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中級會計職稱《中級財務管理》考點訓練

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中級會計職稱《中級財務管理》考點訓練

　　一、單項選擇題

　　1、運用成本模型計算最佳現(xiàn)金持有量時，下列公式中，正確的是(　)。

　　A、最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=min(管理成本+機會成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　B、最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=min(管理成本+機會成本+短缺成本)

　　C、最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=min(機會成本+經(jīng)營成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　D、最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=min(機會成本+經(jīng)營成本+短缺成本)

　　【正確答案】 B

　　【知識點】本題考核現(xiàn)金管理。

　　【答案解析】確定目標現(xiàn)金余額的成本模型認為最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金的機會成本、管理成本、短缺成本之和最小的持有量。

　　2、某企業(yè)按照“3/10，n/50”的信用條件購進一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則放棄現(xiàn)金折扣的機會成本為(　)。

　　A、20.41%

　　B、24.65%

　　C、27.84%

　　D、20%

　　【正確答案】 C

　　【知識點】本題考核商業(yè)信用。

　　【答案解析】放棄現(xiàn)金折扣的機會成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。

　　3、下列各項中，與喪失現(xiàn)金折扣的機會成本呈反向變化的是(　)。

　　A、現(xiàn)金折扣率

　　B、折扣期

　　C、信用標準

　　D、信用期

　　【正確答案】 D

　　【知識點】本題考核信用政策。

　　【答案解析】喪失現(xiàn)金折扣的機會成本=[現(xiàn)金折扣率/(1-現(xiàn)金折扣率)]×[360/(信用期-折扣期)]，可以看出，現(xiàn)金折扣率、折扣期和喪失的機會成本呈正向變動，信用標準和喪失的機會成本無關(guān)，信用期和喪失的機會成本呈反向變動，所以本題應該選擇D。

　　4、下列關(guān)于激進的流動資產(chǎn)融資策略的表述中，錯誤的是(　)。

　　A、公司以長期融資方式為全部非流動資產(chǎn)融資

　　B、一部分永久性流動資產(chǎn)使用短期融資方式融資

　　C、一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資

　　D、短期融資方式支持了部分臨時性流動資產(chǎn)

　　【正確答案】 D

　　【知識點】本題考核激進融資策略。

　　【答案解析】在激進的流動資產(chǎn)融資策略中，企業(yè)以長期融資方式為所有非流動資產(chǎn)融資，僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資。短期融資方式支持了一部分永久性流動資產(chǎn)和所有的臨時性流動資產(chǎn)，所以選項D的表述是錯誤的。

　　5、以下各項存貨成本中，與經(jīng)濟訂貨批量成正方向變動的是(　)。

　　A、固定訂貨成本

　　B、單位存貨持有費率

　　C、固定儲存成本

　　D、每次訂貨費用

　　【正確答案】 D

　　【知識點】本題考核最優(yōu)存貨量的確定。

　　【答案解析】根據(jù)經(jīng)濟訂貨批量的公式，固定訂貨成本、固定儲存成本與經(jīng)濟訂貨批量無關(guān)，單位存貨持有費率與經(jīng)濟訂貨批量成反方向變動，每次訂貨費用與經(jīng)濟訂貨批量成正方向變動。

　　6、某公司在融資時，對全部固定資產(chǎn)和部分永久性流動資產(chǎn)采用長期融資方式，據(jù)此判斷，該公司采取的融資戰(zhàn)略是(　)。

　　A、保守型融資戰(zhàn)略

　　B、激進型融資戰(zhàn)略

　　C、穩(wěn)健型融資戰(zhàn)略

　　D、期限匹配型融資戰(zhàn)略

　　【正確答案】 B

　　【知識點】本題考核營運資金管理策略。

　　【答案解析】在激進型融資戰(zhàn)略中，企業(yè)以長期負債和權(quán)益為所有的固定資產(chǎn)融資，僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資，所以本題正確答案為選項B。

　　7、流動資產(chǎn)是指在1年以內(nèi)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)的特點不包括( )。

　　A、占用時間短

　　B、周轉(zhuǎn)快

　　C、易變現(xiàn)

　　D、不易變現(xiàn)

