以直接收款方式銷售樓宇電子通訊產品一批，開具增值稅專用發票，注明價款400萬元，貨已發出。委托某貨運公司運送貨物，代墊運費2萬元，取得合法貨運發票并已將該發票轉交給購貨方。(4)從境外某公司引進樓宇電子通訊產品自動生產線，境外成交價格(FOB)1600萬元，該生產線運抵我國輸入地點起卸前的運費和保險費120萬元，境內運輸費用12萬元，另支付購貨傭金10萬元，買方負擔的包裝材料和包裝勞務費20萬元，購進生產設備花費境外考察費用26萬元，生產線進口后的現場培訓指導費用200萬元。取得海關開具的完稅憑證及國內運輸部門開具的合法運輸發票。(5)與乙建筑公司簽訂建設工程施工合同，銷售樓宇電子通訊產品用于修建某體育場并負責安裝，合同中注明含稅銷售額與安裝勞務價款合計380萬元，款項均已收訖。(6)從境外某公司直接購入一項有關商標方面的使用權，支付價款500萬元人民幣。(7)購進生產用材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款600萬元，增值稅102萬元，支付運輸費用及建設基金10萬元，取得運輸部門開具的合法運輸發票。(8)本單位內部設立小賣部，對外營業，取得貨物收入含稅12萬元。(9)將一幢閑置舊生產車間轉讓給某生產企業，取得轉讓收入1100萬元(該舊車間購置原價1300萬元)。已知：通訊產品自動生產線進口關稅稅率為30%，假定該生產線業務不涉及營業稅;外購貨物取得的合法抵扣憑證當月均已通過主管稅務機關認證。根據以上資料，回答下列問題
(1)該企業8月應納關稅()萬元。
A.522
B.540
C.534
D.537
(2)該企業8月進口環節應納增值稅()萬元。
A.384.54
B.397.8
C.306
D.395.59
(3)該企業8月內銷環節應納增值稅()萬元。
A.102.7
B.137.51
C.363.85
D.-361.13
(4)該企業8月應納營業稅和應代扣代繳營業各合計()萬元。
A.19.20
B.20.59
C.44.20
D.35.6
四、綜合題
1. 某市一酒廠為增值稅一般納稅人，2008年12月發生以下經濟業務
(1)銷售自產糧食白酒20噸，每噸不含稅單價80000元，收取包裝物押金50000元，收取裝卸費12000元。(2)和河南一商業公司合作，專門生產供該地區的某特定品牌白酒，本月發出白酒30噸，收取代理商不含稅價款480000元，酒廠給其開具專用發票，雙方協議，該商業公司作為河南地區唯一代理商，隨同貨款支付酒廠品牌專賣費用50000元。(3)將自產某種低度數量糧食白酒10噸，以成本價每噸8500元分給職工作年貨，對外銷售不含稅單價為每噸19500元。(4)本月生產銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價2850元，并收取每噸包裝箱押金175.50元，約定半年期限歸還。(5)該廠生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元。(6)出售特制黃酒50噸，每噸不含稅售價2000元，收取黃酒罐押金1萬元，約定3個月后歸還。(7)委托某個體工商戶生產10噸糧食白酒，本廠提供原材料成本為35萬元，支付加工費85060元(含稅)，收回后封存入庫，取得稅務機關代開的專用發票。(8)進口一批葡萄酒，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于12月15日開具了完稅憑證。(9)酒廠將進口的葡萄酒的80%用于生產高檔葡萄酒，當月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬元。(10)本月從國內購進其他生產葡萄酒材料取得增值稅專用發票，注明價款120萬元，增值稅21.40萬元。(其他資料：本月初的期末留抵進項稅為60000元，本期取得機器修理備件和燃料、易耗品等可抵扣專用發票，通過認證進項稅為215480元。糧食白酒的成本利潤率為10%，葡萄酒進口環節的關稅稅率為50%，糧食白酒的從價消費稅率為20%，從量消費稅率0.5元/斤，其它酒消費稅稅率為10%，黃酒的消費稅額為240元/噸)。根據以上資料，回答下列問題
