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財務情況說明報告模板（通用10篇）
隨著個人的文明素養不斷提升，需要使用報告的情況越來越多，報告中涉及到專業性術語要解釋清楚。你知道怎樣寫報告才能寫的好嗎？以下是小編幫大家整理的財務情況說明報告模板，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務情況說明報告 1
一、企業生產經營的基本情況
（一）企業主營業務范圍和附屬其他業務，企業從業人員、職工數量和專業素質的情況。（合并報表單位應說明納入年度財務決算報表合并范圍內企業從事業務的行業分布情況）
（二）本年度生產經營情況
1、主要產品的產量、業務營業量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量
2、經營環境變化對企業生產銷售（經營）的影響
3、營業范圍的調整情況
4、新產品、新技術、新工藝開發及投入情況
（三）對企業業務有影響的知識產權的有關情況
（四）開發、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況
（五）經營中出現的問題與困難，以及需要披露的其他業務情況與事項等
二、利潤實現、分配及企業虧損情況
（一） 主營業務收入變動情況
1、主營業務收入同比增減額
2、主營業務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等
（二）成本費用變動的主要因素
原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的`影響。
（三）其他業務收入、支出的增減變化
若其他收入占主營業務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數據。
（四）同比影響其他收益的主要事項
1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因
2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況
3、影響營業外收支的主要事項、金額
（五）利潤分配情況
（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應明確說明原因
（七）稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優惠政策退稅返還等數額。（集團填報）
（八）會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數額
（執行財稅[2004]153號文件的影響）
（九）虧損企業戶數、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業改組改制、產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業戶數及虧損額進行分析（集團填報）
三、資金增減和周轉情況
（一）各項資產所占比重
1、各項資產所占比重
2、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因
3、長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業單位的情況
（二）不良資產情況
1、待處理財產損溢主要內容及其處理情況
2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內容及原因
3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響
5、不良資產比率
（三）負債情況
1、流動負債與長期負債的比重
2、長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因
3、企業償還債務的能力和財務風險狀況
4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息情況
（四）企業債務重組事項及對本期損益的影響。
（五）資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數據變動幅度達30％（含30％）以上，且占報表日資產總額5％（含5％）以上的，應明確說明原因
四、所有者權益（或股東權益）增減變動及國有資本保值增值情況
（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況，并應具體說明增減差額及原因
（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應具體說明增減差額及原因
（三）國有權益客觀增減情況及具體原因
（四）企業國有資本保值增值的主要經營因素，以及資本公積金轉增實收資本的情況
五、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。
六、針對本年度企業經營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進管理和提高經營業績的具體措施，以及業務發展計劃。
財務情況說明報告 2
財務情況說明書是年度財務會計決算報告的重要組成部分。各企業應依據《企業財務會計報告條例》（國務院令第287號）等有關規定，以財務指標和相關統計指標為主要依據，對本年度資產質量、財務狀況、經營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業運營特點及發展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內容：
