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2015最新注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》模擬試題答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1
[答案]：D
[解析]：從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪恕⒊凶馊恕炜咳撕蛡�(gè)體運(yùn)輸戶不得認(rèn)定為自開票納稅人。
[該題針對(duì)“普通發(fā)票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]：B
[解析]：用于捐贈(zèng)可以開具增值稅專用發(fā)票，對(duì)方取得專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
[該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
3
[答案]：A
[解析]：機(jī)動(dòng)車專項(xiàng)修理專用用發(fā)票是增值稅納稅人使用的普通發(fā)票并不是營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。
[該題針對(duì)“普通發(fā)票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
4
[答案]：A
[解析]：選項(xiàng)B屬于完稅憑證，非普通發(fā)票;選項(xiàng)C屬于專業(yè)發(fā)票，不屬于普通發(fā)票;選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票;自來(lái)水公司水銷售專用發(fā)票屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票。
[該題針對(duì)“普通發(fā)票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
5
[答案]：C
[解析]：臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，在辦理納稅擔(dān)保的前提下，可向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地發(fā)票。
[該題針對(duì)“發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
6
[答案]：A
[解析]：自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票。
[該題針對(duì)“發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
7
[答案]：C
[解析]：未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，如果經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，可以拆本使用。
[該題針對(duì)“發(fā)票的開具要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
8
[答案]：D
[解析]：批量供應(yīng)主要適用于財(cái)務(wù)制度比較健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人。
[該題針對(duì)“發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
9
[答案]：A
[解析]：關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》國(guó)稅函[2009]617號(hào)的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
[該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
10
[答案]：B
[解析]：發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)是否按序時(shí)登記并有領(lǐng)取人的簽收手續(xù)。
[該題針對(duì)“發(fā)票審查代理實(shí)務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
二、多項(xiàng)選擇題
1
[答案]：BCD
[解析]：專業(yè)發(fā)票是指國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險(xiǎn)憑證;國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù);國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。代理購(gòu)銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票，不屬于專業(yè)發(fā)票。專業(yè)發(fā)票是繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人使用的發(fā)票，不是增值稅專用發(fā)票另一種分類的名稱。
[該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]：BCD
[解析]：向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，可以不開具增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)A不符合題意;被投資單位取得的增值稅專用發(fā)票也可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)E不符合題意。
[該題針對(duì)“發(fā)票填開的操作要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
3
[答案]：AB
[解析]：貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)，對(duì)未分別注明，而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣。國(guó)際貨物貨運(yùn)發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
[該題針對(duì)“普通發(fā)票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
4
[答案]：ABCE
[解析]：增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明為運(yùn)雜費(fèi)的，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
[該題針對(duì)“普通發(fā)票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
5
[答案]：ABD
[解析]：未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人不得拆本使用發(fā)票。任何填開發(fā)票的單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍。
[該題針對(duì)“發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
6
[答案]：BE
[解析]：特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票：一是收購(gòu)單位收購(gòu)貨物或者農(nóng)副產(chǎn)品付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款人開具發(fā)票;二是扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)。應(yīng)當(dāng)向收款人開具發(fā)票。
[該題針對(duì)“發(fā)票填開的操作要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
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