稅務師《稅法一》考試真題及答案（多選題）
在日復一日的學習、工作生活中，我們都經常看到考試真題的身影，借助考試真題可以更好地對被考核者的知識才能進行考察測驗。一份好的考試真題都具備什么特點呢？下面是小編幫大家整理的稅務師《稅法一》考試真題及答案（多選題），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
稅務師《稅法一》考試真題及答案多選題 1
多項選擇題(本題型共30題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
41、稅務規章的適用規則包括( )。
A.稅務規章的效力低于行政法規
B.稅務規章之間對同一事項做出不同規定的，適用特別規定
C.稅務規章可以溯及既往
D.稅務規章的效力高于法律
E.稅務規章與其他部門規章規定不一致的，由國務院裁決
42、下列關于稅款追征制度的說法，正確的有( )。
A.因稅務機關責任造成未繳稅款，稅務機關可在3年內要求納稅人補繳稅款
B.因稅務機關責任造成少繳稅款，稅務機關應加收滯納金
C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年
D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年
E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年
43、稅收執法合法性原則具體要求包括( )。
A.內容合法
B.主體法定
C.程序合法
D.根據合法
E.執法合理
44、國際稅法的基本原則包括( )。
A.國家稅收主權原則
B.國際稅收地域保護原則
C.國際稅收分配公平原則
D.國際稅收中性原則
E.國際稅收情報公開原則
45、下列各項屬于納稅人權利范圍的有( )。
A.發票使用檢查權
B.申請延期繳納稅款權
C.申請退還多繳稅款權
D.索取有關稅收憑證的權利
E.代位權和撤銷權
46、國際上判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標準包括( )。
A.管理中心標準
B.總機構標準
C.資本控制標準
D.主要營業活動地標準
E.法人永久居住地標準
47、根據增值稅規定，新開業納稅人在辦理一般納稅人認定時，除應向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，還應提交的材料有( )。
A.營業執照副本
B.稅務登記證副本
C.企業負責人和財務人員的身份證明及其復印件
D.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件
E.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件
48、根據增值稅規定，下列行為屬于視同銷售的有( )。
A.將自產、委托加工或者購進的貨物用于非增值稅應稅項目
B.將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者
C.將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位
D.將自產、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費
E.將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人
49、根據增值稅規定，下列各項免征流通環節增值稅的有( )。
A.蔬菜
B.水果
C.鮮奶
D.鮮雞蛋
E.鮮豬肉
50、根據增值稅規定，下列說法正確的有( )。
A.企業將實物資產以及與之相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓，免征增值稅
B.融資性售后回租業務中，承租方出售資產，不征收增值稅
C.融資租賃業務中，租賃貨物的所有權轉讓給承租方，征收增值稅
D.融資租賃業務中，租賃貨物的所有權未轉讓給承租方，不征收增值稅
E.符合條件的.債轉股企業將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司的，免征增值稅
51、根據國家營業稅改征增值稅的試點安排，于2012年11月1日完成新舊稅制轉換的省份有( )。
A.安徽
B.福建
C.湖北
D.廣東
E.浙江
52、持續經營以來從未發生騙取出口退稅等違法行為的生產企業同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自產貨物適用增值稅退(免)稅政策，該特定條件包括( )。
A.已取得增值稅一般納稅人資格
B.已持續經營2年及2年以上
C.納稅信用等級為B級及以上
D.上一年度銷售額3億元以上
E.外購出口的貨物與本企業自產貨物同類型或具有相關性
53、下列關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣規定的說法，正確的有( )。
A.逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開具之日起90日未到主管稅務機關認證抵扣
B.逾期的增值稅扣稅憑證的認證和稽核機關為省級稅務局
C.導致增值稅抵扣憑證逾期的客觀原因涉及第三方的，納稅人應提供證明或說明
D.由于稅務機關原因導致增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應在上報文件中說明
E.導致增值稅扣稅憑證逾期的客觀原因包括自然災害等不可抗力因素
54、下列說法符合消費稅規定的有( )。
A.以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油不屬于消費稅征收范圍
B.以汽油、汽油組分調和生產的乙醇汽油按照“成品油--汽油”稅目征稅
C.以汽油、汽油組分調和生產的甲醇汽油按照“成品油--汽油”稅目征稅
D.生產原料中廢棄的動物油和植物油用量所占比重不低于50%的純生物柴油免征消費稅
E.成品油生產企業在生產成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗的自產成品油免征消費稅
