2024年稅務師《稅法二》考試真題及答案（多選題）
無論是在學校還是在社會中，許多人都需要跟考試真題打交道，借助考試真題可以對一個人進行全方位的考核。那么一般好的考試真題都具備什么特點呢？下面是小編為大家收集的2024年稅務師《稅法二》考試真題及答案（多選題），僅供參考，大家一起來看看吧。
稅務師《稅法二》考試真題及答案多選題 1
1. 下列各項中，屬于企業所得稅不征稅收入的有（ ）。
A. 財政撥款
B. 國債利息收入
C. 依法收取并納入財政管理的行政事業性收費
D. 政府性基金
E. 符合條件的非營利組織收入
答案：ACD。解析：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金屬于不征稅收入；國債利息收入屬于免稅收入；符合條件的非營利組織收入屬于免稅收入。
2. 下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（ ）。
A. 子女教育扣除標準為每個子女每月 1000 元
B. 繼續教育扣除標準為每月 400 元或當年 3600 元
C. 住房貸款利息扣除標準為每月 1000 元，扣除期限最長不超過 240 個月
D. 住房租金扣除標準根據城市不同分為每月 800 元、1100 元、1500 元
E. 贍養老人扣除標準為每月 2000 元，多位贍養人的，可以平均分攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤
答案：ABCDE。以上選項關于個人所得稅專項附加扣除的標準和規定均正確。
3. 下列各項中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有（ ）。
A. 企業之間支付的管理費
B. 企業內營業機構之間支付的租金
C. 企業向投資者支付的股息
D. 銀行企業內營業機構之間支付的利息
E. 非銀行企業內營業機構之間支付的利息
答案：ABCE。銀行企業內營業機構之間支付的利息可以扣除，而企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金、企業向投資者支付的股息、非銀行企業內營業機構之間支付的利息在計算應納稅所得額時均不得扣除。
4. 下列關于房產稅的說法，正確的有（ ）。
A. 房產稅以房產的計稅余值或租金收入為計稅依據
B. 從價計征房產稅的稅率為 1.2%
C. 從租計征房產稅的稅率為 12%或 4%
D. 個人所有非營業用的房產免征房產稅
E. 房產稅按年計征，分期繳納
答案：ABCDE。以上關于房產稅的計稅依據、稅率、稅收優惠以及征收方式的表述均正確。
5. 下列合同或憑證，應繳納印花稅的有（ ）。
A. 企業出租門店合同
B. 專利證
C. 軍事物資運輸憑證
D. 已繳納印花稅的憑證副本
E. 房地產管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同
答案：AB。企業出租門店合同屬于財產租賃合同，專利證屬于權利、許可證照，都應繳納印花稅；軍事物資運輸憑證、已繳納印花稅的憑證副本免征印花稅；房地產管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同免征印花稅。
6. 下列關于契稅的說法，正確的有（ ）。
A. 契稅由產權承受人繳納
B. 土地使用權出售，以成交價格為計稅依據
C. 土地使用權贈與，由征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定計稅依據
D. 房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據
E. 對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金，要計征契稅
答案：ABCDE。以上關于契稅的納稅人、計稅依據等相關表述均正確。
7. 下列所得中，應按“偶然所得”征收個人所得稅的有（ ）。
A. 企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得
B. 個人因參加企業的有獎銷售活動而取得的贈品所得
C. 個人取得的不競爭款項
D. 企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品所得
E. 個人為單位或他人提供擔保獲得收入
答案：ABCE。企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的`個人贈送禮品，個人取得的禮品所得按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品除外。
8. 下列關于企業所得稅優惠政策的說法，正確的有（ ）。
A. 從事農、林、牧、漁業項目的所得免征或減征企業所得稅
B. 國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”
C. 企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的 10%可以從企業當年的應納稅額中抵免
D. 小型微利企業減按 20%的稅率征收企業所得稅
E. 高新技術企業減按 15%的稅率征收企業所得稅
答案：ABCDE。以上選項均為企業所得稅的相關優惠政策表述正確。
9. 下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（ ）。
A. 城鎮土地使用稅采用定額稅率
B. 城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的國家所有和集體所有的土地
C. 城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據
D. 城鎮土地使用稅按年計算、分期繳納
E. 經濟落后地區，城鎮土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低稅額的 30%
答案：ABCDE。以上關于城鎮土地使用稅的稅率、征稅范圍、計稅依據、征收方式以及稅收優惠的表述均正確。
