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2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》選擇題

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2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》選擇題

　　1.貨幣時(shí)間價(jià)值是指沒有風(fēng)險(xiǎn)也沒有通貨膨脹情況下的社會(huì)平均利潤率，是利潤平均化規(guī)律發(fā)生作用的結(jié)果。( )

　　2.遞延年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算都需要考慮遞延期。( )遞延年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算都需要考慮遞延期。( )

　　3.當(dāng)存在通貨膨脹時(shí)，實(shí)際收益率不應(yīng)當(dāng)扣除通貨膨脹率的影響，此時(shí)才是真實(shí)的收益率。( )

　　4.人們?cè)谶M(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，之所以選擇低風(fēng)險(xiǎn)的方案，是因?yàn)榈惋L(fēng)險(xiǎn)會(huì)帶來高收益，而高風(fēng)險(xiǎn)的方案則往往收益偏低。( )

　　5.對(duì)于兩種證券形成的投資組合，當(dāng)相關(guān)系數(shù)為1時(shí)，投資組合的預(yù)期值和標(biāo)準(zhǔn)差均為單項(xiàng)資產(chǎn)的預(yù)期值和標(biāo)準(zhǔn)差的加權(quán)平均數(shù)。( )

　　6.當(dāng)相關(guān)系數(shù)小于1大于-1時(shí)，證券資產(chǎn)組合收益率的標(biāo)準(zhǔn)差小于組合中各資產(chǎn)收益率標(biāo)準(zhǔn)差的加權(quán)平均值。( )

　　7.無論資產(chǎn)之間相關(guān)系數(shù)的大小如何，投資組合的風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)高于組合中所有單個(gè)資產(chǎn)中的最高風(fēng)險(xiǎn)。( )

　　8.所有資產(chǎn)的β系數(shù)都是大于等于零的，不可能小于零。( )

　　9.在風(fēng)險(xiǎn)分散過程中，隨著資產(chǎn)組合中資產(chǎn)數(shù)目的增加，分散風(fēng)險(xiǎn)的效應(yīng)會(huì)越來越明顯。( )

　　10.兩種完全負(fù)相關(guān)的股票組成的證券組合，不能抵消任何風(fēng)險(xiǎn)。( )

　　11.單項(xiàng)資產(chǎn)或特定投資組合的必要收益率受到無風(fēng)險(xiǎn)收益率Rf、市場(chǎng)組合的平均收益率Rm和β系數(shù)三個(gè)因素的影響。( )

　　12.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢酬(Rm-Rf)反映市場(chǎng)整體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好，如果風(fēng)險(xiǎn)厭惡程度高，則(Rm-Rf)的值就小，β稍有變化時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致該資產(chǎn)的必要收益率以較小幅度的變化。( )

　　13. 資本資產(chǎn)定價(jià)模型和證券市場(chǎng)線最大的貢獻(xiàn)是提供了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益之間的一種實(shí)質(zhì)性的表述，用簡(jiǎn)單的關(guān)系式表示出“高收益伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)”。( )

　　14.固定成本是指在特定的產(chǎn)量范圍內(nèi)受產(chǎn)量變動(dòng)的影響，在一定期間內(nèi)總額保持固定不變的成本。( )

　　15.技術(shù)性變動(dòng)成本是一直存在的，其發(fā)生額是由企業(yè)最高管理層決定的。( )

　　16.回歸分析法又稱為工業(yè)工程法，是根據(jù)生產(chǎn)過程中各種材料和人工成本消耗量的技術(shù)測(cè)定來劃分固定成本和變動(dòng)成本的方法。( )

　　三、判斷題

　　1. 【答案】 1

　　【解析】

　　考察貨幣時(shí)間價(jià)值含義。

　　【知識(shí)點(diǎn)】貨幣時(shí)間價(jià)值的含義

　　2. 【答案】 2

　　【解析】

　　遞延年金終值與遞延期無關(guān)，因此遞延年金終值的計(jì)算不需要考慮遞延期。

　　【知識(shí)點(diǎn)】終值和現(xiàn)值的計(jì)算

　　3. 【答案】 2

　　【解析】

　　當(dāng)存在通貨膨脹時(shí)，還應(yīng)當(dāng)扣除通貨膨脹率的影響，才是真實(shí)的收益率。

　　【知識(shí)點(diǎn)】資產(chǎn)的收益與收益率

　　4. 【答案】 2

　　【解析】

　　高收益往往伴有高風(fēng)險(xiǎn)，低收益方案其風(fēng)險(xiǎn)程度往往也較低，究竟選擇何種方案，不僅要權(quán)衡期望收益與風(fēng)險(xiǎn)，而且還要視決策者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度而定。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)比較反感的人可能會(huì)選擇期望收益較低同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也較低的方案，喜歡冒險(xiǎn)的人則可能選擇風(fēng)險(xiǎn)雖高但同時(shí)收益也高的方案。

　　【知識(shí)點(diǎn)】資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量

　　5. 【答案】 1

　　【解析】

　　根據(jù)兩種證券形成的投資組合的預(yù)期值，可知，投資組合的預(yù)期值為單項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)期值的加權(quán)平均數(shù)。投資組合的標(biāo)準(zhǔn)差，由于

　　，由此可見，投資組合的標(biāo)準(zhǔn)差為單項(xiàng)資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)差的加權(quán)平均數(shù)。