2015注冊稅務師考試《稅法二》預測卷
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一、單項選擇題
1.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.國有企業(yè)
B.個人獨資企業(yè)
C.集體企業(yè)
D.有經(jīng)營所得的其他組織
2.某外商投資企業(yè)自行申報以55萬元從境外甲公司(關聯(lián)企業(yè))購入一批產品，又將這批產品以50萬元轉售給乙公司(非關聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為( )元。
A.0
B.12500
C.15000
D.25000
3.某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，2009年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，其他職工教育經(jīng)費開支5萬元。2009年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( )萬元。
A.1
B.1.5
C.3.5
D.2.5
4.關于企業(yè)所得稅收入的確定說法正確的是( )。
A.利息收入，應以實際收到的利息的日期，確認收入的實現(xiàn)
B.房地產開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉為自用的，按轉移的日期確認收入的實現(xiàn)
C.外購的貨物用于交際應酬，應按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入
D.自產的貨物用于對外捐贈，應按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入
5.某位于經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè)2007年以前適用15%的企業(yè)所得稅稅率，在企業(yè)所得稅法頒布后，2011年適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。
A.18%
B.20%
C.22%
D.24%
6.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.納稅人已核銷的壞賬損失收回時，應相應增加當期的應納稅所得額
B.納稅人在融資租賃前發(fā)生的手續(xù)費、律師費等，準予直接計入當期損益
C.企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本允許在計算所得稅時扣除
D.通過捐贈取得無形資產，以該資產公允價值作為計稅基礎
7.甲服裝生產企業(yè)2009年5月與乙公司達成債務重組協(xié)議，甲以自產的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務150萬元，該服裝成本100萬元，市場價值120萬元。另外甲企業(yè)庫存衣服因火災發(fā)生損失，賬面成本為5萬元，其中外購原材料成本3萬元。就這兩項業(yè)務甲企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A.6.02
B.6.15
C.3.62
D.7.4
8.企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的( )，以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并，可以適用特殊規(guī)定處理。
A.60%
B.75%
C.85%
D.90%
9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的是( )。
A.按月預繳所得稅的，應當自月份終了之日起10日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
B.企業(yè)應當在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表
D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定正確的是( )。
A.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品取得的收入可以減按10%計入收入總額
B.一個納稅年度內居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分不能享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
C.對民族自治地方內國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，可以由地方?jīng)Q定減征或者免征
D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅
11.09年某居民企業(yè)主營業(yè)務收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)，2008年度經(jīng)核定結轉的虧損額30萬元。2009年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
12.某企業(yè)2008年度境內所得應納稅所得額為400萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為( )萬元。
A.50
B.60
C.70
D.80
13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有( )。
A.應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
B.扣繳義務人未代扣代繳稅款的，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務機關只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務人處應付的款項中，追繳本次應納稅款
C.稅務機關在追繳該企業(yè)應納稅款時，應當將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)
D.對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人
14.2009年度在我國境內未設立機構場所的某外國企業(yè)將一項商標使用權提供給境內甲公司使用，甲公司支付特許權使用費80萬元。甲公司2009年應代扣代繳預提所得稅( )萬元。
A.7.6
B.8
C.20
D.27.6
15.某工業(yè)企業(yè)，職工98人，2009年資產總額2500萬元，實現(xiàn)會計利潤15萬元，計入成本、費用的實發(fā)工資總額為40萬元，撥繳職工工會經(jīng)費0.8萬元，支出職工福利費6.8萬元、職工教育經(jīng)費1.5萬元，假定不存在其他納稅調整事項，該企業(yè)2009年度應納所得稅額是( )萬元。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
D.5.26
16.張某2009年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個體工商業(yè)戶。2009年張某經(jīng)營的服裝廠共取得收入50萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關支出43萬元(其中包括工商戶業(yè)主工資每月1600元)。2009年張某應繳納個人所得稅( )元.
