精細化財務管理方案

為進一步加強全市國稅系統財務管理，規范財務收支行為，防范和控制財務運行風險，促進財務管理工作持續、穩定、健康發展，根據《會計法》、《國家稅務局系統經費會計制度》、《國家稅務局系統行政單位財務管理辦法》等文件精神，結合我局實際，就全面推行財務精細化管理制定本方案。

一、指導思想

以科學發展觀為統領，以加強財務網絡版核算為基礎，切實規范全市國稅系統財務管理工作，財務管理以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、每一項具體的業務，都建立起一套相應的工作流程和業務規范，在實踐中狠抓落實，并將財務管理的觸角延伸到財務工作的各個環節，通過行使財務監督職能，拓展財務管理與服務職能，實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。

二、實施目標

通過在全市國稅系統實施財務精細化管理，努力實現財務管理工作的“三個轉變”，即財務工作從靜態核算向動態控制轉變，從應付事務向操作規范轉變，從管理向服務轉變。財務管理制度體系進一步健全，預算執行的剛性和均衡性進一步增強，財務基礎工作進一步夯實，財務收支管理進一步規范，財務工作各環節運行更加順暢，執行更加有力。

三、主要內容

（一）規范財務崗責體系

按照財務精細化管理的要求，各級各單位必須盡快完善財務崗位的設置，制定較完備的職位說明書、工作標準和崗位考核辦法。市局財務管理科設置財務負責人崗、預算管理崗、基本建設管理崗、固定資產管理崗、財務稽核崗、監督考核崗、經費會計崗、經費出納崗、綜合管理崗等，各全職能預算單位也必須參照市局財務管理科崗位設置情況，規范本單位崗位設置。各直屬單位相應設置財務負責人崗、財務報賬員崗、基本建設管理崗、固定資產管理崗等崗位。在人員配備上，可以一人多崗，也可以一崗多人，但不相容崗位必須分離，做到相互監督，有效規避財務管理風險。

（二）強化財務制度建設

1．做好制度清理工作。在對上級有關制度進行梳理的情況下，對本單位印發的各項財務制度或辦法進行一次全面的清理，該廢止的報告領導之后及時廢止，該修訂完善的應盡快修訂完善，最后裝訂成冊，供實際工作參考和使用。

2．完善制度體系建設。各單位要根據財務精細化管理要求，結合以往財務工作實施情況，當前應著手制定以下制度：一是財務管理工作規程，內容涵蓋財務崗位設置與崗位職責的明確、業務工作流程、工作要求和考核措施等；二是經費預算管理辦法，內容涵蓋預算編制原則、編制程序、預算審核、預算調整、預算執行的監督等；三是財務收支管理辦法，內容涵蓋收入管理、支出管理、工作要求等；四是固定資產管理規程，內容涵蓋固定資產的界定、管理機構和工作職責、固定資產購置、調撥、處置、清理的工作流程、固定資產使用與維護、工作紀律等；五是其他制度或辦法，內容涵蓋財務內部控制制度、現金管理制度、財務稽核制度、財務核算管理制度、財務分析制度等。

3．強化制度的落實。市局財務管理科要根據平時工作運行情況，對各單位進行不定期的檢查，對各項財務制度的落實進行督導。

（三）加強經費預算管理

1．實施全額預算。將所有政策范圍內的收支統一納入預算管理，把所有財務收支活動納入經費集中支付的軌道。各區局、直屬單位除中財撥款、利息收入和考核扣款收入外，要將通過各種合法渠道取得的其他收入一律先上交市局，市局再根據實際情況予以返還。各單位各種經費支出務必在本單位財務賬上反映，禁止采取變通方式在賬外支出。

2．科學編制預算。一是認真堅持“二上二下”的預算編制程序；二是科學編制收入預算。除上級批復的中財撥款收入外，各單位應根據年度一般預算指標，加強與地方財政部門的溝通和協調，按照規定比例足額編制其他收入預算，努力實現應收盡收，力爭超收；三是科學編制支出預算。對人員經費支出部分，各單位應根據人事部門提供的相關數據，結合單位實際，細化科目，計算到人。對公用經費支出部分，各單位應根據制度規定的具體開支標準和額度，以定員定額為基礎，結合近三年來的開支規模，分項編制商品和勞務支出預算和項目經費預算，杜絕預算編制和執行“兩張皮”的現象。各縣市局的預算編制情況要經市局審核批復后執行，各區局、直屬單位預算編制情況要經市局局長辦公會審核研究同意后，方可批復執行。

