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精細(xì)化財務(wù)管理方案
為進(jìn)一步加強全市國稅系統(tǒng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，防范和控制財務(wù)運行風(fēng)險，促進(jìn)財務(wù)管理工作持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《國家稅務(wù)局系統(tǒng)經(jīng)費會計制度》、《國家稅務(wù)局系統(tǒng)行政單位財務(wù)管理辦法》等文件精神，結(jié)合我局實際，就全面推行財務(wù)精細(xì)化管理制定本方案。
一、指導(dǎo)思想
以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以加強財務(wù)網(wǎng)絡(luò)版核算為基礎(chǔ)，切實規(guī)范全市國稅系統(tǒng)財務(wù)管理工作，財務(wù)管理以“細(xì)”為起點，做到細(xì)致入微，對每一崗位、每一項具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，在實踐中狠抓落實，并將財務(wù)管理的觸角延伸到財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)，通過行使財務(wù)監(jiān)督職能，拓展財務(wù)管理與服務(wù)職能，實現(xiàn)財務(wù)管理“零”死角，挖掘財務(wù)活動的潛在價值。
二、實施目標(biāo)
通過在全市國稅系統(tǒng)實施財務(wù)精細(xì)化管理，努力實現(xiàn)財務(wù)管理工作的“三個轉(zhuǎn)變”，即財務(wù)工作從靜態(tài)核算向動態(tài)控制轉(zhuǎn)變，從應(yīng)付事務(wù)向操作規(guī)范轉(zhuǎn)變，從管理向服務(wù)轉(zhuǎn)變。財務(wù)管理制度體系進(jìn)一步健全，預(yù)算執(zhí)行的剛性和均衡性進(jìn)一步增強，財務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)一步夯實，財務(wù)收支管理進(jìn)一步規(guī)范，財務(wù)工作各環(huán)節(jié)運行更加順暢，執(zhí)行更加有力。
三、主要內(nèi)容
（一）規(guī)范財務(wù)崗責(zé)體系
按照財務(wù)精細(xì)化管理的要求，各級各單位必須盡快完善財務(wù)崗位的設(shè)置，制定較完備的職位說明書、工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位考核辦法。市局財務(wù)管理科設(shè)置財務(wù)負(fù)責(zé)人崗、預(yù)算管理崗、基本建設(shè)管理崗、固定資產(chǎn)管理崗、財務(wù)稽核崗、監(jiān)督考核崗、經(jīng)費會計崗、經(jīng)費出納崗、綜合管理崗等，各全職能預(yù)算單位也必須參照市局財務(wù)管理科崗位設(shè)置情況，規(guī)范本單位崗位設(shè)置。各直屬單位相應(yīng)設(shè)置財務(wù)負(fù)責(zé)人崗、財務(wù)報賬員崗、基本建設(shè)管理崗、固定資產(chǎn)管理崗等崗位。在人員配備上，可以一人多崗，也可以一崗多人，但不相容崗位必須分離，做到相互監(jiān)督，有效規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險。
（二）強化財務(wù)制度建設(shè)
1．做好制度清理工作。在對上級有關(guān)制度進(jìn)行梳理的情況下，對本單位印發(fā)的各項財務(wù)制度或辦法進(jìn)行一次全面的清理，該廢止的報告領(lǐng)導(dǎo)之后及時廢止，該修訂完善的應(yīng)盡快修訂完善，最后裝訂成冊，供實際工作參考和使用。
2．完善制度體系建設(shè)。各單位要根據(jù)財務(wù)精細(xì)化管理要求，結(jié)合以往財務(wù)工作實施情況，當(dāng)前應(yīng)著手制定以下制度：一是財務(wù)管理工作規(guī)程，內(nèi)容涵蓋財務(wù)崗位設(shè)置與崗位職責(zé)的明確、業(yè)務(wù)工作流程、工作要求和考核措施等；二是經(jīng)費預(yù)算管理辦法，內(nèi)容涵蓋預(yù)算編制原則、編制程序、預(yù)算審核、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督等；三是財務(wù)收支管理辦法，內(nèi)容涵蓋收入管理、支出管理、工作要求等；四是固定資產(chǎn)管理規(guī)程，內(nèi)容涵蓋固定資產(chǎn)的界定、管理機構(gòu)和工作職責(zé)、固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥、處置、清理的工作流程、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)、工作紀(jì)律等；五是其他制度或辦法，內(nèi)容涵蓋財務(wù)內(nèi)部控制制度、現(xiàn)金管理制度、財務(wù)稽核制度、財務(wù)核算管理制度、財務(wù)分析制度等。
