2017稅務師考試《稅法一》預測
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一、甲食品有限公司(以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人)2011年12月發生下列經營業務：
(1)從某農業生產者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費400元，取得合法的貨運發票。
(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發票收取運費共585元。
(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款25000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具的貨運發票并將其轉交給該超市。
(4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款400000元。委托某運輸企業運送，甲公司支付運費3000元，根據事先約定，乙公司負擔其中900元，運輸企業將運費發票開具給甲公司，甲公司另開普通發票向乙公司收取該運費。
(5)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款300000元;另支付運費600元，已取得合法的貨運發票。
(6)購進自用貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統一發票;另支付運費1000元，已取得合法的貨運發票。
(7)上月購進的免稅農產品(已抵扣進項稅)因保管不善發生霉爛變質，賬面成本價3000元(含應分攤的運費100元)。
相關發票當月均已通過主管稅務機關認證并在本月抵扣。
11、甲公司當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為( )元。
A.280 B.287 C.322 D.350 答案：D
12、甲公司當月收取相關運費應計算的增值稅銷項稅額為( )元。
A.85.00 B.130.77 C.215.77 D.252.45 答案：C
13、甲公司當月應轉出進項稅額( )元。
A.390.00 B.440.33 C.440.86 D.510.00 答案：C
14、甲公司當月應納增值稅額( )元。
A.-4493.37 B.-4642.14 C.26176.63 D.77218.63 答案：A
二、趙某系某高校退休教授，2011年下半年發生如下業務：
(1)為某房地產開發企業提供建筑設計，取得建筑設計費400000元以及方案創意獎勵50000元。
(2)將一套閑置住房對外出租，一次性預收全年租金30000元。
(3)將境內一套別墅轉讓，取得轉讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購進，購進時支付價款2200000元，相關稅費100000元。
(4)將2010年購買的有價證券通過證券交易機構出售，取得收入320000元，該證券的購買價為240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業務，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務，趙某支付給新加坡公司咨詢費20000元，資料費1500元。
(6)將一項專利權轉讓給美國某企業，取得收入180000元。
15、趙教授提供建筑設計勞務應繳納營業稅( )元。
A.12000 B.13500 C.20000 D.22500 答案：D
16、趙教授轉讓別墅行為應繳納營業稅( )元。
A.0 B.125000 C.130000 D.240000 答案：C
17、趙教授應代扣代繳營業稅( )元。
A.0 B.1000 C.1075 D.10075 答案：C
18、除代扣代繳營業稅外，趙教授合計應繳納營業稅( )元。
A.152950 B.154000 C.162400 D.166400 答案：A
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調撥價80元/條(標準條，下同)，最高不含稅售價90元/條。2011年11月發生如下業務：
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進煙絲，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;支付運輸費用3萬元，取得運輸發票;購進其他材料，取得增值稅專用發票，注明價款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
(2)進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，運至我國境內輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用;將煙絲從海關監管區運往倉庫，發生運費12萬元，取得合法貨運發票。
(3)從煙農手中購進一批煙葉，收購價、價外補貼及煙葉稅合計13.2萬元，將其委托乙企業加工成煙絲，取得乙企業開具的增值稅專用發票，注明加工費2萬元。