3．嚴格預算執行。預算一經批復，各單位必須嚴格執行。市局每季度對各單位預算執行情況進行通報，對超預算支出的單位及時預警，并在考核點評上扣分。

4．規范預算調整。各單位對預算之外根據實際工作需要必須的專項支出，尤其是小型基建維修支出，務必先以書面形式上報市局，經市局局長辦公會研究同意后，市局財務管理科以公文形式進行批復調整。

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5．強化預算分析。各單位每季度必須對本單位預算執行情況進行詳細的分析，以書面形式上報市局財務管理科。預算分析不僅要保證第一環節基礎數據的準確性，還要加強橫向、縱向分析，能夠從單調的單個數據中找出預算執行的規律，保持有利趨勢，控制不利趨勢，對單位領導決策和中心工作的開展提供數據的支持。

（四）加強財務收支管理

1．堅持經費支出原則。未納入預算或超出預算的支出，一律不得列支；財務手續不全的一律不得列支；原始憑證不合法不合規的一律不得列支。

2．把好經費收入關。要求各單位對取得的各項收入嚴格審核，不合法不合規的收入嚴禁入賬。收入一律繳入財務部門，嚴禁私設“小金庫”、賬外賬。

3．把好經費支出關。規范市局機關科室預算經費、機關公用經費和專項經費的開支范圍，細化支出流程，明確審批環節。直屬分局和稽查局經費支出按規定的支出標準和審批程序審批完畢后，由報賬員報市局核算中心審核后列支，票證中心、車購稅分局的經費支出按規定的支出標準和審批程序辦好各項手續，由單位報賬員將支出條據集中報分管機關領導簽字同意后，方可列支。各單位對總局、省局要求控制的支出項目，如招待費、交通費、會議費等，要鞏固前幾年開展節約型機關建設和節能減排工作的成果從嚴控制，確保支出不超過同期水平。

（五）加強債權債務管理

各單位必須對債權債務進行一次集中清理，查明產生原因，并以此為契機，規范個人借款和還款程序，嚴禁向無預算關系的單位借款或把資金借給無預算關系的單位和個人，嚴禁未經批準產生新的債務。各單位要在每季度末向市局上報暫存和暫付款明細，發現問題，及時督促整改。

（六）加強固定資產管理

各單位必須按上級部門出臺的有關文件規定，加強對本單位固定資產的管理，固定資產實物管理要有專人負責，明確固定資產管理部門、財務部門、使用部門及技術管理部門的職責，每年對固定資產必須進行一次全面清理，做好盤盈盤虧記錄，完善審批手續，并適時與財務部門對賬，確保賬實相符。固定資產購置、調撥要按程序完善審批制度，固定資產處置

要通過政府采購部門按程序進行，處置收入和出租、出借收入嚴格按上級文件精神實行“收支兩條線”的管理模式進行。

四、實施保障

（一）提高認識，加強領導

各單位要充分認識加強財務精細化管理的重要性，組織召開專門會議進行宣傳發動，并按要求組建相應的工作機構。

1．成立領導小組。為將加強財務精細化管理工作落到實處，市局成立由局長胡宏新同志任組長、總會計師尚春同志任副組長，財務管理科全體人員為成員的加強財務精細化工作領導小組，負責全市國稅系統加強財務精細化工作的組織、指導和協調工作。各單位也要相應成立加強財務精細化管理的工作專班，“一把手”負總責，將此項工作抓好抓落實。

2．成立民主理財小組。各單位要選派政治過硬、作風正派、組織紀律性強的一般干部，一般在4—5人，組成民主理財小組，每月末對本單位的經費收支情況進行核查，并在財務報表上簽字。

各單位要在3月底，將加強財務精細化管理專班人員和民主理財小組核查情況以書面形式上報市局財務管理科。

（二）制定方案，精心部署

各單位財務部門要主動承擔起加強財務精細化管理的各項具體工作，在反復調查研究、認真分析本單位財務管理現狀的基礎上，結合本單位實際制定加強財務精細化管理的工作方案和配套措施，并按方案要求組織實施。

（三）加強督促，務求實效

各單位要結合自身實際，在制定本單位實施方案的基礎上，制定一系列相關的工作目標考核標準和辦法，并確定分段的工作目標和時間表。各單位領導要加大督促、檢查、指導的力度，把加強財務精細化管理工作作為年度考核的重要內容，逐級進行考核，以確保工作落到實處、取得成效。

五、實施步驟

（一）調查研究，制定方案

各單位財務部門要對本單位財務管理現狀進行認真調查、分析，針對市局方案，找出薄弱環節，確立工作重點，在充分征求各部門意見的基礎上，制定切實可行的工作方案。

（二）成立機構，組織實施

各單位要根據方案要求，成立加強財務精細化管理工作專班和民主理財小組，明確職責，并將責任逐級落實到各個職能部門和個人，確保工作不走過場。

（三）完善制度，高效運行

各級各單位結合本單位財務運行現狀，完善方案要求的各項管理制度，確保財務管理工作有章可循、有據可依。

（四）強化考核，階段總結

每季度末，市局以財務網絡版核算情況為依托，組織人員對各單位財務精細化管理情況進行一次常規檢查，提出考核意見；各單位也要組織相關人員對本單位財務精細化管理情況進行自查，發現問題，及時整改。