3．強化制度的落實。市局財務(wù)管理科要根據(jù)平時工作運行情況，對各單位進(jìn)行不定期的檢查，對各項財務(wù)制度的落實進(jìn)行督導(dǎo)。
（三）加強經(jīng)費預(yù)算管理
1．實施全額預(yù)算。將所有政策范圍內(nèi)的收支統(tǒng)一納入預(yù)算管理，把所有財務(wù)收支活動納入經(jīng)費集中支付的軌道。各區(qū)局、直屬單位除中財撥款、利息收入和考核扣款收入外，要將通過各種合法渠道取得的其他收入一律先上交市局，市局再根據(jù)實際情況予以返還。各單位各種經(jīng)費支出務(wù)必在本單位財務(wù)賬上反映，禁止采取變通方式在賬外支出。
2．科學(xué)編制預(yù)算。一是認(rèn)真堅持“二上二下”的預(yù)算編制程序；二是科學(xué)編制收入預(yù)算。除上級批復(fù)的中財撥款收入外，各單位應(yīng)根據(jù)年度一般預(yù)算指標(biāo)，加強與地方財政部門的溝通和協(xié)調(diào)，按照規(guī)定比例足額編制其他收入預(yù)算，努力實現(xiàn)應(yīng)收盡收，力爭超收；三是科學(xué)編制支出預(yù)算。對人員經(jīng)費支出部分，各單位應(yīng)根據(jù)人事部門提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，結(jié)合單位實際，細(xì)化科目，計算到人。對公用經(jīng)費支出部分，各單位應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定的具體開支標(biāo)準(zhǔn)和額度，以定員定額為基礎(chǔ)，結(jié)合近三年來的開支規(guī)模，分項編制商品和勞務(wù)支出預(yù)算和項目經(jīng)費預(yù)算，杜絕預(yù)算編制和執(zhí)行“兩張皮”的現(xiàn)象。各縣市局的預(yù)算編制情況要經(jīng)市局審核批復(fù)后執(zhí)行，各區(qū)局、直屬單位預(yù)算編制情況要經(jīng)市局局長辦公會審核研究同意后，方可批復(fù)執(zhí)行。
3．嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。市局每季度對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報，對超預(yù)算支出的單位及時預(yù)警，并在考核點評上扣分。
4．規(guī)范預(yù)算調(diào)整。各單位對預(yù)算之外根據(jù)實際工作需要必須的專項支出，尤其是小型基建維修支出，務(wù)必先以書面形式上報市局，經(jīng)市局局長辦公會研究同意后，市局財務(wù)管理科以公文形式進(jìn)行批復(fù)調(diào)整。
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5．強化預(yù)算分析。各單位每季度必須對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)的分析，以書面形式上報市局財務(wù)管理科。預(yù)算分析不僅要保證第一環(huán)節(jié)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，還要加強橫向、縱向分析，能夠從單調(diào)的單個數(shù)據(jù)中找出預(yù)算執(zhí)行的規(guī)律，保持有利趨勢，控制不利趨勢，對單位領(lǐng)導(dǎo)決策和中心工作的開展提供數(shù)據(jù)的支持。
（四）加強財務(wù)收支管理
1．堅持經(jīng)費支出原則。未納入預(yù)算或超出預(yù)算的支出，一律不得列支；財務(wù)手續(xù)不全的一律不得列支；原始憑證不合法不合規(guī)的一律不得列支。
2．把好經(jīng)費收入關(guān)。要求各單位對取得的各項收入嚴(yán)格審核，不合法不合規(guī)的收入嚴(yán)禁入賬。收入一律繳入財務(wù)部門，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”、賬外賬。