10. 下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有（ ）。
A. 企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失
B. 企業各項存貨發生的正常損耗
C. 企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
D. 企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失
E. 企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失
答案：ABCDE。以上資產損失均應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除。
稅務師《稅法二》考試真題及答案多選題 2
1. 下列各項中，免征房產稅的有（ ）。
A. 老年服務機構自用的房產
B. 因房屋大修導致連續停用 3 個月以上，在房屋大修期間
C. 施工期間在基建工地為基建工地服務的臨時性房屋
D. 宗教寺廟自用的房產
E. 向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業
答案：ACDE
解析：選項 B，因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅，停用 3 個月不免稅。
2. 下列關于企業所得稅扣除項目的表述，正確的有（ ）。
A. 企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額 8%的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除
B. 企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的 60%計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除
C. 企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除
D. 企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除
E. 企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除
答案：ABDE
解析：選項 C，企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費準予扣除。
3. 下列合同或憑證，應繳納印花稅的有（ ）。
A. 企業出租門店合同
B. 專利證
C. 軍事物資運輸憑證
D. 已繳納印花稅的憑證副本
E. 房地產管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同
答案：AB
解析：選項 C，軍事物資運輸憑證免征印花稅；選項 D，已繳納印花稅的憑證副本免征印花稅；選項 E，房地產管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同免征印花稅。
4. 下列所得中，按照“稿酬所得”項目征收個人所得稅的有（ ）。
A. 出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入
B. 報社記者在本單位的報刊上發表作品取得的所得
C. 出版社的非專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入
D. 出版社的專業作者在本社的報刊上發表作品取得的所得
E. 個人在自己的博客上發表文章取得的所得
答案：AC
解析：選項 B，報社記者在本單位的報刊上發表作品取得的所得，屬于工資、薪金所得；選項 D，出版社的專業作者在本社的報刊上發表作品取得的所得，屬于工資、薪金所得；選項 E，個人在自己的博客上發表文章取得的所得，不屬于稿酬所得。
5. 下列關于非居民企業所得稅納稅地點的表述，正確的有（ ）。
A. 非居民企業在中國境內設立機構、場所的，其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以機構、場所所在地為納稅地點
B. 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點
C. 非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，以機構、場所所在地為納稅地點
D. 非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅
E. 非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，以扣繳義務人所在地為納稅地點
答案：ABDE
解析：選項 C，非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，以扣繳義務人所在地為納稅地點。
【2013年稅務師《稅法二》考試真題及答案（多選題）】
41.依據企業所得稅相關規定，下列對所得來源地的確定，正確的有( )。
A.銷售貨物所得，按照機構所在地確定
B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定
C.不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定
D.動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定
E.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定
42.依據企業所得稅相關規定，企業將資產移送用于下列情形，應視同銷售確定收入的有( )。
A.用于對外捐贈
B.用于市場推廣或銷售
C.用于股息分配
D.用于職工獎勵或福利
E.從總機構轉移到其境內分支機構
43.企業從縣級以上人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應同時符合的條件有( )。