一、企業基本情況
企業資產、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業戶數變化情況，包括合并范圍子企業戶數、金融子企業、境外子企業與所屬上市公司戶數，未納入合并范圍戶數及原因，企業低效及無效資產清理情況；企業職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產經營情況分析
（一）企業主營業務范圍及經營規模、行業分布等情況分析。
（二）按主要業務板塊分析本年度生產經營情況，包括主要產品的產量、業務營業量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業務板塊收入及毛利占企業集團總收入的比重，所處行業中的地位及發展趨勢；宏觀經濟政策產生的影響。
（三）其他業務收支增減變化及原因分析。
（四）生產經營中面臨的困難與挑戰。
三、企業經濟效益分析
（一）企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效益貢獻，效益增減變化的`主要原因。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
（三）稅賦調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優惠政策退稅返還等。
（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
（五）本年度房地產開發、高風險業務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業務，分析對企業效益及財務風險的影響程度。
（六）虧損企業戶數、虧損面、虧損額及原因。
（七）企業凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業對標。
四、現金流情況分析
（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。
（二）與上年度現金流量情況進行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現金保障倍數、現金流動負債比率、資產現金回收率等指標并與行業對標。
（三）對企業本年度現金流產生重大影響的事項說明。
五、所有者權益變動情況分析
（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。
（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
（三）所有者權益（或股東權益）本年度內經營因素增減情況及原因。
六、重大事項說明
對企業利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
七、風險及內控管理情況
（一）風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。
（二）風險和內控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況
企業對有關方面的檢查、審計等監管工作中發現問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
九、有關工作建議。
對改進財務會計決算工作的有關工作建議。
財務情況說明報告 3
一、企業概況
本企業屬于服務性企業，成立于2010年。是以綠化施工為主的公司，主營業務收入占企業總收入的比重為100％。公司現有資產總額已達16萬元，其中包括流動資產13.14萬元，占總資產的比例為82％；固定資產2.87萬元，占資產總額的`比例為18％。負債總額達2萬元，資產負債率為12.5%，其中流動負債2萬元，占負債總額的100％，所有者權益14萬元，占企業資產總額的87.5％。
二、企業經營情況分析
1、本年主營業務收入24萬元，比去年同比增長14萬元，增長率140％。
2、本年管理費用15.83萬元，比去年同比增長3.52萬元，增長率28.6％，管理費用占主營業務收入的66％。
3、本年主營業務稅金及附加1.36萬元，比去年同比增長0.79萬元，增長率138.6％，主營業務稅金及附加占主營業務收入的5.67％。
4、本年營業利潤6.8萬元，比去年同比增長7.9萬元；營業利潤占主營業務收入的28.33％。
三、利潤實現和分配情況
1、本年實現利潤總額6.8萬元，凈利潤5.1萬元。
2、全年上交所得稅1.7萬元。
3、本年職工工資總額8.4萬元，職工人數7人，職工全年平均收入1.2萬元。
四、資金增減和周轉情況
1、本年應收賬款周轉率為79%；流動資產周轉率為218%；固定資產周轉率為667%；總資產周轉率為172%。
2、企業的發展能力指標情況：主營業務收入增長率為140%。
五、總結說明
公司由于成立時間短，剛剛起步，雖然經營效益增長很快，但不確定因素很多，主要是應收賬款增加較大，后期應積極回款；同時職工工資總額占比較高，應很好控制。
財務情況說明報告 4
一、企業基本情況
x公司20xx年企業資產總額，其中流動資產xx元，固定資產xx元、負債總額xx元，全部為流動負債、所有者權益總額xx元，其中實收資本xx元，盈余公積xx元，未分配利潤xx元，由于施工市場發展情況不樂觀導致盈利水平下降；企業在本年度無合并子公司；企業職工xx人，職工薪酬總額xx元
二、生產經營情況分析
（一）企業業務范圍
（二）20xx年度實現主營業務收入xx元，與20xx年同期相比，增加了xx元。
（三）20xx年度發生主營業務成本xx元，主要包括人工費、材料及修理費、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了xx元。