3．把好經(jīng)費支出關(guān)。規(guī)范市局機關(guān)科室預(yù)算經(jīng)費、機關(guān)公用經(jīng)費和專項經(jīng)費的開支范圍，細(xì)化支出流程，明確審批環(huán)節(jié)。直屬分局和稽查局經(jīng)費支出按規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和審批程序?qū)徟戤吅螅蓤筚~員報市局核算中心審核后列支，票證中心、車購稅分局的經(jīng)費支出按規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和審批程序辦好各項手續(xù)，由單位報賬員將支出條據(jù)集中報分管機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可列支。各單位對總局、省局要求控制的支出項目，如招待費、交通費、會議費等，要鞏固前幾年開展節(jié)約型機關(guān)建設(shè)和節(jié)能減排工作的成果從嚴(yán)控制，確保支出不超過同期水平。
（五）加強債權(quán)債務(wù)管理
各單位必須對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行一次集中清理，查明產(chǎn)生原因，并以此為契機，規(guī)范個人借款和還款程序，嚴(yán)禁向無預(yù)算關(guān)系的單位借款或把資金借給無預(yù)算關(guān)系的單位和個人，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)產(chǎn)生新的債務(wù)。各單位要在每季度末向市局上報暫存和暫付款明細(xì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時督促整改。
（六）加強固定資產(chǎn)管理
各單位必須按上級部門出臺的有關(guān)文件規(guī)定，加強對本單位固定資產(chǎn)的管理，固定資產(chǎn)實物管理要有專人負(fù)責(zé)，明確固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、使用部門及技術(shù)管理部門的職責(zé)，每年對固定資產(chǎn)必須進(jìn)行一次全面清理，做好盤盈盤虧記錄，完善審批手續(xù)，并適時與財務(wù)部門對賬，確保賬實相符。固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥要按程序完善審批制度，固定資產(chǎn)處置
要通過政府采購部門按程序進(jìn)行，處置收入和出租、出借收入嚴(yán)格按上級文件精神實行“收支兩條線”的管理模式進(jìn)行。
四、實施保障
（一）提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)
各單位要充分認(rèn)識加強財務(wù)精細(xì)化管理的重要性，組織召開專門會議進(jìn)行宣傳發(fā)動，并按要求組建相應(yīng)的工作機構(gòu)。
1．成立領(lǐng)導(dǎo)小組。為將加強財務(wù)精細(xì)化管理工作落到實處，市局成立由局長胡宏新同志任組長、總會計師尚春同志任副組長，財務(wù)管理科全體人員為成員的加強財務(wù)精細(xì)化工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全市國稅系統(tǒng)加強財務(wù)精細(xì)化工作的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。各單位也要相應(yīng)成立加強財務(wù)精細(xì)化管理的工作專班，“一把手”負(fù)總責(zé)，將此項工作抓好抓落實。
2．成立民主理財小組。各單位要選派政治過硬、作風(fēng)正派、組織紀(jì)律性強的一般干部，一般在4—5人，組成民主理財小組，每月末對本單位的經(jīng)費收支情況進(jìn)行核查，并在財務(wù)報表上簽字。
各單位要在3月底，將加強財務(wù)精細(xì)化管理專班人員和民主理財小組核查情況以書面形式上報市局財務(wù)管理科。
（二）制定方案，精心部署
各單位財務(wù)部門要主動承擔(dān)起加強財務(wù)精細(xì)化管理的各項具體工作，在反復(fù)調(diào)查研究、認(rèn)真分析本單位財務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位實際制定加強財務(wù)精細(xì)化管理的工作方案和配套措施，并按方案要求組織實施。
（三）加強督促，務(wù)求實效
各單位要結(jié)合自身實際，在制定本單位實施方案的基礎(chǔ)上，制定一系列相關(guān)的工作目標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)和辦法，并確定分段的工作目標(biāo)和時間表。各單位領(lǐng)導(dǎo)要加大督促、檢查、指導(dǎo)的力度，把加強財務(wù)精細(xì)化管理工作作為年度考核的重要內(nèi)容，逐級進(jìn)行考核，以確保工作落到實處、取得成效。
五、實施步驟
（一）調(diào)查研究，制定方案