A.企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件
B.資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案
C.企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算
D.該資金不得用于資本性支出
E.對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求
44.稅務機關對工資薪金進行合理性確認應遵循的原則有( )。
A.企業在一定時期工資薪金的調整是有序進行的
B.企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平
C.企業在3年內所發放的工資薪金是相對固定的
D.有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的
E.企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了個人所得稅代扣代繳義務
45.在計算應納稅所得額時，準予扣除企業按照規定計算的固定資產折舊。下列固定資產，不得計算折舊扣除的有( )。
A.與經營活動無關的固定資產
B.以經營租賃方式租出的固定資產
C.以融資租賃方式租入的固定資產
D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產
E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產
46.在計算應納稅所得額時,企業發生的下列支出,應作為長期待攤費用的有( )。
A.固定資產的大修理支出
B.租入固定資產的改建支出
C.固定資產的日常修理支出
D.外購的生產性生物資產支出
E.已足額提取折舊的固定資產的改建支出
47.下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有( )。
A.企業被盜的固定資產或存貨發生的.凈損失
B.企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
C.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失
D.企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的
E.企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失
48.下列關于企業重組的說法，符合特殊性稅務處理條件規定的有( )。
A.收購企業購買的股權不低于被收購企業全部股權的75%
B.企業重組后的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動
C.具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
D.收購企業在該股權收購發生時的股權支付金額不得低于其交易支付總額的75%
E.企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續12個月內不得轉讓所取得的股權
49.企業發生下列情形，適用居民企業核定征收企業所得稅的有( )。
A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的
C.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報的
D.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的
E.雖設置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
50.對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業的所得，計算應納稅所得額的方法有( )。
A.轉讓財產所得，以收入全額為應納稅所得額
B.利息所得，以收入全額為應納稅所得額
C.租金所得，以收入全額為應納稅所得額
D.特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額
E.股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額
51.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%稅率征收企業所得稅。高新技術企業除擁有核心自主知識產權外，還應同時符合的條件有( )。
A.科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例
B.研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例
C.來源于境外的所得須占企業應納稅所得總額的一定比例
D.高新技術產品(服務)收入占企業總收入的比例不低于規定比例
E.產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍
52.依據企業所得稅特別納稅調整的相關規定，轉讓定價的方法主要包括( )。
A.再銷售價格法
B.現金與實物分配法
C.交易凈利潤法
D.可比非受控價格法
E.利潤分割法
53.下列說法，符合個人所得稅稿酬所得相關規定的有( )。
A.小說連載的，以一個月內取得的稿酬為一次
B.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費屬于稿酬所得
C.雜志社員工在本單位雜志上發表作品取得的報酬屬于稿酬所得
D.專業作者翻譯的作品以圖書形式出版取得的報酬屬于稿酬所得
E.出版同一作品分筆取得的稿酬應合并為一次征稅
54.下列各項所得，按工資、薪金所得繳納個人所得稅的有( )。
A.非任職單位的董事費收入
B.退休后再任職取得的收入
C.年終加薪和勞動分紅