(1)銷售糧食白酒的增值稅銷項稅合計為()元。
A.336956.16
B.404659.76
C.336946.16
D.547756.16
(2)廣告樣品業務應納消費稅為()元。
A.1636.25
B.2125
C.19000
D.26000
(3)該酒廠當月向稅務機關應納消費稅為()元。
A.1554655.34
B.1030780.34
C.1145831.62
D.1638491.59
(4)該廠向稅務機關應納增值稅額為()。
A.726165.04
B.-51671.44
C.164660.16
D.126610.44
(5)該廠當月繳納的城建稅和教育費附加為()元。
A.114583.16
B.112344.18
C.115695.78
D.187199.67
(6)下列關于酒類消費稅的表述中，正確的是()。
A.用甜菜配制的白酒，比照薯類白酒征稅
B.無醇啤酒比照啤酒征稅
C.以進口葡萄酒為原料連續生產葡萄酒的納稅人，實行憑增值稅專用發票抵減進口環節已納消費稅的管理辦法
D.生產企業將自產或外購葡萄酒直接銷售給生產企業以外的單位和個人的，按消費稅暫行條例規定申報繳納消費稅。
2. 山東某市卷煙廠甲系增值稅一般納稅人，主要外購煙葉生產雪茄煙和煙絲，2008年6月發生下列業務
(1)從農民手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價1000000元，支付運費12000元，裝卸費11500元，取得了符合規定的運費發票。(2)將上述購買的煙葉中的一部分(成本300000元)直接運往位于縣城的一般納稅人乙企業委托加工煙絲，取得增值稅專用發票，注明加工費122000元，乙企業代扣代繳了消費稅。(3)甲企業將收回的煙絲50%出售，取得不含稅價款400000元，另外的50%用來交換一批生產材料，材料入庫，取得對方開具的專用發票，注明價款為420000元。(4)本期收購煙葉剩余部分直接生產雪茄煙1600箱，本期銷售1200箱給外省代理機構，取得不含稅價款360000元，剩余雪茄煙全部用于交換修理備件，雙方約定每箱按不含稅價300元等價交換，雙方互開增值稅專用發票。(5)企業職工浴池領用本月從小規模納稅人購進時取得普通發票的勞保用品，成本8600元，領用上月購進時取得增值稅專用發票和合法的運輸發票的煤炭，成本34290元(含買價31000元，運輸成本1790元，裝卸費1500元)。(雪茄煙消費稅稅率25%，煙絲的消費稅率30%，本月取得的發票均在本月認證并抵扣，本期雪茄煙均價為300元/箱，最高價350元/箱)根據上述資料，回答下列問題
(1)本月收購煙葉業務的進項稅()元。
A.172440
B.173440
C.174440
D.175440
(2)本期委托加工業務應納消費稅()元。
A.14940.17
B.180857.14
C.181857.14
D.182857.14
(3)本月應繳納的增值稅的銷項稅()元。
A.249400
B.220100
C.221000
D.251000
(4)本月應納的增值稅()元。
A.-49415.27
B.-49515.27
C.-49815.27
D.-59815.27
(5)本月應向本地稅務機關繳納的城建稅()元。
A.4940
B.3461
C.8750
D.6850
(6)下列關于煙葉、煙絲和雪茄煙稅收政策的陳述，正確的是()。
A.雪茄煙不屬于卷煙，不適用復合計稅的辦法
B.煙葉適用農產品的計算抵扣征策
C.對煙葉稅納稅人按規定繳納的煙葉稅，準予并入煙葉產品的買價計算增值稅的進項稅額
D.委托加工煙絲，由受托方代收代繳消費稅，但是不用代扣城建稅
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