稅務師考試《稅法一》專項試題及答案
無論是在學習還是在工作中，我們很多時候都不得不用到試題，試題可以幫助參考者清楚地認識自己的知識掌握程度。你知道什么樣的試題才算得上好試題嗎？以下是小編為大家收集的稅務師考試《稅法一》專項試題及答案，歡迎大家分享。
稅務師考試《稅法一》專項試題及答案 1
多項選擇題
(1)稅收法律關系變更的原因，主要有( )。
A. 申請延期納稅
B. 納稅人自身的組織狀況發生變化
C. 由于稅法的修訂或調整
D. 因不可抗力造成的破壞
E. 履行納稅義務
(2)稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有( )。
A. 在退還稅款過程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅
B. 在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，必須直接退庫
C. 因稅務機關的責任，納稅人少繳稅款，稅務機關在3年內追征稅款和滯納金
D. 因納稅人計算錯誤，造成少繳稅款，稅務機關在規定時限內追征稅款和滯納金
E. 對于偷稅行為，稅務機關有權無限期地追征相應稅款
(3)根據增值稅的現行規定，下列貨物中適用13%稅率的有( )。
A. 農機零部件
B. 煤礦天然氣
C. 二甲醚
D. 衛生殺蟲劑
E. 玉米胚芽
(4)下列關于發、供電企業的說法正確的有( )。
A. 獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業，凡能夠核算銷售額的，依核定的預征率計算供電環節的增值稅，不得抵扣進項稅額
B. 供電企業收取的電費保證金，凡逾期(超過合同約定時間)未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅
C. 具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，按照一般納稅人計算方法計算增值稅
D. 發電廠按廠供電量，依核定的征收率計算發電環節的增值稅
E. 獨立核算的發電企業當期銷項稅額小于進項稅額不足抵扣時，其不足抵扣部分可結轉下期抵扣
(5)課稅對象構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要是因為( )。
A. 課稅對象是各稅種劃分的最主要的標志
B. 課稅對象明確了各稅種的征收范圍
C. 課稅對象是稅法中規定的征稅的目的物
D. 稅制要素中其他要素一般都是以課稅對象為基礎確定的
E. 課稅對象是國務院確定的
(6)下列經營項目，其營業額的確定符合營業稅規定的有( )。
A. 個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，以收入減去購房價款后的余額征收營業稅
B. 企業產權轉讓過程中轉讓的不動產，不涉及營業稅
C. 單位因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業稅的預收性質的價款逐期轉為營業收入時，允許從營業額中減除
D. 施工企業向建設單位收取的材料差價款、搶工費、全優工程獎和提前竣工獎，應并入計稅營業額中征收營業稅
E. 納稅人從事建筑勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力的價款在內，但不包括建設方提供設備的價款
(7)按照增值稅現行規定，下列各項中符合稅收政策的有( )。
A. 典當業銷售死當物品適用4%的征收率征稅
B. 小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按30的征收率征收增值稅
C. 納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物或者應稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣
D. 納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅
E. 對增值稅一般納稅人生產的黏土實心磚、瓦，可以采用簡易辦法征收增值稅
(8)關于稅收執法監督的說法，正確的有( )。
A. 稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關等
B. 稅收執法監督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為
C. 稅收執法監督的對象是稅務行政相對人(納稅人、扣繳義務人)
D. 稅收執法監督的形式均為事后監督
E. 稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員
(9)下列關于稅收管轄權的表述正確的有( )。
A. 稅收管轄權不是在國際稅收形成后才出現的
B. 國籍標準屬于自然人居民身份的一般判定標準
C. 國際上對跨國營業所得來源地的確認，一般都采用營業活動發生地標準
D. 公民身份的判定標準有國籍標準和登記注冊標準
E. 稅收管轄權具有明顯的獨立性和排他性
(10)根據消費稅有關規定，下列說法正確的有( )。
A. 委托加工的應稅消費品，在計算組成計稅價格時，加工費應包括受托方代墊輔助材料的實際成本