55、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護膚護發品組成化妝品禮品盒，其中,化妝品的生產成本為120元/套，普通護膚護發品的生產成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務處理正確的有( )。(化妝品消費稅稅率30%，化妝品、普通護膚護發品成本利潤率5%)
A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅
B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅
C.普通護膚護發品不屬于應稅消費品，禮品盒中的普通護膚品不繳納消費稅
D.禮品盒中的普通護膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費稅，同時繳納增值稅
E.該化妝品公司應就贈送行為繳納消費稅8550元
56、某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發票注明銷售額1000萬元;本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發票當月已認證，下列說法正確的有( )。(焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅)
A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅
B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅
C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣
D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣
E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元
57、下列關于消費稅適用稅率的說法，正確的有( )。
A.殘次品卷煙應當按照同牌號規格正品卷煙的征稅類別確定稅率
B.委托加工的卷煙應當按照委托方同牌號規格卷煙的征稅類別確定稅率
C.啤酒消費稅單位稅額按照包括包裝物押金(不包括重復使用的塑料周轉箱押金)在內的出廠價格劃分檔次
D.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格后，應按照原銷售價格確定征稅類別和適用稅率
E.卷煙由于改變包裝提高銷售價格的，應按照新銷售價格確定征稅類別和適用稅率
58、下列各項業務，應同時征收增值稅和消費稅的有( )。
A.地板廠銷售自產實木地板
B.汽車廠銷售自產電動汽車
C.百貨商場銷售高檔手表
D.進出口公司進口高爾夫球及球具
E.輪胎廠銷售自產農用拖拉機專用輪胎
59、下列關于營業稅征稅范圍的說法，正確的有( )。
A.個人新建建筑物后銷售不征收營業稅
B.單位和個人提供的垃圾處置勞務不征收營業稅
C.單位將不動產無償贈送給兒童福利院不征收營業稅
D.房地產主管部門代收的住房專項維修基金不征收營業稅
E.以發行基金方式募集資金不屬于營業稅征稅范圍，不征收營業稅
60、某省規定營業稅按期納稅的起征點為月營業額20000元。下列稅務處理正確的有( )。
A.2013年2月，李某新辦一家個體網吧試營業，月營業額21000元，免予繳納營業稅
B.2013年3月，某私營餐飲企業營業額18000元，該私營企業免予繳納營業稅
C.2013年1月，趙某的個體快餐店經營收入32000元，成本費用15000元，應繳納營業稅
D.2013年2月，張某的個體冷飲店營業額26000元，該冷飲店應繳納營業稅1300元
E.王某夫婦分別經營兩個早餐攤點，2013年2月營業額分別為19000元和16000元，營業額合計超過20000元，應繳納營業稅
61、營業稅納稅人采用預收款方式提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產，以收到預收款當天為納稅義務發生時間的有( )。
A.銷售不動產
B.提供租賃業務
C.轉讓土地使用權
D.提供建筑業勞務
E.提供交通運輸勞務
62、下列關于營業稅納稅地點的說法，正確的有( )。
A.建筑業納稅地點為建筑勞務發生地
B.納稅人轉讓專利權，納稅地點為納稅人機構所在地或居住地
C.境內機構提供工程監理勞務，納稅地點為該機構所在地
D.境內電信單位提供電信業務的納稅地點為電信勞務發生地
E.境內運輸企業在境內提供運輸勞務的納稅地點為運輸勞務的發生地
63、根據營業稅規定，下列說法正確的有( )。
A.企業銷售其購置的不動產，以全部收入為營業額計征營業稅
B.水運部門取得的服務性收入，按照“服務業”稅目計稅，計稅依據為收入全額
C.民航部門取得地面服務收入，按照“服務業”稅目計稅，計稅依據為收入全額
D.代開票納稅人從事聯運業務的，計稅依據為代開的貨物運輸業發票注明的應稅收入，不得減除支付給其他聯運合作方的各種費用
E.中國國際航空公司與中國國際貨運航空公司開展客運腹艙聯運業務，中國國際貨運航空公司以收到的貨運收入扣除支付中國國際航空公司的腹艙收入的余額為營業額
64、下列關于營業稅稅收優惠的說法，正確的有( )。
A.境外單位向境內科普單位轉讓影視作品播映權取得的收入免征營業稅
B.對個人從事外匯、有價證券等金融商品買賣業務取得的收入暫免征收營業稅
C.根據物價部門規定標準收取的有線數字電視基本收視維護費5年內免征營業稅
D.對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目取得的營業收入，暫免征收營業稅
E.納稅人以不動產入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風臉的行為，不征營業稅，但投資后轉讓股權的，在轉讓時征收營業稅
65、下列關于城市維護建設稅征收管理的說法，正確的有( )。
A.海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅
