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注冊稅務師考試《稅法一》預測卷
一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)
(1)2012年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售280萬噸;將一部分原煤移送加工生產選煤80萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，原煤資源稅稅額5元/噸。2012年10月該煤礦應納資源稅( )萬元。
A. 1900
B. 2050
C. 2200
D. 2250
(2)個體納稅人張某本月被稅務機關核定征收稅金1800元，通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是張某必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務。這符合( )。
A. 法律優位原則
B. 法律不溯及既往原則
C. 實體從舊，程序從新原則
D. 程序優于實體原則
(3)某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年8月銷售啤酒取得銷售額400萬元，已開具增值稅專用發票，收取包裝物押金35.1萬元，本月逾期未退還包裝物押金46.8萬元。2012年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為( )萬元。
A. 46.24
B. 66.00
C. 74.8
D. 75.95
(4)某商業企業(一般納稅人)月初購進一批飲料，取得專用發票上注明價款80000元，稅金13600元，發票已通過認證，另支付運輸企業運輸費1000元(有符合規定的運輸發票)。月末將其中的5%作為福利發放給職工，則本月可以抵扣的進項稅為( )元。
A. 12683.50
B. 12986.50
C. 12920
D. 13670
(5)某運輸企業2012年8月發生以下經營業務：為某化工公司提供運輸業務，取得運輸收入456000元、裝卸費12000元;將5號運輸船舶以“期租”方式出租給A公司，租期1年，8月份收取租金250000元;將8號運輸船舶以“光租”方式出租給B公司，租期3個月，8月份收取租金60000元。該運輸企業8月份應納營業稅稅額( )元。
A. 23340
B. 24540
C. 29540
D. 29700
(6)有關稅法的法定解釋，下列表述正確的是( )。
A. 國務院制定的《企業所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋
B. 稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出
C. 字面解釋是稅法解釋的基本方法
D. 國家稅務總局制定的規范性文件可作為法庭判案的直接依據
(7)下列選項中，應征收增值稅的是( )。
A. 基本建設單位和從事建筑安裝業務的企業附設工廠、車間在建筑現場制造的預制構件，直接用于本單位或本企業建筑工程
B. 體育彩票發行收入
C. 電力公司向發電企業收取的過網費
D. 農場銷售小麥
(8)某銅礦開采企業為增值稅一般納稅人，2012年9月生產經營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價40元/噸，合同規定分兩個月等額收回貨款，當地銅礦資源稅1.5元/噸。則應納資源稅是( )元。
A. 2625
B. 2250
C. 3750
D. 1500
(9)某地板公司生產各種實木地板，2012年3月，領用上月外購的地板繼續加工成豪華實木地板，銷售給某外貿企業500箱，開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發票注明價款300萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅( )萬元。(消費稅稅率50%)
A. 5
B. 20
C. 4.5
D. 8
(10)關于稅務規章，下列說法中正確的是( )。
A. 稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力
B. 審議通過的稅務規章可由起草部門直接發布
C. 稅務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致時，必須由全國人大常委會裁決
D. 人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以參照適用，對不適當的稅務規章可以宣布無效
(11)關于代扣代繳資源稅的規定，下列陳述不正確的是( )。
A. 獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅
B. 獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種不同的未稅礦產品，以及其他收購單位收購的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅
C. 收購地沒有相同品種礦產品的，按收購地主管稅務機關核定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅
D. 獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅
(12)某化工廠在購進生產材料時，取得供貨方虛開的增值稅專用發票，經稅務機構核實，屬于善意取得，下列的陳述，符合規定的處理方法是( )。
A. 對某化工廠不以偷稅論處，并依法準予抵扣進項稅款