　　【正確答案】 D

　　【知識點】本題考核營運資金的概念及特點。

　　【答案解析】流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。

　　二、多項選擇題

　　1、下列關(guān)于短期融資券的說法中，不正確的有(　)。

　　A、是由企業(yè)發(fā)行的無擔保短期支票

　　B、我國目前發(fā)行和交易的是金融企業(yè)的融資券

　　C、籌資成本較低

　　D、籌資數(shù)額比較大

　　【正確答案】 AB

　　【知識點】本題考核短期融資券。

　　【答案解析】短期融資券是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔保短期本票，所以選項A的說法不正確;在我國，目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券，所以選項B的說法不正確;短期融資券籌資特點：(1)短期融資券的籌資成本較低;(2)籌資數(shù)額比較大;(3)發(fā)行條件比較嚴格。所以選項C、D的說法正確。

　　2、下列關(guān)于信用政策的說法中，正確的有(　)。

　　A、如果企業(yè)執(zhí)行的信用標準過于嚴格，可能會限制公司的銷售機會

　　B、如果企業(yè)執(zhí)行的信用標準過于寬松，可能會增加隨后還款的風險并增加壞賬費用

　　C、公司的信用條件決定了其應收賬款的的水平

　　D、企業(yè)現(xiàn)金折扣的確定，要與信用期間結(jié)合起來考慮

　　【正確答案】 ABD

　　【知識點】本題考核信用政策。

　　【答案解析】信用標準代表公司愿意承擔的最大的付款風險的金額。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標準過于嚴格，可能會降低對符合可接受信用風險標準客戶的賒銷額，因此會限制公司的銷售機會。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標準過于寬松，可能會對不符合可接受信用風險標準的客戶提供賒銷，因此會增加隨后還款的風險并增加壞賬費用。所以AB正確;公司的信用條件、銷售額和收賬方式?jīng)Q定了其應收賬款的的水平，所以C不正確;企業(yè)采用什么樣的現(xiàn)金折扣，要與信用期間結(jié)合起來考慮，所以D正確。

　　3、根據(jù)營運資金管理理論，下列各項中屬于企業(yè)應收賬款成本內(nèi)容的有(　)。

　　A、機會成本

　　B、管理成本

　　C、短缺成本

　　D、壞賬成本

　　【正確答案】 ABD

　　【知識點】本題考核應收賬款的成本。

　　【答案解析】應收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本、壞賬成本，短缺成本是持有現(xiàn)金的成本。

　　4、5C信用評價系統(tǒng)包括的方面有(　)。

　　A、品質(zhì)

　　B、能力

　　C、資本

　　D、條件

　　【正確答案】 ABCD

　　【知識點】本題考核信用的定性分析。

　　【答案解析】 5C信用評價系統(tǒng)具體包括品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件。

　　5、營運資金的特點包括(　)。

　　A、來源具有多樣性

　　B、數(shù)量具有波動性

　　C、周轉(zhuǎn)具有短期性

　　D、實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

　　【正確答案】 ABCD

　　【知識點】本題考核營運資金的特點。

　　【答案解析】營運資金一般具有如下特點：

　　(1)營運資金的來源具有多樣性。與籌集長期資金的方式相比，企業(yè)籌集營運資金的方式較為靈活多樣，通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應交稅費、應付股利、應付職工薪酬等多種內(nèi)外部融資方式。

　　(2)營運資金的數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。隨著流動資產(chǎn)數(shù)量的變動，流動負債的數(shù)量也會相應發(fā)生變動。

　　(3)營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性。企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在1年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)收回。根據(jù)這一特點，營運資金可以用商業(yè)信用、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。

　　(4)營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。企業(yè)營運資金的占用形態(tài)是經(jīng)常變化的。此外，交易性金融資產(chǎn)、應收賬款、存貨等流動資產(chǎn)一般具有較強的變現(xiàn)能力，如果遇到意外情況，企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、現(xiàn)金短缺時，便可迅速變賣這些資產(chǎn)，以獲取現(xiàn)金。

　　6、放棄現(xiàn)金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影響。下列各項中，使放棄現(xiàn)金折扣信用成本率提高的有(　)。

　　A、信用期、折扣期不變，折扣百分比提高

　　B、折扣期、折扣百分比不變，信用期延長

　　C、折扣百分比不變，信用期和折扣期等量延長

　　D、折扣百分比、信用期不變，折扣期延長

　　【正確答案】 AD

　　【知識點】本題考核商業(yè)信用的形式。

　　【答案解析】放棄現(xiàn)金折扣信用成本率=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(信用期-折扣期)]，由公式可知，折扣百分比、折扣期與放棄現(xiàn)金折扣信用成本率同向變動，信用期與放棄現(xiàn)金折扣信用成本率反向變動，因此選擇A、D選項。

　　7、下列關(guān)于營運資金管理原則的說法中，正確的有(　)。

　　A、營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務

　　B、加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一

　　C、要節(jié)約資金使用成本