B. 委托其他企業加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，由委托方在其機構所在地繳納消費稅
C. 對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務發生時間為受托方交貨的當天
D. 委托加工應稅消費品，委托方未提供柑料的，委托方所在地主管稅務機關有權核定其材料成本
E. 用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品都準予從應納消費稅稅額中扣除委托加工環節已納消費稅
(11)下列關于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述正確的有( )。
A. 增值稅納稅人年應稅銷售額(不包括免稅銷售額)超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定
B. 非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅
C. 一般納稅人資格認定的權限，在縣(市、區)國家稅務局或者同級別的稅務分局
D. 認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起20日內完成一般納稅人資格認定
E. 納稅人自稅務機關認定為一般納稅人后，也可以自行轉為小規模納稅人
(12)下列情形中，銷售方應在開具紅字增值稅專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案的有( )。
A. 銷貨退回
B. 銷售折讓
C. 銷售折扣
D. 開票有誤
E. 無法認證
(13)根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容不同，目前世界上的稅收管轄權可以分為( )。
A. 來源地管轄權
B. 居住地管轄權
C. 居民管轄權
D. 公民管轄權
E. 銷售地管轄權
(14)不可以作為法庭判案直接依據的稅法解釋有( )。
A. 各級行政機關的行政解釋
B. 全國人大常委會的法律解釋
C. 最高人民檢察院作出的檢察解釋
D. 省級稅務機關作出的稅法解釋
E. 最高人民法院作出的審判解釋
(15)納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計算繳納增值稅的有( )。
A. 寄售商店代銷寄售物品
B. 典當業銷售死當物品
C. 生產銷售商品混凝土
D. 銷售以自己采掘的砂、土生產的磚瓦
E. 小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產
(16)關于稅法的`效力與解釋，下列表述正確的有( )。
A. 我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則
B. 兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規的依據
C. 稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D. 稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力
E. 以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式
(17)下列關于營業稅稅收優惠的表述，正確的有( )。
A. 對境外單位向境內科普單位轉讓科普影視作品播映權取得的收入免營業稅
B. 對動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰勞務，在2010年12月31日前免征營業稅
C. 廣播電視行政主管部門按其職能批準從事電影制片發行、放映的電影集團公司轉讓電影版權的收入免征營業稅
D. 對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔商品儲備業務取得的財政補貼收入暫免征收營業稅
E. 對按國家規定的收費標準向學生收取的高校學生公寓住宿費收入，免征營業稅
(18)按照居民稅收管轄權的國際慣例，法人居民身份的一般判定標準包括( )。
A. 住所標準
B. 管理中心標準
C. 總機構標準
D. 主要營業活動地標準
E. 資本控制標準
(19)下列各項中，符合城建稅規定的有( )。
A. 貨物運輸業按代開的發票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規定應當征收營業稅的， 在代開貨物運輸業發票時一律按開票金額3%征收營業稅，按營業稅稅款5%預征城建稅
B. 因減免“三稅”而退庫的，相應的城建稅可以同時退還
C. 對出口產品退還增值稅、消費稅，不退還城建稅
D. 海關對進口貨物征收增值稅、消費稅，不征收城建稅
E. 納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據
(20)下列屬于營業稅的“服務業——代理業”范圍的有( )。
A. 金融機構受托發放貸款
B. 代銷貨物按銷售額結算并收取手續費的業務
C. 婚姻介紹服務
D. 人才中介服務
E. 無船承運業務
(21)根據營業稅的相關規定，下列業務屬于“服務業——租賃業”征稅范圍的有( )。
A. 文化場所的出租業務
B. 金融機構的融資租賃業務