B. 對某化工廠不以偷稅論處，但應按有關規定不予抵扣進項稅款
C. 某化工廠不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷稅論處
D. 某化工廠能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，也不可以抵扣進項稅款
(13)課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規定的征稅的目的物;計稅依據，又稱稅基，下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的是( )。
A. 資源稅
B. 車輛購置稅
C. 消費稅
D. 個人所得稅
(14)某卷煙廠2012年1月研發生產一種新型卷煙，當月生產20箱作為禮品樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知成本為50萬元，卷煙的成本利潤率為10%，經稅務機關批準，卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙應納消費稅金為( )萬元。
A. 70.68
B. 46.55
C. 47.91
D. 45.20
(15)2012年3月，某娛樂公司餐廳經營收入50萬元，臺球室經營收入34萬元，網吧經營收入20萬元(均分別核算)。該公司當月應納營業稅( )萬元。(當地人民的政府規定臺球室適用5%的稅率，網吧適用20%的稅率)
A. 4.65
B. 3.2
C. 21.6
D. 8.2
(16)某商業企業為增值稅一般納稅人，2012年3月采用分期收款方式批發商品，合同規定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50%的貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額100萬元。零售商品實際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實際收入50萬元，收購的舊貨作價6次購進增值稅稅控系統專用設備一批，取得增值稅專用發票，注明價款0.8萬元，增值稅0.136萬元。(本月取得的相關發票均在本月認證)，該企業3月應納增值稅( )萬元。
A. 27.96
B. 19.46
C. 28.76
D. 20.26
(17)某建筑安裝公司在鄭州承包了一項機械設備安裝工程，取得工程價款4000萬元;另外承包了一外商獨資企業的建筑工程，取得工程價款2500萬元;在越南承包了一個涉外企業辦公樓工程，取得工程價款5000萬元;建設一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬元。該公司應納營業稅為( )萬元。
A. 120
B. 75
C. 135
D. 195
(18)下列單位出售的礦產品中，不繳納資源稅的是( )。
A. 開采單位銷售自行開采的天然大理石
B. 油田出售自行開采的天然氣
C. 鹽場銷售自行開采的鹵水
D. 煤礦出售自產的天然氣
(19)根據城建稅和教育費附加的減免規定，下列表述正確的是( )。
A. 對海關進口產品征收的增值稅和消費稅，應征收城建稅
B. 對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨同“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還
C. 對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅和教育費附加
D. 對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅和教育費附加
(20)下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。
A. 建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務
B. 汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務
C. 商場銷售貨物并負責送貨上門
D. 電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機
(21)某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2012年11月發生如下業務：銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發票上注明的價款為150萬元;銷售農用拖拉機專用輪胎，開具普通發票取得收入70.2萬元;將成本價為60萬元的機動車輪胎移送至非獨立核算的門市部銷售，當月全部售出，開具的普通發票注明價款為117萬元。已知輪胎的消費稅率3%，則該廠本月應納的消費稅為( )萬元。
A. 6.9
B. 7.5
C. 8.18
D. 8.78
(22)某地區宏偉書畫院2012年12月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個人書畫活動，取得個人上交的使用費12萬元;館內設置的保齡球館取得經營收入8萬元;書畫院自辦國內名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當月應納營業稅為 ( )萬元。(保齡球適用稅率為5%)
A. 0.76
B. 0.98
C. 0.84
D. 1
(23)下列關于輔導期一般納稅人的說法中，表述錯誤的是( )。
A. 新辦小型商貿批發企業的納稅輔導期自主管稅務機關制作《稅務事項通知書》的當月起執行
B. 實行納稅輔導期管理的小型商貿批發企業，領購專用發票的最高開票限額不得超過10萬元