A.17750
B.16070
C.115750
D.168250
17.王先生2009年2月退休，每月領取退休工資1300元，4月份被一家公司聘用，月工資5000元。2009年4月王先生應繳納個人所得稅( )元。
A.120
B.175
C.275
D.325
18.吳某是2009年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某每月應繳納個人所得稅( )元。
A.835
B.745
C.625
D.530
19.楊先生為某上市公司的員工，公司2008年實行雇員股票期權計劃。2008年8月18日，該公司授予楊先生股票期權80000股，授予價3元/股;該期權無公開市場價格，并約定2009年4月18日起可以行權，行權前不得轉讓。2009年4月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當日該股票的公開市場價格8元/股。計算楊先生股票期權行權所得應繳納個人所得稅( )元。
A.0
B.87850
C.93875
D.93000
20.某個人獨資企業(yè)2009年度發(fā)生直接成本85萬元、其他費用20萬元，收入總額不能準確核算。假定該個人獨資企業(yè)適用的應稅所得率為15%，該個人獨資企業(yè)2009年度應繳納個人所得稅( )萬元。
A.4.84
B.5.63
C.5.74
D.5.81
二、多項選擇題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有( )。
A.發(fā)生的合理的勞動保護支出
B.轉讓固定資產發(fā)生的費用
C.非居民企業(yè)向總機構支付的合理費用
D.企業(yè)計提的壞賬準備
E.企業(yè)營業(yè)機構之間支付的租金
2.下列有關企業(yè)所得稅收入確認表述正確的有( )。
A.售后回購滿足收入確認條件的，應分別作銷售和購進核算
B.以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用
C.銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入
D.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費在最終勞務活動結束后確認收入
E.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入
3.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的有( )。
A.企業(yè)參加財產保險，按規(guī)定繳納的保險費
B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費
D.企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費
E.企業(yè)為投資者支付的人壽保險
4.非居民企業(yè)在中國境內設立從事生產經(jīng)營活動的機構、場所包括( )。
A.提供勞務的場所
B.辦事機構
C.開采自然資源的場所
D.來華人員居住地
E.建筑工程作業(yè)的場所
5.下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。
A.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除
B.外國投資者在2009年取得投資于外商投資企業(yè)的2007年累計未分配利潤，免征企業(yè)所得稅
C.符合條件的技術轉讓所得是免稅收入
D.民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免
E.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
6.下列關于預約定價安排的陳述，正確的有( )。
A.企業(yè)可以向稅務機關提出企業(yè)與其關聯(lián)方關聯(lián)交易的定價原則和計算方法，稅務機關與企
業(yè)協(xié)商后，達成預約定價安排
B.預約定價安排應由設區(qū)的市、自治州以上的稅務機關受理
C.預約定價安排的談簽不影響稅務機關對企業(yè)提交預約定價安排正式書面申請當年或以前年度關聯(lián)交易
的轉讓定價調查調整
D.預約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續(xù)年度的關聯(lián)交易
E.企業(yè)申請雙邊或多邊預約定價安排的，不需要同時向國家稅務總局和主管稅務機關出談簽意向
7.下列資產損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產損失有( )。
A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發(fā)生的資產損失
B.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗
C.企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
D.企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失
E.企業(yè)的應收賬款發(fā)生壞賬損失
8.下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A.罰金
B.外購商譽的支出
C.以融資租賃方式租入的固定資產計提的折舊
D.單獨估價作為固定資產入賬的土地計提的折舊
E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產計提的折舊
9.下列各項中，關于企業(yè)所得稅的收入確認日期，提法正確的有( )。
A.股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C.租金收入，按照實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)
D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)
E.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
10.下列關于個人所得稅的相關規(guī)定，表述正確的有()。
A.某有限責任公司為股東的家人購買小汽車一輛，應按“個體工商戶生產、經(jīng)營所得”納稅
B.某股份公司職工向企業(yè)借款用于購買房屋，年終仍未償還，應按 “股息、紅利所得”項目計征
C.某合伙企業(yè)為股東購買住房，應按“個體工商戶生產、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅
D.個人獨資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應按“股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
E.個人獨資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應按“個體工商戶生產、經(jīng)營所得”納稅
11.下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的有( )。
A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分可以據(jù)實扣除，超過部分可不得向以后納稅年度結轉
B.個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應分別按每個企業(yè)的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額
C.個人獨資企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰
D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補
E.個人獨資企業(yè)按月扣除生計費2000元
12.在計算個體工商戶生產經(jīng)營所得時，不得在個人所得稅前直接扣除的項目有()。
A.訴訟費
B.新產品開發(fā)費用
C.購置無形資產的支出
D.投資者的家庭支出
E.研究開發(fā)新產品購入的15萬元的測試儀器
13.下列所得中，應按“偶然所得”征收個人所得稅的有()。
A.個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的獎品所得
B.個人為單位提供擔保取得的收入
C.購買福利彩票所得獎金
D.退休人員再任職取得的收入
E.個人取得的攬儲獎金
14.下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的有()。
A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)實行核定征收的，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
B.個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應分別按每個企業(yè)的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額
C.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產經(jīng)營無關的消費性支出，依照利息、股息、紅利所得項目征稅
D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補
E.投資者的工資不得在稅前扣除
15.關于股票期權的個人所得稅處理，下列表述正確的有( )。
A.員工接受股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征收個人所得稅
B.員工因特殊情況在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的凈收入，作為財產轉讓所得征收個人所得稅
C.員工因擁有股權而參與股票期權實施企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照利息、股息、紅利所得征收個人所得稅
D.取得股票期權形式的工資、薪金所得，沒有扣繳義務人的，應在規(guī)定的納稅申報期限內自行申報繳納稅款
E.取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而是直接從授權企業(yè)取得行權日股票期權所指定的股票市場價與施權價之間的差額，差價收益作為財產轉讓所得征收個人所得稅
16.納稅人必須向稅務機關申報個人所得稅并繳納稅款的有()。
A.年所得在12萬元以上的
B.在兩處或兩處以上取得工資薪金的
C.從中國境外取得所得的
D.年所得為10萬元的
E.個體工商戶生產經(jīng)營所得
17.中國公民王某任職于甲公司，并在乙公司兼職，2009年12月王某工資收入4000元，兼職收入3000元，另外從甲公司領取全年一次性獎金15000元。下列關于王某2009年12月份個人所得稅的處理，表述正確的有( )。
A.兼職收入應并入當月工資申報納稅
B.兼職收入應按勞務報酬所得繳納個人所得稅
C.全年一次性獎金應和12月份工資合并納稅
D.全年一次性獎金應當單獨作為一個月的工資納稅
E.王某12月份共應繳納個人所得稅2090元
18.以下關于土地增值稅的表述中，正確的有()。
A.以分期收款方式轉讓房地產取得的收入為外幣的，應按實際收款日或收款當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣
B.個人購入房地產再轉讓的，其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，作為轉讓房地產有關的稅金予以扣除
C.取得土地使用權后未開發(fā)即進行轉讓的，在計算應納土地增值稅時，可以加計扣除
D.轉讓舊房、舊建筑物的，不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，按照該房產所坐落土地取得時的基準低價或標定低價來確定土地的扣除項目金額
E.納稅人因隱瞞、虛報房地產成交價格等情形而按房地產評估價格計算征收土地增值稅時所發(fā)生的評估費用，不得在計算土地增值稅時扣除
19.關于國內各種形式的貨物聯(lián)運的印花稅的表述中正確的有()。
A.凡在起運地統(tǒng)一結算全程運費的，應以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結算雙方繳納印花稅
B.凡在起運地統(tǒng)一結算全程運費的，分別由辦理運費計算的各方分別以分程的運費為計稅依據(jù)繳納印花稅
C.凡分程結算運費的，應以分程的運費作為計稅依據(jù)，分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅
D.凡分程結算運費的，由起運地結算雙方以全程運費為計稅依據(jù)貼花
E.無論是全程結算運費還是分程結算運費，都是以參與運輸?shù)母鞣綖榧{稅人，分別納稅
20.按照土地增值稅征收管理的有關規(guī)定，下列項目中屬于房地產評估機構的責任和義務的有()。
A.向稅務機關提供房產買賣合同
B.向稅務機關無償提供與房地產評估有關的評估資料
C.對評估結果的真實性、合法性負法律責任
D.嚴格按稅法規(guī)定的辦法進行應納稅房地產的價格評估
E.在執(zhí)業(yè)過程中，必須遵守職業(yè)道德
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三、計算題
1.某市宏大房地產開發(fā)公司在2009年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權支付金額400萬元，發(fā)生房地產開發(fā)成本1600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2009年3月1日起將2008年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產品臨時對外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月，2009年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元(其中廣告費200萬元)、管理費用620萬元(未含印花稅和房產稅)、當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元，能提供金融機構證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。
(注：計算房產余值的扣除比例為20%，計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%)
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1).2009年該公司應繳納房產稅、印花稅共計是( )萬元。
A.6
B.8.9
C.18.9
D.8.85
(2).計算土地增值額時應扣除的地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計( )萬元。
A.1680
B.1780
C.2080
D.2180
(3).2009年該公司應繳納土地增值稅( )萬元。
A.931.6
B.940.4
C.971.4
D.991.6
(4).該房地產開發(fā)公司2009年度應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.297.49
B.562.39