C. 以租賃方式為體育比賽提供場所的業務
D. 航空運輸企業從事的干租業務
E. 單位和個人在旅游景區經營旅游游船、觀光電梯取得收入的業務
(22)下列關于營業稅的有關說法中正確的有( )。
A. 土地整理儲備供應中心轉讓土地使用權取得的收入按照“轉讓無形資產”稅目征收營業稅
B. “金融經紀業務”應按照“服務業——代理業”征收營業稅
C. 對報社根據作者名氣向作者收取的版面費收入，按照“文化業”征收營業稅
D. 轉讓自然資源使用權，按“服務業”征收營業稅
E. 水利工程單位向用戶收取的水利工程水費，按“服務業”征收營業稅
(23)納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，確定納稅期限需要考慮的因素包括( )。
A. 稅種的性質
B. 應納稅額的大小
C. 交通條件
D. 信息化程度
E. 納稅人的守法程度
(24)下列關于關稅的說法中，正確的有( )。
A. 關稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月
B. 因納稅人違反海關規定造成少征或漏征關稅，關稅追征期為自納稅人應繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金
C. 因發生納稅爭議向海關申請行政復議時，納稅人自海關填發稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議
D. 出日貨物在貨物運抵海關監管區后裝貨的14日內，應由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關申報
E. 納稅義務人自海關填發繳款書之日起3個月仍未繳納稅款的，經海關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施
(25)下列各項業務免征增值稅的有( )。
A. 零售滴灌帶和滴灌管產品
B. 銷售寵物飼料
C. 非營利性醫療機構自產自用的制劑
D. 污水處理勞務
E. 以垃圾為燃料生產的電力或者熱力
(26)根據營業稅相關規定，下列說法正確的有( )。
A. 電影放映單位放映電影，應以取得的全部電影票房收入為營業額計算營業稅
B. 人民銀行對金融機構的貸款業務照章征收營業稅
C. 保險企業開展無賠償獎勵業務，以向投保人實際收取的保費為營業額征收營業稅
D. 對參與提供跨省電信業務的電信部門，按照各自取得的全部價款為營業額征收營業稅
E. 廣播電視有線數字付費頻道業務，對合作單位分得的收視費收入應征收營業稅
(27)關于酒類產品消費稅的征收，下列表述正確的有( )。
A. 消費稅稅目、稅率的調整，由國務院確定，地方可根據當地實際情況調整
B. 委托加工應稅消費品的，以納稅人收回的應稅消費品數量為課稅數量
C. 已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續上漲或下降時間達到3個月以上的、累計上漲幅度在20%(含)以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格
D. 白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格
E. 白酒的計稅價格由國家稅務總局核定，送財政部備案
(28)稅收強制執行措施的內容包括( )。
A. 書面通知納稅人的開戶行或其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款
B. 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款
C. 扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產
D. 扣押、查封、依法拍賣或者變賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產
E. 吊銷其營業執照
(29)關于增值稅的納稅義務發生時間和納稅地點，下列表述正確的有( )。
A. 納稅人發生視同銷售貨物行為的，納稅義務發生時間為貨物移送的當天
B. 委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單的不發生納稅義務
C. 固定業戶到外縣(市)提供應稅勞務并持有《外出經營活動稅收管理證明》的，應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅
D. 固定業戶的分支機構與總機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅
E. 非固定業戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅
(30)應繳消費稅的產品銷售數量確定的原則有( )。
A. 銷售應稅品的為應稅消費品的銷售數量
B. 自產自用應稅消費品的為應稅消費品的移送使用數量
C. 委托加工應稅消費品的為納稅人發出的應稅消費品數量
D. 委托加工應稅消費品的為納稅人收回的應稅消費品數量
E. 進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量
答案和解析
(1) :B,C,D