(4)生產車間領用煙絲生產M牌卷煙。當月按照調撥價向某批發商銷售M牌卷煙200箱(標準箱，下同)，取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
(5)月末盤點時發現，外購煙絲發生非正常損失，成本5.86萬元，其中包括運費成本1.86萬元。
(6)用上月購進的煙葉研發生產新型雪茄煙，生產成本18萬元。本月當地舉辦全國煙草聯誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料：期初庫存煙絲買價35萬元，期末庫存煙絲買價20萬元;委托加工收回煙絲全部被領用。(煙絲進口關稅稅率10%)
相關發票均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣。
19、該卷煙廠當月進口環節繳納稅金( )萬元。
A.79.90 B.85.54 C.125.93 D.142.98 答案：D
20、該卷煙廠當月應繳納增值稅( )萬元。
A.12.28 B.15.01 C.56.82 D.59.34 答案：B
21、乙企業應代收代繳消費稅( )萬元。
A.5.78 B.7.31 C.7.58 D.8.55 答案：A
22、該卷煙廠當月應自行申報并繳納消費稅( )萬元。
A.154.11 B.154.48 C.233.84 D.255.75 正確答案：A
23、該卷煙廠當月應自行申報并繳納城市維護建設稅( )萬元。
A.11.84 B.11.86 C.18.95 D.20.35 正確答案：A
24、根據有關規定，對卷煙廠本月業務的稅務處理，正確的有( )。
A.進口環節繳納的增值稅準予從銷項稅中抵扣 B.進口煙絲的關稅完稅價格包括成交價、境內外運費
C.外購煙絲發生非正常損失應轉出進項稅額0.82萬元
D.采用賒銷方式銷售M牌卷煙，應按合同規定的本月應收貨款-50萬元計算繳納增值稅和消費稅
正確答案：A，C，D
二、某運輸企業位于市區，系自開票納稅人，2011年10月發生如下業務;
(1)為某企業運輸一批原材料，取得貨運收入20萬元，裝卸收入3萬元，倉儲保管費2萬元，交貨時發現因管理不善，部分原材料丟失，另行支付對方賠償金4萬元。
(2)與甲運輸企業共同承接一項聯運業務，收取全程貨運收入75萬元，并全額開具了運輸發票，同時支付給甲運輸企業運費30萬元，并取得甲運輸企業開具的運輸發票。
(3)承接一項工業用硫酸的公路運輸業務，取得貨運代理收入50萬元，另加收快運費5萬元，并將該運輸業務委托給乙運輸企業完成，支付給乙企業運輸費用35萬元。
(4)將部分自有車輛對外出租，取得租金收入15萬元，車輛保證金6萬元，租賃期內一輛貨車發生交通事故，企業按照租賃合同沒收承租方繳納的保證金，并對該車輛進行維修，支付維修費5萬元。
(5)將兩輛運輸用船對外出租，一輛簽訂程租合同，收取租金10萬元;另外一輛簽訂光租合同，收取租金8萬元，因承租方沒有按照規定時間歸還光租船只，收取違約金1萬元。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，巳計提折舊280萬元。
(7)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時支付買價1700萬元，相關稅費60萬元。
(8)從當地防汛部門購買一輛舊防汛調度專用車輛，購買價11萬元，維修后用于企業的日常管理和使用。該調度專用車使用年限為10年，購買時已使用了6年，國家稅務總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。
(9)因企業自身原因，終止一項運輸合同，并按照合同規定退還運費7萬元，該筆款項已在上個月申報繳納了營業稅，因恰逢月底，企業計劃在下個月向主管稅務機關說明退還運費的具體情況。
啤酒：不含稅出廠價格(含包裝物及包裝物押金)在3000元/噸(含3000元，不含增值稅)以上的，定額稅率為250元/噸;不含稅出廠價格在3000元/噸(不含增值稅)以下的，定額稅率為220元/噸;
卷煙：每標準條(200支)對外調撥價在70元以上(含70元)的，稅率為56%;每標準條(200支)對外調撥價在70元以下的，稅率為36%。定額稅率為每標準箱(5萬支)150元;1標準箱=250標準條1標準條=200支糧食白酒、薯類白酒比例稅率20%，定額稅率為0.5元/斤。
(三)娛樂業營業稅稅率為20%。
25、該企業前三項貨運業務應繳納營業稅( )萬元。
A.2.74 B.3.79 C.4.85 D.4.89 答案：D
26、該企業對外出租汽車和船只業務應繳納營業稅()萬元。
A.1.55 B.1.80 C.1.82 D.2.00 答案：B
27、該企業銷售宿舍樓和辦公樓應繳納營業稅( )萬元。
A.72 B.75 C.107 D.110 答案：D
28、該企業應繳納城市維護建設稅和教育費附加()萬元。
A.7.63 B.8.06 C.11.37 D.11.67 答案：D
29、該企業應繳納車輛購置稅( )萬元。
A.0.44 B.0.80 C.1.10 D.2.00 正確答案：B
30、關于該企業因終止合同退還運費稅務處理的說法，正確的有( )。
A.允許退還已繳納的營業稅 B.可以從退款當期的營業額中扣減
C.可以從企業以后的營業額中減除
D.如果從企業的營業額中減除，在計算城市維護建設稅和教育費附加時不予減除
正確答案：A，C
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