（四）20xx年度無其他業務收入、支出。
（五）20xx年度實現凈利潤xx元，提取法定盈余公積xx元，年末未分配利潤為xx元。
（六）公司經營成長較緩慢，20xx年公司開拓施工市場形勢比較嚴峻，施工項目毛利率較往年有所降低。從市場角度來講，公司尚面臨著很多的困難，目前競爭壓力較大，項目利潤較低。
三、企業經濟效益分析
企業20xx年度主營業務收入為xx元，主營業務成本為xx元，成本支出與上
年相比無明顯結構變化，本年共計提營業稅及附加合計xx元，本企業無利息支出，本年財務費用xx元，企業凈資產收益率較xx20xx年度下降了xx個百分點，總資產報酬率為，較20xx年度下降xx個百分點。
四、現金流情況分析
（一）經營產生的'凈現金流入為xx元、投資產生的現金流出為xx元、籌資活動產生現金流出為xx元。
（二）與20xx年度現金流量情況相比，經營產生的現金流入減少了xx元，投資產生的現金流出減少了xx元，籌資活動產生現金流出無變化。
（三）本企業20xx年度無重大的現金流出。
五、所有者權益變動情況分析
（一）本年上繳應收股利xx元。
（二）本年增加計提盈余公積xx元。
（三）本年企業實收資本無變化。
六、重大事項說明
本企業本年無重大事項。
七、風險及內控管理情況
（一）制定內控管理規章制度，完善內控部門設置。
（二）內控嚴格把關，促進企業穩步發展。
八、問題整改情況
無
九、有關工作建議。
希望對財務會計決算工作加大支持力度。
財務情況說明報告 5
一、引言
“十三五規劃”和2016年政府工作報告都提到深化金融體制改革。具體來說，就是要推進股票、債券市場改革建設，促進多層次資本市場健康發展，提高直接融資比重，而企業發行股票是直接融資的基本方式。
在我國，企業發行股票需要向投資人公布招股說明書。招股說明書的目的是展現公司的成長性，吸引潛在的投資者投資，以滿足公司募集資金的需要。因此，投資者最為關注的，對投資者最有價值的，非招股說明書中的財務信息莫屬。而招股說明書的編寫是一項浩大的工程，動輒上百頁的文字已讓投資者頭痛不已，個中的信息更使人眼花繚亂，無從取舍。此外，國內對招股說明書財務信息的研究較少。所以，文章對財務信息的梳理整合變得尤為有意義。
二、招股說明書及財務信息分類
招股說明書（prospectus）是發行人在公開發行股份時向投資人做出的法定信息披露，其法律性質是要約邀請。招股說明書的形式和實質，除了必須符合我國《證券法》《公司法》等法律法規的規定外，還應當按照證券監管機構公布的系列編制準則編報。招股說明書主要有三種版本：申報稿、封卷稿、最終稿。申報稿主要是發行前向證監會提交的預先披露稿件，其在證監會官網上完整公布。封卷稿一般是發行人對監管?C構審核后的文件修改后的版本，此版本一般不公布。最終稿是發行人在上市后披露的最完整的一版，一般在交易所官網上公布。我國證監會對商業銀行、證券公司、保險公司等金融企業、房地產企業和其他行業企業的編報規定各有不同，同時，在主板、中小板上市公司的要求與創業板公司的要求也不一樣。所以本文擬就非金融企業主板上市企業招股說明書的財務信息進行解讀。
本文通過歸納的邏輯方法，將招股說明書中的財務信息分為三大類、十小類。分類見下頁表。
三、前向預測信息解讀
前向預測信息是指發行人的招股說明書中帶有預測未來性質的與財務相關的信息。包括反映公司從宏觀到微觀風險的風險信息、反映公司盈利與競爭力的成長性信息、反映公司募集資金與如何使用的募投信息，以及反映如何回饋投資者的分配信息。
（一）風險信息
風險信息是非常關鍵的披露信息之一。風險信息的披露是否完全，直接涉及到證券監管機構能否審核通過，投資者的投資是否安全等重大問題。因此，理解風險信息大有裨益。歸納發現，一般招股說明書會包括政策風險、市場風險、業務經營風險、財務風險、管理風險、募集資金投向風險、其他風險這七大風險。政策風險指政府法律法規、規章文件或官員行使權力對公司帶來的不確定性，不可預測也不可逆轉，企業首先應當考慮該因素。市場風險應當考慮市場前景、行業環境變化、市場份額、產品生命周期、境外經營等因素綜合考量。技術風險包括產品技術更新換代、土地等無形資產使用等問題。募集資金投向風險包括盲目擴張導致的投資失敗和資金使用不效率等風險。對于其他的一些風險，本文不再贅述。
（二）成長性信息
成長性信息是投資者最應當關注的信息。無論是機構投資者還是個人投資者，想要投資獲利，必須充分了解發行人的成長性。首先，通過招股說明書中的業務與技術、行業與競爭和主營業務的介紹，我們可以看出企業主要的研發技術和商業模式。其次，招股書的管理層討論與分析這一章中，具體描述了企業的財務狀況、盈利能力分析、分紅安排以及這三者未來的趨勢預測。此項目的理解應當參照“財務會計信息”這一章的內容一起理解。財務狀況分析分項目列示了報告期內每年的資產、負債變化情況，并分析了原因，極為詳實。盈利能力分析一般是運用杜邦分析體系等財務指標分析，也是分年度列示，最后予以評價，投資者可以清晰地看出變動趨勢。其中投資者應當重點關注毛利率這一指標。分紅安排也可以看出發行人的成長性，成長性強的企業一般都會把利潤留存用于今后的發展，因此股利支付率一般較低。此外，投資者還需要注意，發行人通常會做出發行資金到位后的每股收益（EPS）預測，但該預測是基于若干假設之上的，準確性有待考證，投資者基于每股收益做出的決策要格外謹慎。
（三）募投信息
募投信息即資金募集和項目投資信息的簡稱。該信息包括了資本性支出計劃、資金需求和募集資金的運用。資本支出計劃包括了公司所有進行可行性論證后的投資項目，每個項目還包括基本情況介紹和前景預測，確保募集資金有效、合理地投入。發行人還應當合理地測算資金的使用進度，確保及時完工。此外，募投信息還包括資金的運用對發行人對財務狀況、經營成果的影響，從而投資者可以看出該投資能否提高發行人的盈利實力、競爭能力和綜合實力。
（四）分配信息