稅收法律關系的變更是指由于某一法律事實的發生，使稅收法律關系的主體、內容和客體發生變化，主要有：由于納稅人自身組織狀況發生變化;由于納稅人的經營或財產情況發生變化;由于稅務機關組織機構或管理方式的變化;由于稅法的修訂或調整;因不可抗力造成的破壞。
(2) :A,D,E
在退還稅款的過程中，如果納稅人有欠稅的，稅務機關可以先用應退還的稅款和利息，抵頂納稅人欠繳的稅款和滯納金;如果納稅人沒有欠稅，稅務機關可以按照納稅人的要求，將應退的稅款和利息留抵下期應納稅款。對于因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
(3) :B,C,E
農機零部件和衛生殺蟲劑適用17%的稅率。
(4) :A,B,C,E
選項D發電企業生產銷售的電力產品，按照以下規定計算繳納增值稅：(1)獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，按照現行增值稅有關規定向其機構所在地主管稅務機關申報納稅;具有一般納稅人資格或具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發電企業生產銷售電力產晶，按照增值稅一般納稅人的計算方法計算增值稅，并向其機構所在地主管稅務機關申報納稅;(2)不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨立核算的發電企業生產銷售的電力產品，由發電企業按上網電量，依核定的定額稅率計算發電環節的預繳增值稅，且不得抵扣進項稅額，向發電企業所在地主管稅務機關申報納稅。
(5) :A,B,D
課稅對象構成了稅收實體法諸要素的基礎性要素。因為課稅對象是各稅種劃分的最主要標志;課稅對象明確了各稅種的征稅范圍;稅制要素中其他要素一般都是以課稅對象為基礎確定的。
(6) :B,C,D,E
個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業稅。
(7) :A,B,C,D
對增值稅一般納稅人生產的黏土實心磚、瓦，一律按適用稅率征收增值稅，不得采取簡易辦法征收增值稅。
(8) :B,E
選項A，稅收執法監督的主體是稅務機關;選項C，稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員;選項B，稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督。
(9) :A,C,D,E
國籍標準屬于公民身份的判定標準。
(10) :A,C
委托其他企業加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，但稅法規定由受托方(個體工商戶除外)代收代繳消費稅。委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規定的委托加工業務，一律視為受托方銷售自產產品，由受托方計算繳納消費稅。扣除已納消費稅僅僅限于列舉的項目和進口葡萄酒生產葡萄酒范圍，其他范圍不能適用政策。
(11) :B,C,D
選項A，增值稅納稅人年應稅銷售額(包括免稅銷售額)超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定;選項E，除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。
(12) :A,B
因發生銷貨退回或銷售折讓而開具紅字專用發票的，銷售方應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。
(13) :A,C,D
目前世界上的稅收管轄權分為三類：來源地管轄權、居民管轄權、公民管轄權。
(14) :A,D
行政解釋、兩高之外的各級檢察院司法機關作出的檢察、司法解釋，不可以作為法庭判案直接依據，全國人大常委會的法律解釋同法律具有同等效力，可以作為判案的依據。
(15) :A,B
選項C、D均應按6%的征收率計算繳納增值稅;選項E，小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。
(16) :A,B,D,E
稅法的擴充解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項解釋方法去使用。
(17) :A,C,D,E
選項B，對動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰勞務減按3%稅率征收營業稅。
(18) :B,C,D,E
住所標準是對自然人居民身份的一般判定標準并不是法人居民身份的判定標準。
(19) :B,C,D
貨物運輸業按代開的發票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規定應當征收營業稅的，在代開貨物運輸業發票時一律按開票金額3%征收營業稅，按營業稅稅款7%預征城建稅;納稅人違反“三稅”而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據。
(20) :B,C,D,E
金融機構受托發放貸款屬于金融業務，按“金融保險業”征稅。
(21) :A,C,D
金融機構的融資租賃業務按“金融保險業”征稅;單位和個人在旅游景區經營旅游游船、觀光電梯取得收入的業務，應按“服務業一旅游業”稅目征稅。
(22) :A,E
