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2017稅務師考試稅法一模擬題和答案

　　稅務師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務實務、涉稅服務相關法律、財務與會計5科，考試要求在連續的5個考試年度內通過5科的考試。下面小編整理了2017稅務師考試稅法一模擬題和答案，歡迎大家進行測試!

2017稅務師考試稅法一模擬題和答案

　　單項選擇題

　　1. 根據稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

　　A.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系

　　B.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

　　C.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規

　　D.稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及C但可以課及V部分

　　2. 關于稅收執法監督，下列表述正確的是()。

　　A.稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關等

　　B.稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員

　　C.稅務機關的人事任免屬于稅收執法監督的監督范圍

　　D.稅收執法監督的形式均為事中監督

　　3. 下列關于稅收規范性文件的表述，正確的是()。

　　A.縣以下稅務機關不得以自己名義制定稅收規范性文件

　　B.稅收規范性文件可設定行政許可、行政審批

　　C.稅收規范性文件每5年組織一次定期清理

　　D.“批復”性質的文件屬于稅收規范性文件

　　4. 稅收法律關系產生的標志是()。

　　A.納稅人辦理或重新辦理稅務登記

　　B.征稅主體與納稅主體的同時存在

　　C.引起納稅義務成立的法律事實

　　D.征、納雙方權利與義務關系的形成

　　5. 根據稅法的適用原則，下列說法錯誤的是()。

　　A.根據實體從舊，程序從新原則，納稅人在新稅法公布實施之前發生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，新實體法在原則上不具有約束力

　　B.根據法律優位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力，但稅收行政法規的效力與稅收行政規章的效力相同

　　C.程序法優于實體法是指在訴訟發生時，稅收程序法優于稅收實體法適用

　　D.凡是特別法中作出規定的，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規定而言

　　6. 稅法與民法關系的陳述，下列錯誤的是()。

　　A.稅法借用了民法的概念和規則

　　B.稅法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主

　　C.稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于橫向經濟關系

　　D.稅法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

　　7. 區分不同稅種的主要標志是()。

　　A.納稅義務人

　　B.課稅對象

　　C.稅率

　　D.稅目

　　8. 下列選項中，屬于稅基式減免的是()。

　　A.全部免征

　　B.減半征收

　　C.零稅率

　　D.免征額

　　9. 下列關于納稅人的權利與義務的說法中，表述錯誤的是()。

　　A.納稅人或扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月

　　B.納稅人及扣繳義務人有權要求稅務機關或稅務人員為納稅人或扣繳義務人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍

　　C.納稅人或扣繳義務人在納稅期限內如果沒有應納稅款，可以不辦理納稅申報

　　D.納稅人未按照規定期限繳納稅款或者未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

　　10. 關于稅收實體法，下面表述正確的是()。

　　A.全部免征屬于稅基式減免

　　B.房產稅、城鎮土地使用稅采取按次納稅的辦法

　　C.稅率是衡量稅負輕重的重要標志

　　D.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

　　11. 關于稅務規章，下列說法中正確的是()。

　　A.稅務規章解釋與稅務規章不具有同等效力

　　B.審議通過的稅務規章可由起草部門直接發布

　　C.稅務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時，必須由全國人大常委會裁決

　　D.人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以參照適用，但對不適當的稅務規章不能宣布無效

　　12. 下列關于稅收立法表述正確的是()。

　　A.我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規、規章

　　B.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會通過的稅收法律

　　C.稅務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由全國人民代表大會裁決

　　D.稅務行政規范不屬于法律的構成形式，但是它是稅務行政管理的依據，稅務行政相對人也必須遵循

　　13. 關于稅收法律關系的概念和特點，下列表述正確的是()。

　　A.稅收法律關系是稅法所確認和調整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權

　　利義務關系

　　B.稅收法律關系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

　　C.權利義務關系具有對等性

　　D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關

　　14. 下列關于國際稅法的表述錯誤的是()。

　　A.在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協定絕大多數是雙邊稅收協定

　　B.國際稅法的調整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關系

　　C.國際上對跨國營業所得來源地的確認，一般都采用營業活動發生地標準

　　D.國際反避稅合作的主要內容是稅收情報交換

　　15. 下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是()。

　　A.轉讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂

　　B.不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一

　　C.轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易

　　D.確認關聯交易是整個轉讓定價稅制的核心內容

　　16. 在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。

　　A.兩稅法

　　B.攤丁入畝

　　C.初稅畝

　　D.一條鞭法

　　17. 國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是()。

　　A.免稅法

　　B.稅收饒讓

　　C.直接抵免法

　　D.間接抵免法

　　參考答案

　　[答案]：A

　　[解析]：選項B，稅法調整對象是稅收分配中形成的權利義務關系;選項C，從法律性質來看，稅法屬于義務性法規;選項D，稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及C和V部分。

　　[該題針對“稅法的概念與特點”知識點進行考核]

　　[答案]：B

　　[解析]：選項A，稅收執法監督的主體是稅務機關;選項C，稅收執法監督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為。非行政執法行為，如稅務機關及其工作人員的非職務行為，或者稅務機關的人事任免等內容均不是稅收執法監督的監督范圍;選項D，稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督。

　　[該題針對“稅收執法”知識點進行考核]

　　[答案]：A

　　[解析]：選項B，稅收規范性文件不得涉足的“禁區”具體是指：不得設定稅收人開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強制、行政事業性收費等;選項C，稅收規范性文件每2年組織一次定期清理;選項D，稅收規范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規范對象，如“批復”性質的文件就不屬于稅收規范性文件。

　　[該題針對“稅收規范性文件”知識點進行考核]

　　[答案]：C

　　[解析]：由于稅法屬于義務性法規，稅收法律關系的產生應以引起納稅義務成立的法律事實為基礎和標志。

　　[該題針對“稅收法律關系的產生、變更、消滅”知識點進行考核]

　　[答案]：B

　　[解析]：根據法律優位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力，稅收行政法規的效力高于稅收行政規章。

　　[該題針對“稅法的適用原則”知識點進行考核]

　　[答案]：C

　　[解析]：稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于縱向經濟關系。

　　[該題針對“稅法與其它部門法的關系”知識點進行考核]

　　[答案]：B

　　[解析]：課稅對象是一種稅區別于另一種稅的主要標志。