C. 輔導期納稅人按規定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領購專用發票時應當預繳的增值稅
D. 某注冊資金為80萬元、職工8人的商貿企業被認定為一般納稅人，其輔導期管理的期限為6個月
(24)某高新技術企業免稅口一臺設備，海關審定的進口價格為人民幣180萬元，海關監管期5年，該企業使用20個月后轉售。該企業上述業務補繳關稅( )萬元。(關稅稅率為20%)
A. 0
B. 32
C. 24
D. 16
(25)下列選項中，關于營業稅的相關規定表述正確的是( )。
A. 異地提供建筑業勞務自應當申報納稅之月起超過6個月沒有申報納稅的，由機構所在地稅務機關補征稅款
B. 納稅人提供建筑物拆除、平整土地勞務取得的收入應按照服務業稅目繳納營業稅
C. 電影放映單位從電影票房收人中提取并上繳的國家電影事業發展專項資金，可以從其計稅營業額中扣除
D. 教育部考試中心及其直屬單位與行業主管部門合作開展考試的業務，應以其全部收入為營業額
(26)法定解釋應嚴格按照法定解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具有( )。
A. 全面性
B. 專屬性
C. 判例性
D. 目的性
(27)某公司2012年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1400萬元，2013年1月到期后本息合計1460萬元;因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經權威機構評估，該房屋價值1550萬元，銀行和公司進行了價款結算，則該公司應納銷售不動產的營業稅為( )萬元。
A. 115
B. 68.5
C. 77.5
D. 105.6
(28)某小型商貿公司為增值稅小規模納稅人，2012年6月零售糧食、食用植物油、各種水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元;為某廠商提供有償的廣告促銷業務，取得收入20000元;代理福利彩票業務，取得手續費收入18000元。對上述業務稅務處理正確的是( )。
A. 應納增值稅11153.85元，應納營業稅1000元
B. 應納增值稅15752.21元，不繳納營業稅
C. 應納增值稅8446.60元，應納營業稅1900元
D. 應納增值稅11923.08元，不繳納營業稅
(29)下述關于車輛購置稅的政策陳述，不正確的是( )。
A. 因質量原因，車輛被退回生產企業或經銷商的，納稅人應到車購辦申請退稅
B. 最低計稅價格是指國家稅務總局依據車輛生產企業提供的車輛價格信息并參照市場平均交易價格核定的車輛購置稅計稅價格
C. 對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，主管稅務機關可比照已核定的同類型車輛最低計稅價格征稅
D. 納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算
(30)下列關于增值稅放棄免稅權的陳述，正確的是( )。
A. 生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權聲明
B. 納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物，取得的增值稅扣稅憑證還可以抵扣進項稅額
C. 納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅
D. 納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權
(31)下列關于稅收管轄權的陳述，錯誤的是( )。
A. 稅收管轄權是一個主權國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內的征稅權力
B. 稅收管轄權具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬于本國稅收事務時不受外來干涉、控制和支配
C. 稅收管轄權在國際稅收形成后，才真正形成和出現
D. 目前世界上將稅收管轄權分為來源地管轄權、居民管轄權和公民管轄權
(32)下列關于增值稅納稅人的征收率的說法中，表述不正確的是( )。
A. 小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅
B. 小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅
C. 一般納稅人銷售自己使用過的按規定不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產，按4%征收率減半征收增值稅
D. 一般納稅人銷售舊貨，按照4%的征收率征收增值稅
(33)國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是( )。
A. 免稅法
B. 稅收饒讓
C. 直接抵免法
D. 間接抵免法
(34)下列不屬于車輛購置稅免稅范圍的是( )。
A. 外國駐華使館及其外交人員的自用車輛
B. 回國服務的留學人員用現匯購買的1輛進口小汽車
C. 長期來華定居的專家進口的1輛自用小汽車
D. 自2012年至2015年城市公交企業購置的公共汽電車輛
(35)按照現行增值稅制度的規定，下列關于增值稅減稅、免稅政策表述中正確的是( )。
A. 非營利性醫療機構的藥房分離為獨立的藥品零售企業，免征各項稅收
B. 軍需工廠之間為生產軍需品而相互協作的產品免征增值稅
C. 對污水處理勞務實行增值稅即征即退的政策
D. 寵物飼料免征增值稅