分配信息就是發行人的股利分配政策。該信息主要包括近三年利潤分配政策、發行前滾存利潤的分配、發行后利潤分配和上市后三年的利潤分配政策。分配信息一方面體現了投資者獲得回報的能力，另一方面還能窺探出企業的發展戰略，可以作為預測企業價值的依據。該信息包括分配的具體內容、條件、比例，使投資者明確何種情況下能獲得多少回報。三年后的利潤分配政策可以看出企業的鼓勵政策是否積極、持續，是否將盈余先滿足自身發展再分配。同時，穩定的股利分配還便于投資者運用股利現金流折現模型估測企業的價值。
四、后向歷史信息解讀
后向歷史信息是指發行人的招股書中帶有陳述過去事實性質的與財務相關的信息。包括會計審計信息、稅項相關信息、公司治理信息和獨立性信息。
（一）會計審計信息
公司披露的各種文件中，會計審計信息向來都是各方投資者聚焦的中心。招股說明書中的會計審計信息更是從內容上占據了“半壁江山”。讀透會計信息，投資者將會很好地了解發行人從初始設立以來，股本是如何形成的，期間的重大資產重組、企業并購是如何進行的，發行人近三年的財務狀況與經營成果怎么樣。此外，招股書“財務會計信息”這一章中還會單獨披露“報告期內主要財務指標”這一節，方便投資者評價發行人的財務情況。閱讀審計信息，有助于投資者確定發行人財務報表的'編制質量、可信性。好的會計師事務所與好的企業是相輔相成的，高質量的審計信息，不但能提高報表的可信度，還能提高發行人發行成功的概率，獲得超額回報。
具體來說，會計信息包括設立時驗資及投入資產計量屬性、資產評估、重大資產重組，近三年的財務報告，發行人應當具體分析非經常性損益、最近資產負債、報告期所有者權益和現金流的變動。財務報表應當明確財報編制基礎、合并范圍及變化、會計政策會計估計、期后事項、或有事項、承諾事項及其他事項，以上每一項都會給發行人利潤帶來重大影響。發行人的分部信息也很重要，新會計準則對企業重要的經營分部信息的披露提出了要求。審計信息包括財務報表審計信息和內部控制審計信息。每項都包含了審計期間、審計口徑和審計類型，該類信息簡明扼要，卻責任重大。
（二）稅項相關信息
稅項相關信息通常占招股說明書篇幅不大，但對于投資者了解企業稅收環境至關重要。該信息通常包括稅項和財稅優惠政策。通過看企業繳納稅種的類型，是流轉稅（如增值稅）為主還是行為稅（如土地增值稅）為主，可以看出發行人的主營業務、多元化程度及其面臨的稅負壓力等信息。對于高科技企業、政府扶持企業、特殊地域企業而言，財稅優惠政策就比較重要了。投資者應重點關注稅收優惠期間、稅收優惠程度以及其對利潤的影響，避免投資決策失誤。
（三）公司治理信息
招股說明書中公司治理信息極為龐雜，從發行人、發行人股東、實際控制人、?l行人的參股股東、5%以上股份的大股東到每個公司組織結構，公司的董事會、監事會、高管層，公司的控股、參股作為5%大股東的企業等，每一項均需按照證監會規定在招股說明書中披露。本文僅探討與財務報表相關的公司治理信息。首先，招股說明書中會以結構圖的形式展現公司的控股形式，有些企業會展示組織結構圖。這有助于投資者厘清公司各主體之間的關系和職責。其中包括要有完善的權力機構設置、獨立董事、董事會秘書制度和制度規定的相關委員會的設立。其次，董事、監事、高管及其親屬的持股比例、對外投資情況、薪酬情況及變動也是很重要的信息。這對確定一致行動人、管理層權力等因素有積極意義。
“公司治理”的另一面就是內部控制。招股說明書中需要包括內部控制自我評估和注冊會計師的內控鑒證意見。發行人應當根據財政部、證監會的《企業內部控制基本規范》《上市公司內部控制指引》等文件進行內控管理，并出具本公司內部控制評價意見，由注冊會計師出具《內部控制審核報告》。
（四）獨立性信息
獨立性是客觀公正的體現，發行人需要保持獨立性以滿足形式上和實質上的要求。《證券法》曾規定了公司上市若干條件中，除了滿足一定的財務指標以外還要保持業務上的獨立和人員上的獨立。比如同業競爭、競業禁止、兼職兼任等情況。招股說明書中明確要求發行人披露同業競爭、關聯交易以及減少關聯交易的措施，這有助于獨立性的維持。此外，客戶與供應商關系也是影響發行人獨立性的重要因素。發行人應當披露主要供應商和主要客戶的采購和收入占比，同時應當披露是否與前五大供應商或客戶存在關聯關系，以保持獨立性。
五、其他責任信息解讀
其他責任信息是指發行人與財務相關的責任信息。包括法律責任信息和社會責任信息。
（一）法律責任信息
總體上，《證券法》要求公司披露的信息不存在虛假報告、誤導性陳述和重大遺漏，否則會導致強制退市、高額罰款等法律責任。具體來看，公司簽訂的重大合同、為股東提供擔保、對外擔保、重大訴訟與仲裁，都應當滿足《合同法》《公司法》中的相關規定。違反了此類規定，公司將會承擔嚴重的法律責任，遭受財務上的損失。
（二）社會責任信息
招股說明書中雖然未明確要求披露社會責任信息，但企業在社會中更多地承擔責任是不可否認的事實。我們仍然可以從招股說明書中提取出相關信息，比如員工及社保情況等。有些企業還涉及到其在住房制度改革和醫療制度改革中所做出的努力。相信在政治、經濟、社會、文化、生態不斷發展的未來，企業社會責任的披露會越來越充分。
財務情況說明報告 6
一、企業概況：
江西XX化工廠，性質為國有企業，屬于一般納稅人，本企業共設兩個基本生產車間，其中一車間生產A產品，二車間生產B、C兩種產品，各種產品生產為單步驟大批大量簡單生產，材料生產開始時一次投入，本年生產A產品100箱，其中完工50箱；生產B產品105箱，完工45箱。企業在職職工共計240人，法定代表人劉大林。在本年企業銷售A產品90箱，銷售B產品80箱，本年在財產清查中，發現盤虧木箱4個，成本80元；盤虧機器一臺，原價80000元，已提折舊76000元；本年末企業資產總額為:6155664.20元，負債:2127317.85元，所有者權益:4028346.35元，本年所取得的所有者權益及負債總額6155664.20元，其中主營業務利潤:1920000元，營業利潤:934815.06元，利潤總額:954315.04元，上交國家所得稅308323.96元，發生凈利潤為645991.08元，向投資人分配凈利潤163044.78元，于年初相比較，企業的凈資產額凈增加1415681.20元，負債增加1462417.85元，所有者權益增加-46736.65元。