B.對流動經營等無固定納稅地點的單位和個人不征收城市維護建設稅
C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅
D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護建設稅
E.貨物運輸業按照代 開 發 票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規定應當征收營業稅的，一律按照營業稅稅款的7%預征城市維護建設稅
66、根據資源稅規定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.人造石油
B.煤礦生產的天然氣
C.與原油同時開采的天然氣
D.焦煤
E.鐵礦石
67、扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務發生時間為( )。
A.收到應稅產品的當天
B.付清尾款的當天
C.支付首筆貨款的當天
D.合同約定的付款日期當天
E.首次開具支付貨款憑據的當天
68、根據車輛購置稅規定，已經辦理納稅申報的車輛發生下列情形，需要重新辦理納稅申報的有( )。
A.更換底盤
B.車輛過戶
C.車輛轉籍
D.更換發動機
E.免稅條件消失
69、購買下列車輛，應計算繳納車輛購置稅的有( )。
A.出租車
B.救護車
C.摩托車
D.國際組織駐華機構自用車輛
E.城市公交企業購置的公共汽電車輛
70、關于加工貿易內銷貨物完稅價格的確定，下列說法正確的有( )。
A.來料加工進口料件申報內銷時，海關按照申報進口時的成交價格為基礎審查確定完稅價格
B.加工貿易企業加工過程中產生的邊角余料申報內銷時，海關以其內銷價格為基礎審查確定完稅價格
C.進料加工進口料件申報內銷時，海關按照申報內銷時類似貨物的成交價格為基礎審查確定完稅價格
D.保稅區內加工貿易企業內銷的進料加工制成品中，如果含有從境內采購的料件，海關以制成品的成本為基礎審查確定完稅價格
E.進料加工進口料件的制成品申報內銷時，海關以料件的原成交價格為基礎審查確定完稅價格
稅務師《稅法一》考試真題及答案多選題 2
1、[試題]關于計算個人所得稅時可扣除的財產原值，下列表述正確的有（）。
A、拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值
B、拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及交納的相關稅費
C、拍賣祖傳的藏品，原值為該拍賣品的評估價值
D、拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款
【答案】BD
【解析】選項A，通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發生的相關稅費；選項C，通過祖傳收藏的，為其收藏該拍賣品而發生的費用。
2、[多選題]以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉移項目（BEPS）行動計劃的有（）。
A、數字經濟
B、有害稅收實踐
C、數據統計分析
D、實際管理機構規則
【答案】ABC
【解析】稅基侵蝕和利潤轉移項目（BEPS）行動計劃有數字經濟、有害稅收實踐、數據統計分析、多邊工具、稅收協定濫用、常設機構等。
3、[試題]下列應當繳納環保稅的是（）。
A、向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的
B、在符合國家和地方環保標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的
C、依法對畜禽養殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的
D、通過暗管、滲井、滲坑排放應稅污染物
【答案】D
【解析】通過暗管、滲井、滲坑排放應稅污染物，征收環保稅。
4、[多選題]下列合同中，應按照“技術合同”稅目征收印花稅的是（）。
A、技術開發合同
B、專利申請權轉讓合同
C、非專利技術轉讓合同
D、D一般的法律、會計、審計等咨詢
【答案】ABC
【解析】一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花
5、[單選題]企業在境內發生處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業所得稅應稅收入的是（）。
A、將資產用于職工獎勵或福利
B、將資產用于加工另一種產品
C、將資產用于在總分支機構之間轉移D、將資產用于結構或性能改變
【答案】A
【解析】選項BCD為內部移送，不繳企業所得稅。
6、[試題]下列污染物中，屬于環境保護稅征收范圍的有（）。
A、煤矸石
B、建筑噪聲
C、二氧化硫
D、氮氧化物
【答案】ACD
【解析】噪聲是環境保護稅征收范圍，但目前只包括工業噪聲，不包括建筑噪聲。
7、[試題]下列各項中，屬于稅務機關在發票管理中權利的有（）。
A、檢查取得和保管發票的情況
B、調出發票查驗
C、查閱、復制與發票有關的憑證、資料
D、向當事各方詢問與發票有關的問題和情況
【答案】ABCD
【解析】稅務機關在發票管理中有權進行5項檢查，除上述4項外還有：在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。
8、[單選題]關于稅法與其他法律的關系，下列說法不正確的是（）。
A、稅法具有經濟分配的性質，而一般行政法不具有這種性質
B、納稅人違反了稅法，并不一定是刑事犯罪
C、稅法是國家法律的組成部分，是依據憲法的原則制定的
D、當涉及稅收征納關系的問題時，一般援引民法條款
【答案】D
【解析】當涉及稅收征納關系的問題時，一般應以稅法的規范為準則。
9、[單選題]外國企業常駐代表機構應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起（）日內向主管稅務機關據實申報繳納企業所得稅。
A、10
B、15
C、20
D、30
【答案】B