各單位財務(wù)部門要對本單位財務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查、分析，針對市局方案，找出薄弱環(huán)節(jié)，確立工作重點，在充分征求各部門意見的基礎(chǔ)上，制定切實可行的工作方案。
（二）成立機構(gòu)，組織實施
各單位要根據(jù)方案要求，成立加強財務(wù)精細(xì)化管理工作專班和民主理財小組，明確職責(zé)，并將責(zé)任逐級落實到各個職能部門和個人，確保工作不走過場。
（三）完善制度，高效運行
各級各單位結(jié)合本單位財務(wù)運行現(xiàn)狀，完善方案要求的各項管理制度，確保財務(wù)管理工作有章可循、有據(jù)可依。
（四）強化考核，階段總結(jié)
每季度末，市局以財務(wù)網(wǎng)絡(luò)版核算情況為依托，組織人員對各單位財務(wù)精細(xì)化管理情況進(jìn)行一次常規(guī)檢查，提出考核意見；各單位也要組織相關(guān)人員對本單位財務(wù)精細(xì)化管理情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。
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精細(xì)化財務(wù)管理方案 [篇2]
根據(jù)公司精細(xì)化管理理念，為了進(jìn)一步提高財務(wù)管理水平，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，明確崗位職責(zé)和管理目標(biāo)，細(xì)化工作標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司業(yè)務(wù)情況，確保財務(wù)工作高效、準(zhǔn)確、到位，就全面推行財務(wù)精細(xì)化管理制定本方案。
一、指導(dǎo)思想
財務(wù)管理以“細(xì)”為起點，做到細(xì)致入微，對每一崗位、每一項具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，在實踐中狠抓落實，并將財務(wù)管理的觸角延伸到財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)，通過行使財務(wù)監(jiān)督職能，實現(xiàn)財務(wù)管理“零”死角，挖掘財務(wù)活動的潛在價值。
二、精細(xì)化管理目標(biāo)
積極推動管理創(chuàng)新，夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)，完善部門管理制度，全面理順公司經(jīng)濟(jì)秩序，不斷提高公司財務(wù)監(jiān)督管理水平，使公司財務(wù)管理工作更加標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、專業(yè)化，更好服務(wù)和監(jiān)督業(yè)務(wù)部門和下屬公司的業(yè)務(wù)發(fā)展。
三、工作思路
精細(xì)化管理的根本在于樹立精細(xì)化管理理念，明確目標(biāo)、確保精細(xì)化管理方向；強化措施，確保精細(xì)化目標(biāo)實現(xiàn)；勤于分析，確保精細(xì)化質(zhì)量提升。將各項工作內(nèi)容細(xì)化并落到實處，提升部門整體執(zhí)行力。
四、主要內(nèi)容
(一) 部門定崗定責(zé)，合理配臵人員（附崗位配臵表）。
1、財務(wù)稽核部人員組成：
經(jīng)理、副經(jīng)理各1名；外派業(yè)務(wù)主管人員2名；外派主辦會計1名；主辦會計2名；出納3名。
2、崗位職責(zé)：
（1）經(jīng)理職責(zé)：
①傳達(dá)執(zhí)行公司決議，組織財務(wù)部的日常工作及制度的健全。
②財務(wù)核算，稅務(wù)申報和財務(wù)預(yù)決算工作。
③資金的調(diào)度工作。
④財務(wù)審計和年檢工作。
⑤負(fù)責(zé)會計人員管理、績效考評、培訓(xùn)工作。
⑥參與公司及下屬公司的重大經(jīng)營決策。
（2）副經(jīng)理職責(zé)：
①協(xié)助部門經(jīng)理落實制度執(zhí)行、協(xié)調(diào)內(nèi)部分工、部門間溝通與配合。
②組織和實施對下屬公司的內(nèi)部稽核。
③負(fù)責(zé)下屬公司的財務(wù)預(yù)決算工作。
④落實部門人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
（3）外派業(yè)務(wù)主管及外派主辦會計職責(zé)：
①公司工作的執(zhí)行與配合，負(fù)責(zé)派駐單位的財務(wù)全面工作。
②對派駐單位財務(wù)的監(jiān)督工作。
③負(fù)責(zé)派駐單位的財務(wù)核算及稅務(wù)申報。