二、企業本年所采用會計政策說明。
本企業在20XX年度會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序，使用匯總方法，為每半月匯總一次，開戶銀行所規定的庫存現金金額為3000元，各部門科室和個人備用金采用一次報銷制，企業在存貨核算中，甲乙兩種材料采用計劃成本核算，其它存貨采用實際成本核算法。對實際成本計價法核算的發出存貨核算方法，采用先進先出法，包裝物領用時采用一次攤銷法，企業固定資產折舊采用分類折舊率計提折舊，本廠職工工資按計時工資付，并按14%計提福利費，2%計提工會經費，1.5%計提教育費，企業采用備抵法來核算壞賬，并計提壞賬準備金，于年末按應收賬款余額5‰來計提壞賬準備金金額，在產品成本中選用品種法，在計算產品成本中，將總成本在完工產品與在產品之間分配，采用約當產量法，并確定在產品的完工程度為50%，企業對長期投資中的股權投資采用成本法核算，收入的確認標準嚴格按照國家統一會計制度規定標準確認，在會計核算中遵守國家會計制度規定的13項原則，并按照《財務會計報告條例》的規定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。
三、企業主要財務指標分析和說明。
（一）企業償債能力分析：
1.流動比率：
本企業流動比率=流動資產/流動負債=2880064.2/927317.85x100%=310.58%
評價：與傳統流動比率為200%比較，本企業流動比率高于傳統模式，說明本企業短期內償債能力強。
2.速動比率：
本企業的速動比率=速動資產/流動負債
=(2880064.2-1442391.34)/927317.85x100%=155.04%
評價：與傳統速動比率最優模式100%比較，本企業速動比率比大表明企業近期內償債能力強。
3.現金比率：
本企業現金比率=現金+短期投資/流動負債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28
評價：現金比率反映企業隨時還債的能力。但是現金比率并非越高越好。現金比率過高反映了企業不善于利用現金資源，沒有把現金投入經營。相反，現金比率過低則反映出企業支付流動負債的困難。
4.資產負債率：
本企業資產負債率=負債總額/資產總額=2127317.85/6155664.20=0.35
評價：如果資產負債率大于50%，小于80%，證明企業的資本結構優，如果大于80%，企業的負債不合理，風險大，小于50%，企業負債也不合理，表示企業所有能力運用負債經營給企業帶來更多利潤。
（二）企業營運能力分析：
1.應收賬款周轉率次數=賒銷凈額/應收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉次數=14.64(天)
評價：應收賬款周轉次數越高，周轉天數越短，說明企業收回賬款的速度越快，資產的流動性越強，資金周轉狀況越好。但是應收賬款周轉次數過高，周轉天數過短，則說明企業的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業的收益。如果應收賬款周轉次數過低，或周轉天數過長，則說明企業應收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業的賒銷條件相結合。
2.存貨周轉次數=主營業務總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)存貨周轉天數=365/存貨周轉次數=365/1.08=337.96(天)
評價：存貨周轉次數越大，存貨變現速度就越快，企業經營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉次數越高，企業的銷售成本越高，表明企業的銷售能力越強。反之，則說明企業的銷售能力就越弱。
3.流動資產周轉天數=主營業務收入/流動資產平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次) 評價：流動資產周轉次數是分析流動資產周轉情況的一個綜合性指標，這項指標越高，說明流動資產周轉速度越快，相對地節約資產數額越大。而延緩周轉速度，需要補充流動資產參加周轉，形成資金浪費，相對地降低了企業的資金使用效率。
4.總資產周轉次數=主營業務收入/資產平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次) 評價：這一比率可用來分析企業全部資產的使用效率。如果這個比率較低，說明企業利用其資產的效率較差，會影響企業的獲利能力，企業應該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產，以提高總資產利用率。
（三）企業盈利能力分析：
1.銷售利潤率=稅后利潤/主營業務凈收入x100%=639391.08/3280000x100%=19.6%
評價：是企業實現的稅后利潤與主營業務凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。
2.成本費用利潤率=營業利潤/營業成本費用總額x100%=934815.06/2387615.58x100%=39.09%
評價:成本費用利潤率是衡量企業營業成本費用獲利能力的指標.這項指標提高，表明在成本費用一定的情況下，實現了更多的利潤，或者表明在利潤總額一定的情況下，降低了成本費用，或者表明在增加利潤的同時又降低了成本費用。這項指標降低，則說明企業的成本費用升高，利潤水平下降。