【解析】外國企業常駐代表機構應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起15日內向主管稅務機關據實申報繳納企業所得稅。
10、[多選題]根據跨境電子商務零售進口稅收政策，下列說法正確的有（）。
A、跨境電子商務零售進口商品購買人（訂購人）的身份信息應進行認證；未進行認證的，購買人（訂購人）身份信息應與付款人一致
B、在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環節增值稅、消費稅暫按法定應納稅額的70%征收
C、超過單次交易限值的，按照一般貿易方式全額征稅
D、跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起60日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額
【答案】ABC
【解析】選項D：跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額。
11、[單選題]下列各項中，應按照“銷售服務—生活服務”計繳增值稅的是（）。
A、文化創意服務
B、車輛停放服務
C、廣播影視服務
D、旅游娛樂服務
【答案】D
【解析】選項ABC均屬于現代服務。
12、[選擇題]下列各項中，符合《稅務行政復議規則》規定的有（）。
A、對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議
B、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議
C、對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議
D、對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議
【答案】BCD
【解析】選項A：對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。
13、[單選題]下列承包經營的情形中，應以發包人為增值稅納稅人的是（）。
A、以承包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的
B、以發包人名義對外經營，由發包人承擔法律責任的
C、以發包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的
D、以承包人名義對外經營，由發包人承擔法律責任的
【答案】B
【解析】單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人（承包人）以發包人、出租人、被掛靠人（發包人）名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以該發包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。
14、[多選題]以下符合個人所得稅專項附加扣除的辦理規定的有（）。
A、學前教育階段的計算時間，為子女年滿3周歲當月至小學入學當月
B、學歷教育的計算時間，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月
C、同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月D、大病醫療的計算時間，為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的次年
【答案】BC
【解析】選項A，學前教育階段為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月；選項D，大病醫療為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的當年。
15、[單選題]甲煙草公司2019年12月向煙農收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為117萬元，實際支付的價外補貼是10萬元。則甲煙草公司應繳納煙葉稅（）萬元。
A、25、74
B、25、4
C、11、7
D、23、4
【答案】A
【解析】煙葉稅應納稅額=實際支付價款x稅率，納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中價外補貼統一按煙葉收購價款的10%計算。所以應納稅額=煙葉收購價款x（1+10%）x稅率（20%）=117x（1+10%）x20%=25.74（萬元）。
16、[選擇題]下列關于關稅完稅價格的說法，正確的是（）。
A、進口貨物應當以成交價格為完稅價格
B、完稅價格不包括進口環節繳納的各項稅金
C、如果買賣雙方有特殊關系，只能以成交價格確定完稅價格
D、完稅價格包括進口貨物在境內運輸途中發生的.運費和保險費
【答案】B
【解析】進口貨物的完稅價格由海關以貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括該貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。
17、[試題]企業按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料時，提供主體文檔條件之一是年度關聯交易總額超過（）。
A、1億元
B、2億元
C、5億元
D、10億元
【答案】D
【解析】符合下列條件之一應提供主體文檔：（1）年度發生跨境關聯交易，且合并該企業財務報表的最終控股企業所屬企業集團已準備主體文檔；（2）年度關聯交易總額超過10億元。
18、[單選題]2019年1月，李某在出版社工作，取得工資薪金80000元，李某是獨生子女，父母年滿60周歲。李某1月份應預扣預繳的個人所得稅（）元。
A、30
B、4780
C、4980
D、7300
【答案】B
【解析】李某取得的所得應該按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。預扣預繳的個人所得稅=（80000—5000—2000）x10%—2520=4780（元）。