④負(fù)責(zé)派駐單位財務(wù)資料的整理歸檔及保管。
⑤參加公司的內(nèi)部稽核，配合派駐單位的審計及年檢。
（4）主辦會計職責(zé)：
①負(fù)責(zé)相關(guān)單位的財務(wù)核算及稅務(wù)申報。
②負(fù)責(zé)相關(guān)單位財務(wù)資料的整理歸檔及保管。
③參加公司的內(nèi)部稽核，配合相關(guān)單位的審計及年檢。
（5）出納會計職責(zé)：
①負(fù)責(zé)相關(guān)單位報銷單據(jù)的審核。
②負(fù)責(zé)相關(guān)單位日常現(xiàn)金核算與管理、銀行收付款及對賬工作。
③負(fù)責(zé)相關(guān)單位票據(jù)的使用及保管。
④負(fù)責(zé)相關(guān)單位統(tǒng)計工作。
現(xiàn)下屬公司及托管公司較多，財務(wù)人員較少，部門實行一人多崗、交叉工作的方式進(jìn)行人員配臵。根據(jù)工作情況安排崗位輪換，以便所有會計人員能夠比較全面地了解和熟悉各項會計工作，提高業(yè)務(wù)水平。每月舉行部門會議，安排討論時間，財務(wù)人員將各自工作中碰到的問題統(tǒng)一提交，采取集中討論方式予以解決，在討論中互相學(xué)習(xí)，促進(jìn)業(yè)務(wù)提升。
(二)加強財務(wù)監(jiān)督審核職能、完善工作流程。
財務(wù)人員要熟知公司各項管理制度，外派人員還需熟悉所委派單位的管理辦法，在工作中嚴(yán)格按各項規(guī)章制度條款把關(guān)，杜絕不符合制度要求和工作流程的業(yè)務(wù)操作。
1、費用的審核
（1）對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。
（2）對于同一事項，采購部門為了規(guī)避相關(guān)審批流程，有拆分費用跡象的，財務(wù)部應(yīng)提出疑義，核查確屬上述性質(zhì)的，將原始憑證退回不予受理。
（3）對于采購金額2000以上的報銷單據(jù)，應(yīng)附相應(yīng)的《采購審批表》、《采購項目決策申報表》、《合同審批表》、《合同》、《驗收單》（工程維修類采購需提供驗收合格證明），財務(wù)人員審核單據(jù)齊全、流程完整后，簽字核準(zhǔn)。
2、租賃合同的審核與執(zhí)行
在合同管理上，財務(wù)部門應(yīng)加強審批管理，從財務(wù)角度提出合理化建議降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。合同簽訂部門將合同審批單提交財務(wù)，審核人員與相關(guān)人員或相關(guān)資產(chǎn)所屬單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人核對合同條款，主要關(guān)注以下幾點：
（1）該資產(chǎn)上期租金金額、押金金額是否有變化。
（2）租賃期限、付款條件是否合理。
以上條款與原合同變化較大，詢問變化原因，如有異常及時向總經(jīng)理匯報。
合同簽訂后相關(guān)部門將合同原件提交財務(wù)出納人員，財務(wù)出納根據(jù)合同付款條款跟蹤押金及租金的收款情況，如客戶未按合同履行付款義務(wù)及時提交相關(guān)部門進(jìn)行催收。
3、發(fā)票的開具及跟蹤
根據(jù)公司現(xiàn)有經(jīng)營業(yè)務(wù)，租賃發(fā)票的及時開具及跟蹤收款在財務(wù)工作中較為重要。為了更好地規(guī)范該項工作，對發(fā)票的使用流程進(jìn)行重新梳理并細(xì)化。
（1）自行開票流程（附流程圖）：
①經(jīng)管部提供開票資料。
②開票人員根據(jù)合同審核開票資料，填寫開票申請單同時計算稅金，提交部門經(jīng)理進(jìn)行審核。
③提交總經(jīng)理審批。
④開票人員開具發(fā)票，發(fā)票專用章保管人員蓋章時審核發(fā)票內(nèi)容。
⑤登記備查本，經(jīng)管部簽收發(fā)票。
⑥財務(wù)出納關(guān)注銀行收款情況，租金到賬及時通知經(jīng)管部，定期編制《收款情況明細(xì)表》給經(jīng)管部。如有客戶開具發(fā)票后未按合同及時付款，次月編制《催收單》遞交經(jīng)管部。
（2）門臨開票流程（附流程圖）：
①經(jīng)管部提出開票申請，相關(guān)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)、簽字。
②經(jīng)管部提請客戶付款證明。
③開票申請、付款證明提交財務(wù)后，財務(wù)對比合同計算稅金、財務(wù)審核。
④稅務(wù)開票，繳納稅款。
⑤登記備查本，經(jīng)管部簽收發(fā)票。
（三）加強內(nèi)部稽核
1、不定期的開展對下屬企業(yè)及托管企業(yè)的稽核審計，規(guī)范下屬實體遵章守紀(jì)、正當(dāng)經(jīng)營，依法辦事。通過對被稽核單位的經(jīng)濟(jì)活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題，提出有成效的意見和方案，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理。