3.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額x100%=934815.06/3352000x100%=28.36%
評價:這項比率是衡量企業資本金獲利能力的指標。資本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的'所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本金利潤率還意味著股票的升值。
4.所有者權益報酬率=凈利潤/所有者權益平均余額x100%=639391.08/4054173.18x100%=15.95%
評價:對所在者來說，這個比率很重要。這個比率越大，投資者投入資本獲利能力越強。
四、總結說明。
通過以上企業概況介紹和主要財務指標分析及報表相關數字顯示，其優點：
1.從總體上看本企業產品成本下降浮度比較大，其原因在生產過程中通過開源節流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業應總結經驗，企業應繼續加強成本核算管理。
2.企業采用謹慎原則，對應收賬款進行核算，防止了壞賬給企業帶來的損失。
3.企業的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數或相對數都高于社會平均盈利率，表明企業處于成長期。
缺點：
1.本年度的管理費用畸高，其原因是發生壞賬10000元，補提壞賬準備，增加管理費用，企業在今后的生產經營中，應該加強應收賬款管理，制定切合實際的收賬政策，降低壞賬風險。
2.企業在甲、乙兩種材料計劃成本核算中，計劃成本的單價與實際有較大差異，建議修訂計劃成本，重新預測，使得計劃成本接近實際水平，同時加強采購過程的業務管理，防止采購人員人為的抬高價格。
財務情況說明報告 7
在當前的商業環境中，一個公司的發展離不開其財務狀況的良好運營。了解一個公司的財務狀況可以幫助投資者、合作伙伴和公眾做出明智的決策。以下是對我們的財務狀況的全面分析。
一、概述
我們是一家以提供專業服務為主的公司，我們的主要業務包括會計、審計和稅務咨詢。我們的財務狀況穩健，資產流動性良好，負債結構合理。
二、收入與支出
1. 收入：我們的收入主要來源于服務收費，包括會計服務、審計服務和稅務咨詢等服務。今年的收入預期在xx萬美元到xx萬美元之間。盡管我們的大部分客戶都為公司和個人客戶，但由于我們的服務水平和信譽不斷提高，我們有信心未來的收入增長穩定。
2. 支出：支出方面，我們預計會投入在人力資源成本、辦公成本、設備折舊、專業服務費用以及市場營銷費用上。其中，人力資源成本和辦公成本預計占比較大。
三、資產與負債
1. 資產：我們的資產主要包括現金、應收賬款、存貨以及固定資產。我們的現金余額充足，應收賬款周轉良好，存貨控制得當，固定資產投資符合預期計劃。總資產約為xx萬美元到xx萬美元之間。
2. 負債：我們的`負債主要涉及應付賬款和銀行貸款。我們的應付賬款周轉良好，大部分負債已得到良好的管理。貸款主要滿足業務運營的需要和某些必要的固定資產投資。目前我們的負債約為xx萬美元到xx萬美元之間。
四、財務比率
以下是幾個關鍵財務比率：
營業利潤率：我們預計今年的營業利潤率將達到xxx%。這一比率的高位運行反映了我們服務的高質量和高效率。
資產周轉率：我們今年的預期資產周轉率將達到xx次，表明我們的資產運營效率較高。
流動比率：我們預計流動比率將達到xx%，這說明我們擁有良好的短期償債能力。
五、特別事項說明
1. 我們公司已按照稅法及相關法規進行會計處理，并及時向稅務機關提交所有稅務報告。公司也將在后續期限內處理好相關稅收問題，包括稅務調整事項，以滿足法規要求。
2. 對于過去的重大損失和不良債務，我們正在與相關部門合作以找出并解決問題。然而，我們已經明確，這些問題在過去并不能反映公司的財務實力和運營能力，也不能代表未來的發展趨勢。
3. 盡管我們沒有面臨重大的財務風險，但我們仍需關注某些可能影響公司財務狀況的因素，如市場競爭加劇、政策變化等。我們將密切關注這些因素，并采取必要的措施來應對可能的變化。
六、結論
總的來說，我們的財務狀況穩健，資產流動性良好，負債結構合理。盡管面臨一些挑戰和風險，但我們有信心通過持續改進我們的服務質量和運營效率來應對這些挑戰并抓住機遇。我們期待在未來繼續保持穩定的財務狀況，并為我們的客戶、投資者和公眾提供高質量的服務。
請注意，上述內容可能需要您根據實際業務情況進行調整和完善。在編寫財務情況說明書時，請務必仔細考慮您公司的特定情況和需求。如果您需要更多的幫助或建議，歡迎隨時咨詢專業人士。
財務情況說明報告 8
20xx年，受市場大環境及政府基礎建設投資的減少，對于以市政設施建設為主要的我司生產經營產生情況，產生了較大的不利影響。今年，根據集團的戰略調整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發展的機遇，在集團領導的正確領導和統籌安排下，全司上下一心，進一步解放思想，積極對外開拓，克服各種不利影響，全面完成了集團公司對我司下達的各項經濟指標。
一、企業基本情況
我司屬市政施工企業，主要經營項目為：市政公用工程施工總承包一級、房屋建筑工程施工總承包二級、土石方工程專業承包一級、橋梁工程專業承包一級、公路路面工程專業承包二級、環保工程專業承包二級、公路工程施工總承包一級、預應力工程專業承包二級、隧道工程專業承包二級、機械設備租賃、建筑工程實驗室等。
二、生產經營情況
1、20xx年公司共完成營業收入98285萬元，同比減少14321萬元，增長率為—12.72%。其中主營業務收入98228萬元，同比減少14140萬元，增長率為—12.58%。我司營業收入同比減少，主要原因是受國際國內外大環境的影響，很多基建項目停建或暫緩建設，或未按合同要求按時開工，受此影響，我司的`營業收入同比有一定幅度的下降。