(36)2012年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業務收入600萬元，發生廣告制作支出38萬元，向媒體支付廣告發布費120萬元;所屬打字復印社取得營業收入110萬元，購買紙張發生支出30萬元。2012年10月該廣告公司應繳納營業稅( )萬元。
A. 24.O5
B. 26.19
C. 27.35
D. 29.5
(37)某單位進口一批鉆石，貨價1555萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為3%。關稅稅率為30%.應向海關繳納關稅稅額為( )萬元。
A. 481.94
B. 498.43
C. 592.75
D. 682.8
(38)某油田開采原油5000噸，與原油同時開采的天然氣20000立方米，均已銷售，用于加熱修井的原油為500噸，職工食堂和浴室領用原油20噸。另銷售人造石油50噸。原油不含稅售價為5000元/噸，天然氣不含稅售價為1.5元/立方米，原油、天然氣資源稅稅率為5%，該油田應納資源稅稅額為( )元。
A. 1150160
B. 1256500
C. 1250200
D. 1350860
(39)下列關于營業稅稅目的說法，正確的是( )。
A. 搬家業務屬于服務業——其他服務業
B. 代辦電信工程業務屬于服務業——代理業
C. 車、船、飛機等的裝飾、裝潢業務屬于建筑業——裝修裝飾業
D. 經營游覽場所屬于娛樂業——游藝業
(40)下列關于減免稅的說法，表述錯誤的是( )。
A. 起征點屬于稅基式減免
B. 跨期結轉屬于稅基式減免
C. 將以前納稅年度的經營虧損在本納稅年度經營利潤中扣除，直接減少了本年度應納稅款，屬于稅額式減免
D. 核定減免率屬于稅額式減免
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二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)
(1)稅收法律關系變更的原因，主要有( )。
A. 申請延期納稅
B. 納稅人自身的組織狀況發生變化
C. 由于稅法的修訂或調整
D. 因不可抗力造成的破壞
E. 履行納稅義務
(2)稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有( )。
A. 在退還稅款過程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅
B. 在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，必須直接退庫
C. 因稅務機關的責任，納稅人少繳稅款，稅務機關在3年內追征稅款和滯納金
D. 因納稅人計算錯誤，造成少繳稅款，稅務機關在規定時限內追征稅款和滯納金
E. 對于偷稅行為，稅務機關有權無限期地追征相應稅款
(3)根據增值稅的現行規定，下列貨物中適用13%稅率的有( )。
A. 農機零部件
B. 煤礦天然氣
C. 二甲醚
D. 衛生殺蟲劑
E. 玉米胚芽
(4)下列關于發、供電企業的說法正確的有( )。
A. 獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業，凡能夠核算銷售額的，依核定的預征率計算供電環節的增值稅，不得抵扣進項稅額
B. 供電企業收取的電費保證金，凡逾期(超過合同約定時間)未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅
C. 具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，按照一般納稅人計算方法計算增值稅
D. 發電廠按廠供電量，依核定的征收率計算發電環節的增值稅
E. 獨立核算的發電企業當期銷項稅額小于進項稅額不足抵扣時，其不足抵扣部分可結轉下期抵扣
(5)課稅對象構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要是因為( )。
A. 課稅對象是各稅種劃分的最主要的標志
B. 課稅對象明確了各稅種的征收范圍
C. 課稅對象是稅法中規定的征稅的目的物
D. 稅制要素中其他要素一般都是以課稅對象為基礎確定的
E. 課稅對象是國務院確定的
(6)下列經營項目，其營業額的確定符合營業稅規定的有( )。
A. 個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，以收入減去購房價款后的余額征收營業稅
B. 企業產權轉讓過程中轉讓的不動產，不涉及營業稅
C. 單位因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業稅的預收性質的價款逐期轉為營業收入時，允許從營業額中減除
D. 施工企業向建設單位收取的材料差價款、搶工費、全優工程獎和提前竣工獎，應并入計稅營業額中征收營業稅
E. 納稅人從事建筑勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力的價款在內，但不包括建設方提供設備的價款
(7)按照增值稅現行規定，下列各項中符合稅收政策的有( )。
A. 典當業銷售死當物品適用4%的征收率征稅
B. 小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按30的征收率征收增值稅
C. 納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物或者應稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣
D. 納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅
E. 對增值稅一般納稅人生產的黏土實心磚、瓦，可以采用簡易辦法征收增值稅
(8)關于稅收執法監督的說法，正確的有( )。