選項B，“金融經紀業務”應按照“金融保險業”征收營業稅;選項C，對報社根據作者名氣向作者收取的版面費收入，按照“服務業——廣告業”征收營業稅;選項D，自2012年2月1日起，轉讓無形資產稅日下增加“轉讓自然資源使用權”子目。
(23) :A,B,C
確定納稅期限需要考慮的因素主要是稅種的性質，應納稅額的大小和交通條件。
(24) :C,E
選項A，關稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月;選項B，因納稅人違反海關規定造成少征或漏征關稅，關稅追征期為自納稅人應繳納稅款之日起3年，并加收萬分之五的滯納金;選項D，出口貨物在貨物運抵海關監管區后裝貨的24小時以前，應由出口貨物的納稅義務人向貨物出境地海關申報。
(25) :A,C,D
選項B，寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料;選項E，以垃圾為燃料生產的電力或者熱力實行增值稅即征即退的政策。
(26) :A,C,D
選項B，人民銀行對金融機構的貸款業務，不征收營業稅;選項E，廣播電視有線數字付費頻道業務應由直接向用戶收取數字付費頻道收視費的單位按其向用戶收取的收視費全額，向所在地主管稅務機關繳納營業稅，對合作單位分得的收視費收入，不再征收營業稅。
(27) :B,C,D,E
消費稅稅目、稅率的調整，由國務院確定，地方無權調整。
(28) :B,D
稅收強制執行措施的內容包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款;扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。稅務機關采取強制措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。書面通知納稅人的開戶行或其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款;扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產，屬于稅收保全措施。
(29) :A,D,E
選項B，委托其他人代銷貨物，納稅義務發生時間為收到代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天;對于發出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發生時間為發出代銷商品滿180天的當天;選項C，固定業戶到外縣(市)提供應稅勞務并持有《外出經營活動稅收管理證明》的，應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。
(30) :A,B,D,E
稅法規定，銷售應稅消費品的計稅依據為應稅消費品的銷售數量，自產自用應稅消費品的計稅依據為應稅消費品的移送數量，委托加工應屬消費品的計稅依據為納稅人收回的應稅消費品的數量。
稅務師考試《稅法一》專項試題及答案 2
1、業務（2）應納資源稅（ ）萬元。【組合型選擇題】
A.139.5
B.155
C.335
D.245
正確答案:B
答案解析:業務（2）應納資源稅 =（4900-1800）×5%=155（萬元）。
2、下列關于車輛購置稅的規定，正確的是（ ）。【單選題】
A.進口自用應稅車輛的計稅依據為關稅完稅價格
B.受贈自用應稅車輛的計稅依據為同類車輛最低銷售價格
C.購買自用應稅車輛的計稅依據為不含增值稅的全部價款
D.自產自用應稅車輛無需繳納車輛購置稅
正確答案:C
答案解析:選項 A：進口自用應稅車輛計征車輛購置稅的計稅依據為組成計稅價格，組成計稅價格 = 關稅完稅價格 + 關稅 + 消費稅；如果進口車輛是不屬于消費稅征稅范圍的卡車、貨車等，則組成計稅價格 = 關稅完稅價格 + 關稅。選項 B：納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格按照以下順序確定：（1）按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款；（2）無法提供相關憑證的，參照同類應稅車輛市場平均交易價格確定其計稅價格；（3）原車輛所有人為車輛生產或者銷售企業，未開具機動車銷售統一發票的，按照車輛生產或者銷售同類應稅車輛的銷售價格確定應稅車輛的計稅價格。無同類應稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定應稅車輛的計稅價格。選項 D：按照納稅人生產的同類應稅車輛（車輛配置序列號相同的車輛）的`銷售價格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定。
3、關于資源稅征稅對象和適用稅率，下列說法正確的有（ ）。【多選題】
A.納稅人以自采原礦通過切割形成產品銷售的，按原礦計征資源稅
B.納稅人開采同一稅目下適用不同稅率應稅產品，不能提供不同稅率應稅產品銷售額或銷售數量的，按照不同稅率應稅產品的產量比確定適用稅率
C.納稅人將應稅選礦產品用于贈送的，按照選礦產品計征資源稅
D.納稅人自采原礦移送切割生產礦產品，在移送環節按照原礦計征資源稅
E.納稅人以自采原礦直接銷售的，按原礦計征資源稅
正確答案:C、E