2、20xx年公司共實現利潤總額739萬元，同比減少559萬元，增長率為—43.07%。
3、20xx年公司所有者權益總額為13588萬元，同比減少685萬元，扣除客觀因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實現了國有資本的保值增值。
三、企業經濟效益分析
1、20xx年我司共實現營業利潤752萬元，營業利潤率0.77%。其中主營業務利潤3178萬元，主營業務利潤率為3.24%。橫向比較偏低，主要原因是市場競爭激烈，為了維持公司的正常運轉，很多項目都是低價競標。另一因素是前期潛虧項目在本期消化。
2、20xx年我司營業成本為92290萬元，其中主營業務成本91821萬元、營業稅金及附加3232萬元、期間費用2372萬元。成本費用利潤率為2.41%，該項指標較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經濟效益不好的情況下，更應該加強成本控制。
3、凈資產收益率4.66%，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤大幅下降所所致。總資產報酬率0.98%，表明我司利用全部資產獲取收益的水平較低，投入和產出的比例較低。
四、現金流量分析
1、20xx年經營活動產生的現金流量凈額為—15356萬元，上年同期為585萬元，主要原因是我司支付的大額投標保證金未到期退回。
2、20xx年投資活動產生的現金流量凈額為—173萬元，上年同期為—89萬元，全是當年購置固定資產所支付的現金。
3、20xx年籌資活動產生的現金流量凈額為20644萬元，較上年同期的—2488萬元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款1.6億，浦發銀行北部新區支行4250萬元，招行江北支行2000萬元。近年來，銀行信貸愈發緊張，本期取得大額銀行貸款，為2014年公司經營發展打下了堅實的基礎。
五、所有者權益分析
20xx年公司所有者權益總額為13588萬元，同比減少685萬元，其中經營積累增加649萬元，按規定上交利潤706萬元。扣除客觀因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實現了國有資本的保值增值。
財務情況說明報告 9
一、企業概況
本企業屬于生產制造型企業，成立于1999年。是以生產和銷售波紋鋼板(管)及鋼混結構制品為主業的公司，其主營業務收入占企業總收入的比重為99.67%。公司現有資產總額已達7934.90萬元，其中：流動資產5925.81萬元，占總資產的比例為74.68%；固定資產1876.05萬元，占資產總額的比例為23.64%。負債總額達4249.51萬元，均為流動負債4249.51萬元，資產負債率為53.55%；所有者權益3685.39萬元，占企業資產總額的46.45%。
二、企業經營情況分析
1、本年主營業務收入5268.78萬元，比去年同比增長464.19萬元，增長率9.66%。
2、本年主營業務成本3859.10萬元，比去年同比增長416.99萬元，增長率12.11%，主營業務成本占主營業務收入的73.24%。
3、本年營業費用339.87萬元，比去年同比減少102.78萬元，下降23.22%，營業務用占主營業務收入的6.45%。
4、本年管理費用716.11萬元，比去年同比增長123.23萬元，增長率20.78%，管理費用占主營業務收入的'13.59%。
5、本年財務費用108.98萬元，比去年同比增長29.67萬元，增長率37.40%，財務費用占主營業務收入的2.07%。
6、本年主營業務稅金及附加48.07萬元，比去年同比增長10.33萬元，增長率27.36%，主營業務稅金及附加占主營業務收入的0.91%。
7、本年營業利潤200.61萬元，比去年同比減少30.55萬元，下降13.22%，營業利潤占主營業務收入的3.81%。
三、利潤實現和分配情況
1、本年實現利潤總額203.53萬元，凈利潤180.40萬元。
2、全年上交所得稅23.37萬元，增值稅482.05萬元。
3、本年提取盈余公積14.77萬元，均為法定盈余公積。
4、本年利潤未向投資者進行分配。
5、本年職工工資總額676.39萬元，職工人數94人，職工全年平均收入7.20萬元。
四、資金增減和周轉情況
1、本年經營活動現金流量比上年下降760萬元，本年投資活動現金流量比上年增長189.71萬，本年籌資活動現金流量比上年增長521.60萬元。
2、本年現金及現金等價物凈增加額比上年下降48.69萬元。
3、本年應收賬款周轉率為1.31；存貨周轉率為9.60；流動資產周轉率為0.98；固定資產周轉率為2.74；總資產周轉率為0.71。
4、企業的發展能力指標情況：主營業務收入增長率為9.66%；凈利潤下降率為17.61%；留存盈利比率為100.00%。
五、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項說明
公司新產品上市后，對企業后續發展起到了積極作用。但由于市場競爭激烈，為了拓展市場，讓新產品取代傳統產品，而用戶對新產品價格要求降低，導致公司產品價格大幅度下降近19%，使公司盈利水平有所降低。
財務情況說明報告 10
一、本年度預算編制基礎
（一）企業編制年度預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產減值等重大會計政策及會計估計發生變更的原因，對損益的影響金額。
