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注冊稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題附答案
考試均采用閉卷筆試的辦法。《稅法(一)》、《稅法(二) 》、《財務(wù)與會計》、《稅收相關(guān)法律》均為客觀題，題型為單項選擇題、多項選擇題、計算題和綜合分析題;《稅務(wù)代理實務(wù)》為主觀題、 客觀題相結(jié)合的形式，客觀題題型為單項選擇題、多項選擇題，主觀題為簡答題和綜合分析題。下面是小編搜集的注冊稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題，供大家參考練習(xí)。
單項選擇題
1、( )不是消費稅的納稅環(huán)節(jié)。
A、進口環(huán)節(jié) B、出口環(huán)節(jié) C、生產(chǎn)環(huán)節(jié) D、零售環(huán)節(jié)
2、目前，我國消費稅共列舉了( )個稅目的征稅范圍。
A、9 B、11 C、14 D、18
3、下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收消費稅的有( )。
A、演員化妝用的上妝油
B、演員化妝用的卸妝油
C、演員化妝用的頭發(fā)漂白劑
D、演員化妝用唇膏
4、納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按照( )計征消費稅。
A、應(yīng)稅消費品的平均稅率
B、應(yīng)稅消費品的最低稅率
C、應(yīng)稅消費品的最高稅率
D、應(yīng)稅消費品的不同稅率，分別
5、下列有關(guān)銷售數(shù)量說法正確的是( )。
A、銷售消費品的，為消費品的銷售數(shù)量
B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的使用數(shù)量
C、加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人送出的應(yīng)稅消費品數(shù)量
D、進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量
6、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是( )。
A、抵償債務(wù)的小汽車
B、用于支付回扣的卷煙
C、用于廣告宣傳用的樣品白酒
D、委托加工收回后直接銷售的藥酒
7、下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是( )。
A、進口的應(yīng)稅消費品，為取得進口貨物的當天
B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當天
C、委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當天
D、采取賒銷結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當天
8、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，當期準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的扣除時限是( )。
A、購進時全部扣除
B、購進入庫時全部扣除
C、出庫實耗時扣除
D、銷售實耗時扣除
9、按照國家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律( )消費稅。
A、由受托人在受托方所在地繳納
B、由委托方收回后在委托方所在地繳納
C、由委托方在委托方所在地繳納
D、不繳納
10、下列應(yīng)征消費稅的輪胎是( )。
A、畜力車輪胎 B、子午線輪胎 C、翻新輪胎 D、拖拉機和汽車通用輪胎
11、下列說法正確的是( )。
A、金銀首飾消費稅稅率為10%
B、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料的，應(yīng)按照納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高售價作為計稅依據(jù)
C、進口應(yīng)稅消費品的組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額
D、對“汽車輪胎”一律按照10%的稅率征收消費稅
12、下列項目中征收消費稅的是( )。
A、進口金銀首飾 B、商店銷售卷煙 C、委托加工煙絲 D、銷售溶劑汽油
13、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，計算消費稅的依據(jù)是( )。
A、組成計稅價格 B、銷售全額 C、金銀首飾的銷售額 D、平均銷售額
14、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費稅的計稅依據(jù)是( )。
A、同類新金銀首飾的銷售價格
B、實際收取的含增值稅的全部價款
C、實際收取得不含增值稅的全部價款
D、同期新金銀首飾的市場價格
參考答案：
1、答案:B
解析:消費稅的納稅環(huán)節(jié)有三個：生產(chǎn)環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)。
2、答案:B
解析:按照消費稅暫行條例的規(guī)定，列入征收消費稅征稅范圍的稅目共有11個。
3、答案:D
解析:舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩、發(fā)膠、頭發(fā)漂白劑等，不屬于“化妝品”稅目的征稅范圍。
4、答案:C
解析:上述這種情況，適用最高稅率的規(guī)定。
5、答案:D
解析:應(yīng)該是：銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量;自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量;加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量。
6、答案:D
解析:按照稅法規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接出售的，不征收消費稅。而有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費品所有權(quán)的行為(用于支付回扣的卷煙)，要征消費稅。
7、答案:B
解析:消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定：A進口應(yīng)稅消費品為報關(guān)進口的當天;C委托加工應(yīng)稅消費品為納稅人提貨當天;D采用賒銷結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天，故A、C、D選項不對。
8、答案:C
解析:根據(jù)當期準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的計算公式中可以看出，實際能夠抵扣的部分就是當期實際消耗的部分，所以其抵扣時限就是出庫實耗時了。
9、答案:B
解析:納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，自1994年5月起由受托方代收代繳改為一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。
10、答案:D
解析:汽車與農(nóng)用拖拉機、收割機、手扶拖拉機通用輪胎征收消費稅，畜力車輪胎不屬于應(yīng)征消費稅輪胎的范圍。子午線輪胎及翻新改制輪胎免(停)消費稅的規(guī)定見教材146頁。
11、答案:B
解析:金銀首飾消費稅稅率為5%。進口應(yīng)稅消費品的組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額)/(1-消費稅稅率)。D選項錯誤在于子午線輪胎及翻新改制輪胎免(停)消費稅。
12、答案:C
解析:金銀首飾消費稅稅率為5%,在零售環(huán)節(jié)繳納。零售卷煙不是消費稅的征稅環(huán)節(jié)。溶劑汽油不屬于消費稅的征收范圍。
13、答案:B
解析:金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，計算消費稅的依據(jù)是銷售全額。
14、答案:C
解析:納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費稅的計稅依據(jù)是實際收取的不含增值稅的全部價款。
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