A. 稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關等
B. 稅收執法監督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為
C. 稅收執法監督的對象是稅務行政相對人(納稅人、扣繳義務人)
D. 稅收執法監督的形式均為事后監督
E. 稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員
(9)下列關于稅收管轄權的表述正確的有( )。
A. 稅收管轄權不是在國際稅收形成后才出現的
B. 國籍標準屬于自然人居民身份的一般判定標準
C. 國際上對跨國營業所得來源地的確認，一般都采用營業活動發生地標準
D. 公民身份的判定標準有國籍標準和登記注冊標準
E. 稅收管轄權具有明顯的獨立性和排他性
(10)根據消費稅有關規定，下列說法正確的有( )。
A. 委托加工的應稅消費品，在計算組成計稅價格時，加工費應包括受托方代墊輔助材料的實際成本
B. 委托其他企業加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，由委托方在其機構所在地繳納消費稅
C. 對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務發生時間為受托方交貨的當天
D. 委托加工應稅消費品，委托方未提供柑料的，委托方所在地主管稅務機關有權核定其材料成本
E. 用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品都準予從應納消費稅稅額中扣除委托加工環節已納消費稅
(11)下列關于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述正確的有( )。
A. 增值稅納稅人年應稅銷售額(不包括免稅銷售額)超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定
B. 非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅
C. 一般納稅人資格認定的權限，在縣(市、區)國家稅務局或者同級別的稅務分局
D. 認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起20日內完成一般納稅人資格認定
E. 納稅人自稅務機關認定為一般納稅人后，也可以自行轉為小規模納稅人
(12)下列情形中，銷售方應在開具紅字增值稅專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案的有( )。
A. 銷貨退回
B. 銷售折讓
C. 銷售折扣
D. 開票有誤
E. 無法認證
(13)根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容不同，目前世界上的稅收管轄權可以分為( )。
A. 來源地管轄權
B. 居住地管轄權
C. 居民管轄權
D. 公民管轄權
E. 銷售地管轄權
(14)不可以作為法庭判案直接依據的稅法解釋有( )。
A. 各級行政機關的行政解釋
B. 全國人大常委會的法律解釋
C. 最高人民檢察院作出的檢察解釋
D. 省級稅務機關作出的稅法解釋
E. 最高人民法院作出的審判解釋
(15)納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計算繳納增值稅的有( )。
A. 寄售商店代銷寄售物品
B. 典當業銷售死當物品
C. 生產銷售商品混凝土
D. 銷售以自己采掘的砂、土生產的磚瓦
E. 小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產
(16)關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有( )。
A. 我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則
B. 兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規的依據
C. 稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D. 稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力
E. 以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式
(17)下列關于營業稅稅收優惠的表述，正確的有( )。
A. 對境外單位向境內科普單位轉讓科普影視作品播映權取得的收入免營業稅
B. 對動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰勞務，在2010年12月31日前免征營業稅
C. 廣播電視行政主管部門按其職能批準從事電影制片發行、放映的電影集團公司轉讓電影版權的收入免征營業稅
D. 對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔商品儲備業務取得的財政補貼收入暫免征收營業稅
E. 對按國家規定的收費標準向學生收取的高校學生公寓住宿費收入，免征營業稅
(18)按照居民稅收管轄權的國際慣例，法人居民身份的一般判定標準包括( )。
A. 住所標準
B. 管理中心標準
C. 總機構標準
D. 主要營業活動地標準
E. 資本控制標準
(19)下列各項中，符合城建稅規定的有( )。
A. 貨物運輸業按代開的發票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規定應當征收營業稅的， 在代開貨物運輸業發票時一律按開票金額3%征收營業稅，按營業稅稅款5%預征城建稅