D.年終一次性獎金
E.法人企業的個人投資者無償取得企業出資購買的汽車
55.對個人轉讓股權征收個人所得稅的，如果申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由，可以釆用的核定方法有( )。
A.可參照相同條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格核定
B.可參照每股凈資產或納稅人享有的股權比例所對應的凈資產份額核定
C.參照相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格核定
D.納稅人對主管稅務機關采取的相關核定方法有異議的，應當提供相關證據, 主管稅務機關認定屬實后,可采取其他合理的核實方法
E.知識產權等占資產總額比例達到75%以上，須由中介機構評估核實
56.納稅人轉讓限售股需自行申報納稅的情形有( )。
A.個人協議轉讓限售股
B.個人用限售股接受要約收購
C.個人持有的限售股被司法扣劃
D.個人因依法繼承或家庭財產分割讓渡限售股所有權
E.個人行使現金選擇權將限售股轉讓給提供現金選擇權的第三方
57.下列情形，納稅人必須自行向稅務機關申報繳納個人所得稅的有( )。
A.年所得12萬元以上的
B.從中國境外取得所得的
C.在兩處以上取得稿酬所得的
D.取得應稅所得沒有扣繳義務人的
E.外籍人士在中國境內取得勞務報酬所得的
58.下列各種情形，不征收土地增值稅的有( )。
A.繼承房地產
B.房地產的評估增值
C.房地產公司的代建房行為
D.房地產開發企業將自建的商品房用于職工福利
E.企業將自有房產等價交換其他企業的土地使用權
59.下列合同或憑證，應繳納印花稅的有( )。
A.工商營業執照
B.貼息貨款合同
C.企業出租門店合同
D.已繳納印花稅的憑證副本
E.實行自收自支的事業單位使用的營業賬簿
60.下列合同和書據，應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有( )。
A.商品房銷售合同
B.土地使用權出讓合同
C.專利申請轉讓合同
D.土地使用權轉讓合同
E.個人無償贈與書立的產權轉移書據
61.下列關于征收印花稅的說法，正確的有( )。
A.印花稅應當在書立或領受時貼花
B.凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或者抵扣
C.企業因改制簽訂的產權轉移書據應繳納印花稅
D.印花稅票應貼在應納稅憑證上，由納稅人注銷或畫銷
E.稅務機關可以委托單位或個人代售印花稅票，按代售金額5%的比例支付代售手續費
62.依據房產稅相關規定，下列說法，正確的有( )。
A.房產稅的征稅范圍包括農村
B.房屋產權出典的由出典人繳納房產稅
C.老年服務機構自用的房產免征房產稅
D.專門經營農產品批發市場使用的房產在限定年度內免征房產稅
E.中國人民銀行總行所屬分支機構自用房產免征房產稅
63.下列房產，可以免征房產稅的有( )。
A.停止使用半年以上的危險房產
B.出租的名勝古跡空余房產
C.企業辦的各類學校自用的房產
D.中國人民保險公司自用的房產
E.國有企業自辦的幼兒園自用的房產
64.關于車船稅納稅義務發生時間，下列說法正確的有( )。
A.取得車船所有權的次月
B.車船管理部門核發行駛證書所記載日期的當月
C.車船管理部門核發的車船登記證書記載日期的當月
D.未按規定到車船管理部門辦理登記的車船，為購置發票開具時間的次月
E.未按規定到車船管理部門辦理登記且無法提供購置發票的應稅車船，由主管稅務機關核定納稅義務發生時間
65.下列車船，自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅的有( )。
A.城市內行駛的公共車輛
B.使用新能源的車輛
C.機場內部行駛的車輛
D.農村居民擁有的車輛
E.按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶
66.2011年張先生購置家庭第一套住房，面積為90平方米，成交價格為70萬元;2012年因工作調動，張先生用家庭唯一住房換取趙先生一套85平方米房屋，趙先生支付張先生10萬元，當地契稅稅率為3%。下列關于契稅納稅義務的說法，正確的有( )。
A.趙先生需要繳納契稅24000元
B.張先生購置房屋第一套住房繳納契稅7000元
C.張先生換取趙先生住房需要繳納契稅3000元
D.張先生換取房屋行為應在90平方米房屋所在地繳納契稅
E.趙先生換取房屋行為契稅納稅義務發生時間是辦理房屋權屬變更登記的當天
67.下列關于契稅的特點及立法原則的說法，正確的有( )。
A.契稅是地方稅種
B.契稅屬于財產轉移稅
C.契稅由財產售賣人繳納
D.契稅有利于通過法律形式確定產權關系
E.契稅有助于調節財富分配，體現社會公平
68.下列說法，符合城鎮土地使用稅稅收政策的有( )。
A.農副產品加工廠用地應征收城鎮土地使用稅
B.公園里開辦的照相館用地應征收城鎮土地使用稅
C.企業廠區以外的公共綠化用地應征收城鎮土地使用稅
D.自收自支、自負盈虧的事業單位用地應征收城鎮土地使用稅
E.直接從事飼養的專業用地免予征收城鎮土地使用稅
69.下列關于城鎮土地使用稅征收管理的說法，正確的有( )。
A.城鎮土地使用稅按年計算、年終繳納
B.納稅人新征用的土地，自批準征用之日起60日內申報登記
C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅
D.房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用的次月起繳納城鎮土地使用稅
E.納稅人購置存量房，自房地產權屬機關登記簽發房屋權屬證書的次月起繳納城鎮土地使用稅
70.下列說法，符合耕地占用稅稅收優惠政策的有( )。
A.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅
B.宗教寺廟占用耕地免征耕地占用稅
C.市政街道占用耕地免征耕地占用稅
D.學校、幼兒園占用耕地免征耕地占用稅
E.養老院、醫院占用耕地免征耕地占用稅
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