（1）審查評價企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問題，完善內(nèi)部控制流程，堵塞漏洞。
（2）審查評價企業(yè)的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益，尋找新的經(jīng)濟(jì)效益增長點，消化不利因素，優(yōu)化資源配臵，增強企業(yè)活力和市場競爭力。
2、通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷，向相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)反饋信息，解決履行情況和責(zé)任歸屬不清的問題。
內(nèi)部稽核要求從嚴(yán)從緊，不放過任何細(xì)小的差錯、漏洞或隱患，要敢于提出不符合規(guī)章制度的問題；要保持稽核監(jiān)督的連續(xù)性，對檢查出的問題要跟蹤監(jiān)督、落實整改，逐一回訪，直至達(dá)到整改目的為止，防止為查而查，不重視整改的問題，必須加大執(zhí)行力度，查之必清，整之必改。
（四）加強全面預(yù)算管理
1、科學(xué)編制預(yù)算。財務(wù)部每年第四季度發(fā)出通知，要求個下屬單位根據(jù)預(yù)算制度的要求編制全面預(yù)算。預(yù)算需在科學(xué)合理的的基礎(chǔ)編制，各項數(shù)據(jù)需說明編制依據(jù)。
2、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算上報總公司后，各預(yù)算單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部每月編制報表匯總，跟蹤各單位財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，與
年初各單位預(yù)算數(shù)據(jù)對比，監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行情況。
3、規(guī)范預(yù)算調(diào)整。財務(wù)部在監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況過程發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離預(yù)算情況，以及各單位認(rèn)為預(yù)算需調(diào)整情況下，需重新按照預(yù)算編制程序，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，并將調(diào)整后的全面預(yù)算資料上報總公司。
4、強化預(yù)算分析。財務(wù)部定期進(jìn)行預(yù)算分析，次年4月份各單位編制決算報告，對本年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，對于有利方面，總結(jié)經(jīng)驗，對于不利方面，要求相關(guān)部門分析原因并提出合理應(yīng)對方案。
（五）規(guī)范財務(wù)分析
財務(wù)分析要“從財務(wù)的觀點來看經(jīng)營，從經(jīng)營的觀點來看財務(wù)”，對重點業(yè)務(wù)和重點財務(wù)變動情況進(jìn)行跟蹤，定期提出財務(wù)分析報告。財務(wù)分析不僅是企業(yè)評價財務(wù)狀況、衡量經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)，而且還應(yīng)該擔(dān)當(dāng)起挖掘潛力、改進(jìn)工作的重任。
財務(wù)分析的具體內(nèi)容：經(jīng)營收入較預(yù)算完成情況、與往期金額差異額分析；各項成本費用列支情況及占比額較大事項說明、與前期差異額較大事項分析；當(dāng)期營業(yè)利潤情況及現(xiàn)狀分析、重大配套經(jīng)營措施改進(jìn)提示；資金運用、債權(quán)債務(wù)清理情況及其增減變化主要原因分析等；對于重大經(jīng)濟(jì)事項提出建議及跟蹤情況反饋。財務(wù)分析報告要按照限期截辦時限報送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，且分析報告中提供的資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映情況；分析的結(jié)果要客觀、科學(xué)，具有指導(dǎo)性。
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