19、[多選題]下列各項，應按照“產權轉移書據”稅目繳納印花稅的有（）。
A、股權轉讓合同
B、專利實施許可合同
C、商品房銷售合同
D、專利申請權轉讓合同
【答案】ABC
【解析】選項D，專利申請權轉讓合同，按照“技術合同”稅目繳納印花稅。
20、[單選題]按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來取得的凈利潤水平確定利潤的轉讓定價方法是（）。
A、交易凈利潤法
B、利潤分割法
C、成本加成法
D、再銷售價格法
【答案】A
【解析】交易凈利潤法，是按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法。
21、[選擇題]下列生產或開采的資源產品中，免征資源稅的是（）。
A、鹵水
B、焦煤
C、油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的天然氣
D、與原油同時開采的天然氣
【答案】C
22、[選擇題]下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅的有（）。
A、個人獨資企業為個人投資者購買汽車并將汽車所有權登記到個人名下
B、個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的股息、紅利
C、股份有限公司為投資者家庭成員購買房產
D、個人因持有上市公司股票而取得的股息所得
【答案】BCD
【解析】個人獨資企業、合伙企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者利潤分配，并入投資者個人的生產、經營所得，依照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅。除個人獨資企業、合伙企業以外的其他企業的個人投資者，以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
23、[試題]下列機構中，有權決定稅收特別關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。
A、商務部
B、財政部
C、海關總署
D、國務院關稅稅則委員會
【答案】D
【解析】征收特別關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由國務院關稅稅則委員會決定，海關總署負責實施。
24、[單選題]下列各項中，不免征個人所得稅的所得是（）。
A、2020年內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金
B、個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
C、軍人的轉業費、復員費
D、外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得
【答案】A
【解析】選項A，自2019年1月1日起至2023年12月31日，一個納稅年度內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。
25、[單選題]由受托方代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代收代繳城建稅適用的稅率是（）。
A、委托方所在地稅率
B、受托方所在地稅率
C、雙方協商
D、從高征收
【答案】B
【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅和消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執行。
26、[單選題]下列各項中，不屬于涉稅專業服務機構的是（）。
A、律師事務所
B、代理記賬機構
C、稅務代理公司
D、小額貸款公司
【答案】D
【解析】涉稅專業服務機構是指稅務師事務所和從事涉稅專業服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等機構。
27、[多選題]下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。
A、以翻建新房為目的取得房屋權屬的張某B、出讓土地使用權的國土資源管理局C、以土地作價入股的投資方
D、以預付集資建房款方式承受房屋的王某
【答案】AD
【解析】契稅應由承受土地、房屋權屬的一方繳納。
28、[單選題]某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年12月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月應確認銷項稅額（）元。
A、53169、80
B、65256、92
C、94056、92
D、95258、12
【答案】A
【解析】當月應確認銷項稅額
=480000x9%+68000÷（1+13%）x13%+26000÷（1+9%）x9%=53169、80（元）。
29、[試題]下列關于契稅計稅依據的表述中，正確的有（）。
A、購買的房屋以成交價格作為計稅依據B、接受贈與的房屋參照市場價格核定計稅依據
C、采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據
D、轉讓以劃撥方式取得的土地使用權以補交的土地使用權出讓金作為計稅依據
【答案】ABD
【解析】選項C，采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規定的總價款計征契稅。
30、[試題]下列企業銷售的貨物，不需要繳納消費稅的有（）。
A、商場銷售的高檔化妝品
B、涂料廠移送非獨立核算門市部待銷售的涂料C、進口航空煤油
D、出國人員免稅商店銷售的金銀首飾
【答案】ABC
【解析】金銀首飾在零售環節征稅，免稅商店銷售的金銀首飾屬于零售環節。
31、[試題]下列實體法的單行法，屬于全國人大及常委會立法頒布的有（）。
A、環境保護稅法
B、車輛購置稅法