B. 因減免“三稅”而退庫的，相應的城建稅可以同時退還
C. 對出口產品退還增值稅、消費稅，不退還城建稅
D. 海關對進口貨物征收增值稅、消費稅，不征收城建稅
E. 納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據
(20)下列屬于營業稅的“服務業——代理業”范圍的有( )。
A. 金融機構受托發放貸款
B. 代銷貨物按銷售額結算并收取手續費的業務
C. 婚姻介紹服務
D. 人才中介服務
E. 無船承運業務
(21)根據營業稅的相關規定，下列業務屬于“服務業——租賃業”征稅范圍的有( )。
A. 文化場所的出租業務
B. 金融機構的融資租賃業務
C. 以租賃方式為體育比賽提供場所的業務
D. 航空運輸企業從事的干租業務
E. 單位和個人在旅游景區經營旅游游船、觀光電梯取得收入的業務
(22)下列關于營業稅的有關說法中正確的有( )。
A. 土地整理儲備供應中心轉讓土地使用權取得的收入按照“轉讓無形資產”稅目征收營業稅
B. “金融經紀業務”應按照“服務業——代理業”征收營業稅
C. 對報社根據作者名氣向作者收取的版面費收入，按照“文化業”征收營業稅
D. 轉讓自然資源使用權，按“服務業”征收營業稅
E. 水利工程單位向用戶收取的水利工程水費，按“服務業”征收營業稅
(23)納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，確定納稅期限需要考慮的因素包括( )。
A. 稅種的性質
B. 應納稅額的大小
C. 交通條件
D. 信息化程度
E. 納稅人的守法程度
(24)下列關于關稅的說法中，正確的有( )。
A. 關稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月
B. 因納稅人違反海關規定造成少征或漏征關稅，關稅追征期為自納稅人應繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金
C. 因發生納稅爭議向海關申請行政復議時，納稅人自海關填發稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議
D. 出日貨物在貨物運抵海關監管區后裝貨的14日內，應由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關申報
E. 納稅義務人自海關填發繳款書之日起3個月仍未繳納稅款的，經海關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施
(25)下列各項業務免征增值稅的有( )。
A. 零售滴灌帶和滴灌管產品
B. 銷售寵物飼料
C. 非營利性醫療機構自產自用的制劑
D. 污水處理勞務
E. 以垃圾為燃料生產的電力或者熱力
(26)根據營業稅相關規定，下列說法正確的有( )。
A. 電影放映單位放映電影，應以取得的全部電影票房收入為營業額計算營業稅
B. 人民銀行對金融機構的貸款業務照章征收營業稅
C. 保險企業開展無賠償獎勵業務，以向投保人實際收取的保費為營業額征收營業稅
D. 對參與提供跨省電信業務的電信部門，按照各自取得的全部價款為營業額征收營業稅
E. 廣播電視有線數字付費頻道業務，對合作單位分得的收視費收入應征收營業稅
(27)關于酒類產品消費稅的征收，下列表述正確的有( )。
A. 消費稅稅目、稅率的調整，由國務院確定，地方可根據當地實際情況調整
B. 委托加工應稅消費品的，以納稅人收回的應稅消費品數量為課稅數量
C. 已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續上漲或下降時間達到3個月以上的、累計上漲幅度在20%(含)以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格
D. 白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格
E. 白酒的計稅價格由國家稅務總局核定，送財政部備案
(28)稅收強制執行措施的內容包括( )。
A. 書面通知納稅人的開戶行或其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款
B. 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款
C. 扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產
D. 扣押、查封、依法拍賣或者變賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產
E. 吊銷其營業執照
(29)關于增值稅的納稅義務發生時間和納稅地點，下列表述正確的有( )。
A. 納稅人發生視同銷售貨物行為的，納稅義務發生時間為貨物移送的當天
B. 委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單的不發生納稅義務
C. 固定業戶到外縣(市)提供應稅勞務并持有《外出經營活動稅收管理證明》的，應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅
D. 固定業戶的分支機構與總機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅
E. 非固定業戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅
(30)應繳消費稅的產品銷售數量確定的原則有( )。
A. 銷售應稅品的為應稅消費品的銷售數量
B. 自產自用應稅消費品的為應稅消費品的移送使用數量
C. 委托加工應稅消費品的為納稅人發出的應稅消費品數量
D. 委托加工應稅消費品的為納稅人收回的應稅消費品數量