答案解析:選項 A，納稅人以自采原礦通過切割形成產品銷售的，按選礦計征資源稅；選項 B，納稅人開采或者生產同一稅目下適用不同稅率應稅產品的，應當分別核算不同稅率應稅產品的銷售額或者銷售數量，未分別核算或者不能準確提供不同稅率應稅產品的銷售額或者銷售數量的從高適用稅率；選項 D，納稅人自采原礦移送切割生產礦產品，在移送環節不征收資源稅。
4、某大數據科技公司為增值稅一般納稅人，收入來自數據信息技術服務。2023 年 3 月，為大型企業提供數據采集及公司網絡運營服務，取得不含稅收入 860 萬元。購進辦公用品等固定資產，取得增值稅專用發票注明的稅額為 16 萬元，該公司當期應繳納增值稅（ ）萬元。【單選題】
A.34.8
B.33.2
C.35.6
D.34
正確答案:C
答案解析:應繳納增值稅 =860×6%-16=35.6（萬元）。
5、下列關于增值稅起征點的說法正確的有（ ）。【多選題】
A.起征點的調整由當地人民政府規定
B.按期納稅的，起征點為月銷售額 5000~20000 元（含本數）
C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額300~500 元（含本數）
D.適用范圍包括認定為一般納稅人的個體工商戶
E.對銷售額超過起征點的，對超過部分征收增值稅
正確答案:B、C
答案解析:選項 A，起征點的調整由財政部和國家稅務總局規定；選項 D，增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括認定為一般納稅人的個體工商戶；選項 E，銷售額超過起征點的，全額納稅。
6、某森林公園為增值稅一般納稅人，2023 年 3 月取得第一道門票含稅收入 62 萬元，在景區經營擺渡車取得含稅收入 6 萬元，景區停車場（2017 年自建）收取含稅停車費 4 萬元。該公園上述業務銷項稅額為（ ）萬元。【單選題】
A.0.67
B.4.53
C.1.07
D.4.18
正確答案:D
答案解析:銷項稅額 =62÷（1+6%）×6%+6÷（1+6%）×6%+4÷（1+9%）×9%=4.18（萬元）。紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入免征增值稅，以上場所不包括森林公園。
7、甲個體工商戶為增值稅小規模納稅人，2023 年 3 月出租住房取得含稅租金收入 2 萬元，出租門市房取得含稅租金收入 16 萬元。甲個體工商戶上述業務應繳納增值稅（ ）萬元。【單選題】
A.0.27
B.0.26
C.0.79
D.0.86
正確答案:C
答案解析:應納增值稅 =2÷（1+5%）×1.5%+16÷（1+5%）×5%=0.79（萬元）。
8、乙公司當月應繳納的消費稅為（ ）萬元。A. B. C. D. 【答案】D【解析】【單選題】
A.1849.90
B.1849.00
C.5609.90
D.5600.00
正確答案:D
答案解析:乙公司并非生產企業，只需要繳納超豪華小汽車零售環節消費稅。應納消費稅 =158.2×400÷（1+13%）×10%=5600（萬元）。
9、該企業當月應納資源稅（ ）萬元。A. 1515.48B. 1566C. 1413.66D. 1568.11【答案及解析】C【答案及解析】業務（4）應納資源稅 =（7200-3500）×4.5%=166.5（萬元）；業務（5）應納資源稅 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（萬元）；合計應納資源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（萬元）。【組合型選擇題】
A.1515.48
B.1566
C.1413.66
D.1568.11
正確答案:C
答案解析:業務（4）應納資源稅 =（7200-3500）×4.5%=166.5（萬元）；業務（5）應納資源稅 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（萬元）；合計應納資源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（萬元）。
10、甲白酒生產企業委托乙銷售公司包銷本企業生產的白酒（甲乙均為一般納稅人），稅務機關核定，甲企業白酒的消費稅最低計稅價格為 20 萬元 / 噸；2023 年 3 月甲企業向乙公司銷售自產白酒，開具增值稅專用發票注明數量 1000 箱，不含稅銷售額為 66 萬元，乙公司將其全部銷售，不含稅銷售額為 100 萬元。關于上述業務的稅務處理，下列說法正確的有（ ）。（每箱白酒 6 瓶，每瓶白酒 500 克）【多選題】
A.甲企業消費稅計稅銷售額為 60 萬元
B.乙企業增值稅銷項稅額為 13 萬元
C.甲企業應納消費稅 12.3 萬元
D.甲企業應納增值稅 8.58 萬元
E.甲企業應納消費稅 13.5 萬元
正確答案:B、D、E
答案解析:選項 A，生產企業銷售給銷售單位的白酒，消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格 70% 以下，但是高于稅務機關核定的最低計稅價格，所以按生產企業的銷售價格為消費稅計稅銷售額；選項 B，乙企業增值稅銷項稅額 =100×13%=13（萬元）；選項 C、E，甲企業應納消費稅 =66×20%+1000×6×0.5÷10000=13.5（萬元）；選項 D，甲企業應納增值稅 =66×13%=8.58（萬元）。
【稅務師考試《稅法一》專項試題及答案】相關文章：
稅務師考試《稅法一》試題附答案03-19
稅務師考試《稅法一》測試題及答案12-04