（二）對于《企業會計準則》允許以公允價值計量的資產或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業，應按資產及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業，應說明理由。
（三）年度預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。
（四）對預算年度宏觀經濟形勢的總體預測與分析，說明企業編制預算的宏觀經濟形勢基礎。
二、本年度預算編制情況
（一）業務預算。
業務預算是企業編制年度預算的基礎，企業應在深入開展業務板塊分析、重要子企業調查的基礎上，對主要業務板塊的發展趨勢及生產經營情況進行客觀的預測，對企業產生重大影響的生產經營決策進行說明。至少應包括以下內容：
1、通過對國內外宏觀經濟形勢的研究與預測，說明宏觀經濟形勢對企業生產經營和經濟效益的影響。
2、從行業發展階段與趨勢、能源、原材料及主要產品價格、市場供求關系、行業監管政策等方面，說明行業經濟形勢變化對本企業的影響。
3、結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位、市場供求關系及價格變動等情況，按主要業務板塊說明生產經營指標增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標變動對企業效益的影響程度等。
（二）投資預算。
1、說明企業預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目（前十項）的目的、總規模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應結合企業對未來一定時期宏觀經濟形勢和行業形勢的判斷，分析說明投資的依據與理由。
對于非主業投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資，應予以詳細分項說明。
對于境外固定資產投資項目，應予以詳細分項說明。
2、說明企業預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規模、資金來源、持股比例、預計收益等情況；逐項說明預算年度擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業生產經營和債務結構產生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。
說明預算年度擬清理的.長期股權投資，以及擬采取的清理手段和措施。
3、分類說明企業預算年度內擬安排的債券、股票、基金等風險業務的資金占用規模、資金來源和預計投資回報率等情況。
4、分類說明企業預算年度內擬開展金融衍生業務計劃安排，包括選擇的品種、交易規模、資金額度、交易場所、交易對手、交易策略、保值效果以及風險控制等情況。
（三）籌資預算。
說明企業預算年度內擬安排的重大籌資項目目的、籌資規模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業財務費用增長、債務結構以及資產負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。如企業資產負債率連續增長且處于行業較高水平，應說明原因及控制措施。凡納入我委債務風險重點關注范圍的企業，籌資預算應與債務風險控制目標相銜接。
（四）資金預算。
預算年度內資產負債及現金流量情況，重點說明經營性現金流量變化情況，同時結合當前信貸政策從緊、融資成本攀升的實際情況，綜合考慮投資和籌資產生的現金流量變化，說明企業為保障資金安全所采取的具體應對措施。如加強應收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子企業和虧損企業、加強重大工程項目資金管控等。
（五）費用預算
1、預算年度期間費用發生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務費用的預計發生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應進行逐項說明。
2、預算年度企業人工成本情況，具體包括：預算年度內企業人工成本支出情況、人工成本占營業收入及成本費用比重變動情況、職工數量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細說明原因。
三、預算年度重大事項說明
（一）預算年度內擬出售固定資產、債務重組等重大營業外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。
（二）說明企業預算年度內擔保、抵押等或有事項的規模控制情況，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。
（三）詳細說明企業預算年度內對外捐贈支出項目、支出規模、支出方案等預算安排情況，并對上年度捐贈預算執行情況及實施情況進行總結。
（四）其他需要說明的情況。
四、可能影響預算指標的事項說明
可能影響預算指標的事項說明是企業對預算年度可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、國際政治經濟形勢的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素可能對企業主要預算指標的影響程度，并對其進行敏感性分析等。
五、預算執行的保障和監督措施
預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。
六、其他需要說明的情況
集團所屬二級及二級以下重要子企業預算。
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