C.563.69
D.553.48
2.某綜合性企業(yè)2009年度發(fā)生如下業(yè)務：
(1)2009年度擁有房產原值6000萬元，其中90%為企業(yè)自用(當?shù)赜嬎惴慨a稅余值的扣除比例為20%)，10%對外出租，出租合同記載全年應取得租金收入80萬元。
(2)與甲公司簽訂一項易貨合同，約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料，支付甲公司差價20萬元。
(3)與乙公司簽訂一份加工合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。
(4)與丙公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程轉包給其他施工單位，并簽訂了轉包合同。由于施工單位安裝水電工程的質量未達到企業(yè)的要求，企業(yè)實際支付其轉包金額500萬元。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1).自用與出租房產應繳納的房產稅和印花稅共計( )萬元。
A.51.84
B.61.44
C.61.48
D.61.52
(2).與甲公司簽訂的易貨合同，應繳納印花稅( )元。
A.360
B.420
C.780
D.840
(3).與乙公司簽訂的加工合同，應繳納印花稅( )元。
A.600
B.1260
C.1500
D.2100
(4).與丙公司簽訂的建筑工程合同及轉包合同應繳納的印花稅( )元。
A.1800
B.7500
C.9000
D.9300
四、綜合分析題
1.國內某電力生產性企業(yè)，經(jīng)營項目符合《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定，2008年4月依法設立，增值稅一般納稅人。該企業(yè)設立的當年取得收入，經(jīng)稅務機關批準享受稅收優(yōu)惠政策，2009年，該企業(yè)自行核算主營業(yè)務收入為2700萬元，其他業(yè)務收入200萬元，扣除項目金額2820萬元，實現(xiàn)利潤總額80萬元。經(jīng)注冊稅務師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：
(1) “管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務招待費30萬元、新產品技術開發(fā)費40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。
(2)“財務費用”賬戶列支40萬元，其中：2009年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于生產經(jīng)營，當年支付利息12萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。
(3)“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元);價值40萬元的產品被盜(外購原材料成本占60%)，獲得保險公司賠償30萬元;被環(huán)保部門處以罰款10萬元。
(4)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內A公司(小型微利企業(yè))分回股息10萬元：從境外B公司分回股息30萬元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20%;國債利息收入5萬元。
(5)實際支付工資總額300萬元(其中殘疾人員工資50萬元)，發(fā)生職工福利費支出45萬元，職工工會經(jīng)費6萬元、職工教育經(jīng)費7萬元，為職工支付商業(yè)保險費20萬元。
(6)2009年1月份購進生產設備，設備投資額20萬元，經(jīng)過安裝，2月份投入使用，該設備按照直線法計提折舊，期限為10年，殘值率10%。企業(yè)將設備購置支出一次性在成本中列支。
(7)銷售本公司的原材料一批，銷售收入 10萬元、增值稅額1.7萬元，該項業(yè)務收入未反映在賬務中。
(8)用自產產品對外投資，產品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務未反映在賬務中。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1).2009年度企業(yè)所得稅前可以扣除“管理費用”和“財務費用”共計 ( )萬元(考慮加計扣除因素)。
A.107.05
B.114.05
C.126.50
D.130.05
(2).2009年度該企業(yè)實際會計利潤( )萬元。
A.121.62
B.134.42
C.142.98
D.148.2
(3).該企業(yè)“營業(yè)外支出”賬戶列支的項目納稅調整金額( )萬元。
A.18.14
B.18.76
C.19.79
D.22.73
(4).工資與職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工保險費納稅調整金額共計( )萬元。
A.-27
B.-20
C.22.5
D.23
(5).2009年度該企業(yè)投資收益境內應補所得稅額( )萬元。
A.1.88
B.6.82
C.7.63
D.9.63
(6).2009年度該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅合計( )萬元。
A.1.88
B.8.97
C.10.46
D.11.60
2.約翰為在華工作的外籍人士，在中國境內無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內居住滿5年，2009年是在中國境內居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
(1)每月從中國境內任職企業(yè)取得工資收入28000元;從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。
(2)當年一月將閑置的一套住房對外出租，取得全年租金收入是96000元，租期一年當期未發(fā)生修繕費用(僅考慮房產稅，不考慮其他稅費)。
(3)每月以實報實銷方式取得伙食補貼1200元。
(4)從境內外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
(5)通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供財產原值憑證。
(6)10月份從境內非任職的某公司取得董事費收入30000元，通過國家機關向農村義務教育捐款10000元，通過李連杰的E基金向某災區(qū)捐贈10000元。
根據(jù)上述資料回答下列問題:
(1).2009年約翰每月工資收入應繳納個人所得稅( )元。
A.9275
B.9120
C.8175
D.8125
(2).約翰財產租賃所得應納的個人所得稅為( )元。
A.7878.7
B.7372.8
C.7344.7
D.7644.8
(3).約翰轉讓名人字畫應繳納的個人所得稅為( )元。
A.4300
B.4100
C.4500
D.2400
(4).下列關于約翰在中國境內相關行為的涉稅陳述正確的有( )。
A.境外工資不屬于我國境內所得，不納稅
B.取得的伙食補貼免稅
C.拍賣名人字畫不能正確計算原值的，按規(guī)定征收率計算繳納個稅
D.兩項捐贈均可以全額稅前扣除
E.從境內外商投資企業(yè)取得的紅利，減按50%計入應納稅所得額，計算個人所得稅
(5).約翰取得的董事費收入應繳納個人所得稅( )元。
A.1360
B.1860
C.2080
D.2240
(6).2009年約翰在中國境內合計應繳納個人所得稅( )元。
A.95432.7
B.98562.3
C.102365.9
D.109232.8
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