E. 進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量
三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)
(1)某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2012年6月發生以下業務：(1)采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元(不含稅);同時送出150個電飯煲(市場價格400元/個)(不含稅)，同時用商場的貨車運輸，收取送貨運費IO000元。(2)銷售空調機250臺，每臺售價2500元(不含稅)，另每臺收取安裝費100元。(3)將商場自用兩年的小汽車一輛，以15萬元的價格出售，其賬面原價14萬元，已提折舊2萬元。(4)促銷某型號洗衣機100臺，每臺不含稅價格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額與銷售額開在同一張發票上。(5)以舊換新銷售金銀首飾，新金項鏈的市場零售價為33.4萬元，取得的舊金項鏈作價10萬元。實際取得貨款價稅合計23.4萬元。(6)購進空調機500臺，取得增值稅專用發票注明價款20萬元，沒有付款。月末入庫時，發現毀損20%，經查系管理不善造成損毀。(7)購進電冰箱120臺，取得增值稅發票注明價款36萬元，但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期)，并取得廠家開具的紅字發票和稅務機關的證明單。(8)購進一批小家電，取得增值稅專用發票注明價款10萬元。根據上述資料，回答{TSE}問題：{TS}本月商場可以抵扣的增值稅進項稅為( )萬元。
A. 10.54
B. 9.52
C. 11.22
D. 10.20
(2)本月商場應繳納的增值稅為( )萬元。
A. 13.12
B. 18.36
C. 16.42
D. 16.33
(3)本月商場應繳納的消費稅為( )萬元。
A. 1
B. 0
C. 10.05
D. 2
(4)本月商場應繳納的城建稅和教育費附加為( )萬元。
A. 1.83
B. 1.31
C. 1.64
D. 1.74
(5)位于縣城某農機生產企業為增值稅一般納稅人，2012年5月發生以下業務： (1)從小規模納稅人購進一批原材料，取得稅務機關代開的增值稅專用發票上注明價款50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業運輸費用1000元，取得貨物運輸發票。 (2)外購農機零配件，取得的增值稅專用發票上注明價款200000元，本月生產領用價值110000元的農機零配件，另支付給運輸企業運輸費用8000元，取得貨物運輸發票。 (3)生產領用3月份外購的鋼材一批，成本85000元，企業在建工程領用1月份外購的鋼材一批，成本70000元(其中含運輸費用2790元)，已抵扣進項稅。 (4)銷售農用機械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費和運輸費36000元。 (5)銷售一批農機零部件，取得含稅銷售額98280元。 (6)提供農機維修業務，開具的普通發票上注明價稅合計70200元。企業取得的增值稅專用發票和貨物運輸發票均在當月通過認證并在當月抵扣。 根據上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}2012年5月該企業銷項稅額( )元。
A. 146046.16
B. 113121.59
C. 12666.67
D. 126150.36
(6)2012年5月該企業進項稅額轉出( )元。
A. 8947.30
B. 9975.56
C. 11635.70
D. 12110.OO
(7)2012年5月該企業應納增值稅額( )元。
A. 83636.66
B. 8421 7.75
C. 88627.29
D. 86878.O3
(8)2012年5月該企業應納城建稅及教育費附加為( )元。
A. 8862.73
B. 8363.67
C. 7090.18
D. 7563.21
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)
(1)請根據上述資料，回答{TSE}問題：某縣城一酒廠為增值稅一般納稅人，2012年12月和2013年1月份發生下列業務：2012年12月業務如下：(1)購進糧食白酒30噸，取得稅控系統開具的增值稅專用發票注明價款30萬元，已驗收入庫。(2)從農場購進糧食100噸，取得收購憑證上注明的價格20萬元，糧食入庫，支付運費5萬元，未取得運費發票。(3)領用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購進的糧食，成本共計70.85萬元，發送給外單位加工成糧食白酒100噸，對方收取不含稅加工費10萬元，受托方墊付不含稅輔助材料款5萬元，均收到增值稅專用發票，糧食白酒收回后入庫。受托方同類產品不含稅售價共計120萬元。(4)將委托加工收回的糧食白酒50噸對外出售，收到不含稅貨款63.75萬元。(5)自產薯類白酒100噸，每噸成本價9000元，每噸不含稅售價18000元，本月售出80噸。由本企業運輸隊負責運輸，收取運費10萬元，裝卸費1.7萬元。(6)本月領用外購糧食白酒和自產薯類白酒各20噸勾兌成低度白酒100噸。采用分期收款方式全部銷售給某煙酒批發企業，每噸不含稅售價為3萬元，合同約定酒廠本月收取60%的價款;其余的40%貨款在下月15日收取。(7)企業將上月購進糧食白酒10噸(賬面成本10萬元)連同自產薯類白酒10噸，發給職工作為福利。2013年1月份發生業務如下：(8)為廠慶活動特制糧食白酒2000公斤，全部發放職工，無同類產品售價。每公斤成本為15元。