C、企業所得稅法
D、資源稅法
【答案】ABCD
【解析】現行實體法有9部已由全國人大及常委會立法，除上述四項之外還有：個人所得稅法、耕地占用稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法和車船稅法。
32、[試題]下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（）。
A、單位將自建住房以低于建造成本價格銷售給職工
B、企業減員增效個人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入
C、實行年薪制而兌現的年薪
D、實行績效工資辦法兌現的績效工資
【答案】ACD
【解析】自2019年1月1日起，個人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續至法定離退休年齡之間實際年度數平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數，單獨適用綜合所得稅率表（年度）計算納稅。計算公式：
33、[多選題]國際重復征稅的類型有（）。
A、法律性國際重復征稅
B、經濟性國際重復征稅
C、稅制性國際重復征稅
D、體制性國際重復征稅
【答案】ABC
【解析】選項D不屬于國際重復征稅的范圍，體制性不是國際性質的。
34、[選擇題]根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，稅務機關可以無限期追征稅款和滯納金的有（）。
A、納稅人偷稅
B、納稅人抗稅
C、納稅人騙稅
D、納稅人計算錯誤少繳稅款
【答案】ABC
【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制，稅務機關可以無限期追征。因納稅人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金。
35、[單選題]某實木地板生產企業為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2019年8月該企業將自產的一批成本價為38萬元的實木地板移送非獨立核算門市部，門市部將其全部對外銷售，取得含稅銷售額56.5萬元。實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%，該企業此項業務應繳納消費稅（）萬元。
A、2、5
B、1、42
C、2、6
D、3、86
【答案】A
【解析】納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或銷售數量征收消費稅。該企業應繳納消費稅=56、5÷（1+13%）x5%=2、5（萬元）。
36、[多選題]下列項目中，應計算繳納耕地占用稅的有（）。
A、占用魚塘進行非農業建設
B、占用苗圃建房
C、養老院占用耕地
D、占用農田水利用地從事非農業建設【答案】ABD
【解析】選項C屬于免征耕地占用稅的項目。
37、[試題]下列關于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的順序中，正確的是（）。
A、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍B、國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處C、重要利益中心、習慣性居處、永久性住所、國籍D、習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心
【答案】A
【解析】先后順序為：永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍。
38、[多選題]下列境內單位和個人的跨境業務適用增值稅零稅率的有（）。
A、向境外單位轉讓完全在境外消費的技術
B、向境外單位提供完全在境外消費的設計服務
C、提供建筑服務
D、提供國際運輸服務
【答案】ABD
【解析】適用增值稅零稅率的跨境行為范圍包括：境內單位和個人提供的國際運輸服務和航天運輸、港澳臺運輸；境內單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：研發、合同能源管理、設計、廣播影視節目（作品）的制作和發行、軟件、電路設計及測試、信息系統、業務流程管理、離岸服務外包業務、轉讓技術。選項C，跨境提供建筑服務不屬于增值稅零稅率的范圍。
39、[試題]下列車船中，應繳納車船稅的是（）。
A、警用車輛
B、養殖漁船
C、純電動汽車
D、公司擁有的摩托車
【答案】D
【解析】警用車輛和養殖漁船免征車船稅；純電動汽車，不屬于車船稅征收范圍，不征收車船稅。
40、[試題]某個體工商戶發生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是（）。
A、家庭生活用電支出
B、直接向某災區小學的捐贈
C、已繳納的城市維護建設稅及教育費附加
D、代公司員工負擔的個人所得稅稅款
【答案】C
【解析】選項A，個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除；單純的用于個人和家庭的支出不得稅前扣除；選項B，個體工商戶的直接捐贈不得扣除；選項D，個體工商戶代其從業人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。
41、[試題]下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。
A、納稅人之間互換房地產，免征土地增值稅
B、合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅
C、計算增值額時，扣除項目中不包括印花稅
D、企業以房地產投資入股，暫不征收土地增值稅
【答案】B
【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。
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