高級會計師考試模擬試題及答案：預(yù)測與年度經(jīng)營目標

　　某企業(yè)為了發(fā)現(xiàn)機器運行時間與制造成本之間的關(guān)系，收集了2013年7～12月機器運行時間與制造成本的數(shù)據(jù)，具體關(guān)系如下：

　　如果2014年1月的機器運行了48000小時，假設(shè)本月制造成本占總營業(yè)成本費用的80%，企業(yè)核定的成本費用利潤率為8%。

　　要求：

　　1.采用回歸直線法預(yù)測趨勢線。

　　2.計算2014年1月份的制造成本。

　　3.按照比例預(yù)算法計算2014年1月的目標利潤。

　　4.具體說明一下比例預(yù)算法的幾種財務(wù)指標測定企業(yè)目標利潤的計算公式。

　　【正確答案】

　　1.列表計算∑x、∑y、∑x∑y、∑x2，其結(jié)果如下表所示：

　　將上表中的有關(guān)數(shù)據(jù)代入公式計算a、b:

　　b=(nΣxy-ΣxΣy)/nΣx2-(Σx)2=[(6×2541900)-266×57100]/(6×11854-266×266)=170.65(元/時)

　　a=Σy/n-bΣx/n=57100/6-170.65×266/6=1951.18(千元)

　　則成本性態(tài)模型為:

　　y=1951180+170.65x

　　2.2014年1月份的制造成本總額為：1951180+170.65×48000=10142380(元)

　　3.目標利潤=10142380/80%×8%=1014238(元)

　　4.①銷售利潤率：目標利潤=預(yù)計銷售收入×測算的銷售利潤率

　　②成本利潤率：目標利潤=預(yù)計營業(yè)成本費用×核定的成本費用利潤率

　　③投資報酬率：目標利潤=預(yù)計投資資本平均總額×核定的投資資本回報率

　　【答案解析】

　　【該題針對“預(yù)測與年度經(jīng)營目標”知識點進行考核】

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