(9)月末盤存發現上月購進的原材料(免稅農產品)因管理不善腐爛變質，成本50000元(其中含分攤的運輸費用4650元)。(10)將使用過的2輛2009年1月進口小汽車銷售，每輛銷售額16萬元，開具普通發票上注明價格32萬元。(11)提供10萬元的原材料委托乙企業加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業支付不含增值稅的加工費1萬元，取得增值稅專用發票，乙企業沒有同類產品的銷售價格。乙企業已按照規定代收代繳了消費稅。(12)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒贈送給關系單位，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤120元。已知：取得的增值稅專用發票均通過稅務機關的認證;薯類白酒成本利潤率為5%;特制糧食白酒成本利潤率為10%。{TS}2012年12月份該酒廠可以抵扣的進項稅額為( )萬元。
A. 8.36
B. 10.23
C. 9.25
D. 8.55
(2)2012年12月份該酒廠應納的增值稅為( )萬元。
A. 70.25
B. 63.83
C. 62.13
D. 68.36
(3)2012年12月份受托方代收代繳的消費稅為( )萬元。
A. 34
B. 24
C. 36
D. 25
(4)2012年12月份該酒廠應繳納的消費稅為( )萬元。
A. 81.55
B. 86.15
C. 83.26
D. 85.4
(5)2013年1月份該酒廠應繳納的消費稅為( )萬元。
A. 36.56
B. 35.26
C. 40.56
D. 30.88
(6)對于本題業務處理，下列說法正確的有( )。
A. 2013年1月發現的因管理不善腐爛的材料需進項稅轉出處理，進項稅轉出金額為0.75萬元
B. 銷售使用過的2009年1月進口的小汽車，按適用稅率17%計算銷項稅
C. 將委托加工收回的已納消費稅的100公斤散裝藥酒贈送給關系單位繳納增值稅而不繳納消費稅
D. 將委托加工收回的已納消費稅的散裝藥酒繼續加工成瓶裝藥酒，銷售瓶裝藥酒計算消費稅時可以扣除散裝藥酒已納消費稅
(7)某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產卷煙和雪茄煙，卷煙的最高售價210元/條、平均售價200元/條(均為不含稅價格)。2012年6月生產經營情況如下： (1)進口一批煙絲，支付貨價28萬元，運抵我國境內輸入地點起卸前發生的運費、保險費合計2萬元，關稅稅率40%，將貨物從海關監管區運至本企業倉庫發生運輸費用1萬元、裝卸費0.1萬元，取得運輸企業開具的運費發票;進口一輛商務客車用于接待，支付貨價20萬元，境外運輸費用和保險費無法確定，經海關查實，同期相同業務的運輸費用占貨價的5%，商務客車的關稅稅率為25%、消費稅稅率為5%，繳納進口環節稅金后海關放行; (2)將一批成本為94.66萬元的煙葉運往A企業加工煙絲，當月收回煙絲，取得增值稅專用發票，注明加工費10萬元、增值稅額1.7萬元，A企業沒有同類煙絲的銷售價格; (3)從A生產企業購進已稅煙絲，取得增值稅專用發票，注明銷售額2000萬元、增值稅額840萬元;購進其他材料，取得增值稅專用發票，注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元，支付運輸單位運費10萬元，運輸途中損失了4%，經查屬于非正常損失;從某供銷社購進勞保用品，取得增值稅專用發票，注明銷售額1000萬元、增值稅額170萬元; (4)本月生產領用外購已稅煙絲生產卷煙，共生產卷煙2200大箱。向商場銷售卷煙400大箱，取得不含稅銷售額2000萬元，由于貨款收回及時，給予商場2%的折扣，實際取得收入1960萬元，支付銷貨運輸費用60萬元，并取得了運輸公司開具的貨運發票。售給專賣店卷煙500大箱，取得不含稅銷售額2500萬元，并取得專賣店延期付款利息收入3.51萬元，已向對方開具了普通發票。售雪茄煙取得不含稅銷售額600萬元，收取包裝費8.19萬元，開具普通發票。雪茄煙消費稅稅率為36%; (5)將6大箱卷煙換取原材料，合同規定，卷煙按平均價計價，供貨方提供的原材料價款30萬元、增值稅5.1萬元，雙方均按合同規定的價格開具了增值稅專用發票; (6)將50條卷煙做樣品，分給各經銷單位;將1大箱卷煙分給職工作福利; (7)假定本月月初庫存外購煙絲買價20萬元，月末庫存外購煙絲買價35萬元。(煙葉稅稅率為20%，本月取得的合規發票均在本月認證并抵扣)根據上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}卷煙廠進口商務客車應納車輛購置稅為( )萬元.
A. 2.11
B. 2.50
C. 2.63
D. 2.77
(8)進口業務向海關繳納的關稅共計( )萬元。
A. 13.31
B. 11.44
C. 13.73
D. 17.27
(9)A企業應代收代繳消費稅( )萬元。
A. 38.29
B. 39.86
C. 43.29
D. 44.85
(10)卷煙廠應繳納的增值稅為( )萬元(不包括進口環節增值稅)。
A. 299.97
B. 320.03
C. 31 6.36
D. 319.59
(11)卷煙廠應繳納的消費稅為( )萬元(不包括進口環節消費稅)。
A. 1535.09
B. 2161.31
C. 2207.92
D. 2208.59
(12)用外購已稅煙絲生產卷煙，對煙絲已納消費稅稅務處理正確的有( )。
A. 進口煙絲已納消費稅準予從應納消費稅額中扣除
B. 用外購已稅煙絲生產卷煙，煙絲在移送生產環節應繳納消費稅
C. 生產領用的從A企業購進已稅煙絲的消費稅準予從應納消費稅額中扣除
D. 用外購已稅煙絲生產卷煙，煙絲已納消費稅不得從應納消費稅額中扣除
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