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精細化財務管理方案 [篇2]

根據公司精細化管理理念，為了進一步提高財務管理水平，防范和控制財務風險，明確崗位職責和管理目標，細化工作標準，結合本公司業務情況，確保財務工作高效、準確、到位，就全面推行財務精細化管理制定本方案。

一、指導思想

財務管理以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、每一項具體的業務，都建立起一套相應的工作流程和業務規范，在實踐中狠抓落實，并將財務管理的觸角延伸到財務工作的各個環節，通過行使財務監督職能，實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。

二、精細化管理目標

積極推動管理創新，夯實財務管理基礎，完善部門管理制度，全面理順公司經濟秩序，不斷提高公司財務監督管理水平，使公司財務管理工作更加標準化、規范化、專業化，更好服務和監督業務部門和下屬公司的業務發展。

三、工作思路

精細化管理的根本在于樹立精細化管理理念，明確目標、確保精細化管理方向；強化措施，確保精細化目標實現；勤于分析，確保精細化質量提升。將各項工作內容細化并落到實處，提升部門整體執行力。

四、主要內容

(一) 部門定崗定責，合理配臵人員（附崗位配臵表）。

1、財務稽核部人員組成：

經理、副經理各1名；外派業務主管人員2名；外派主辦會計1名；主辦會計2名；出納3名。

2、崗位職責：

（1）經理職責：

①傳達執行公司決議，組織財務部的日常工作及制度的健全。 

②財務核算，稅務申報和財務預決算工作。

③資金的調度工作。

④財務審計和年檢工作。

⑤負責會計人員管理、績效考評、培訓工作。

⑥參與公司及下屬公司的重大經營決策。

（2）副經理職責：

①協助部門經理落實制度執行、協調內部分工、部門間溝通與配合。

②組織和實施對下屬公司的內部稽核。

③負責下屬公司的財務預決算工作。

④落實部門人員業務培訓。

（3）外派業務主管及外派主辦會計職責：

①公司工作的執行與配合，負責派駐單位的財務全面工作。 

②對派駐單位財務的監督工作。

③負責派駐單位的財務核算及稅務申報。

④負責派駐單位財務資料的整理歸檔及保管。

⑤參加公司的內部稽核，配合派駐單位的審計及年檢。

（4）主辦會計職責：

①負責相關單位的財務核算及稅務申報。

②負責相關單位財務資料的整理歸檔及保管。

③參加公司的內部稽核，配合相關單位的審計及年檢。

（5）出納會計職責：

①負責相關單位報銷單據的審核。

②負責相關單位日常現金核算與管理、銀行收付款及對賬工作。 

③負責相關單位票據的使用及保管。

④負責相關單位統計工作。

現下屬公司及托管公司較多，財務人員較少，部門實行一人多崗、交叉工作的方式進行人員配臵。根據工作情況安排崗位輪換，以便所有會計人員能夠比較全面地了解和熟悉各項會計工作，提高業務水平。每月舉行部門會議，安排討論時間，財務人員將各自工作中碰到的問題統一提交，采取集中討論方式予以解決，在討論中互相學習，促進業務提升。

(二)加強財務監督審核職能、完善工作流程。

財務人員要熟知公司各項管理制度，外派人員還需熟悉所委派單位的管理辦法，在工作中嚴格按各項規章制度條款把關，杜絕不符合制度要求和工作流程的業務操作。

1、費用的審核

（1）對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求經辦人員更正、補充。

（2）對于同一事項，采購部門為了規避相關審批流程，有拆分費用跡象的，財務部應提出疑義，核查確屬上述性質的，將原始憑證退回不予受理。

（3）對于采購金額2000以上的報銷單據，應附相應的《采購審批表》、《采購項目決策申報表》、《合同審批表》、《合同》、《驗收單》（工程維修類采購需提供驗收合格證明），財務人員審核單據齊全、流程完整后，簽字核準。

2、租賃合同的審核與執行

在合同管理上，財務部門應加強審批管理，從財務角度提出合理化建議降低企業經營風險。合同簽訂部門將合同審批單提交財務，審核人員與相關人員或相關資產所屬單位的財務負責人核對合同條款，主要關注以下幾點：

（1）該資產上期租金金額、押金金額是否有變化。

（2）租賃期限、付款條件是否合理。

以上條款與原合同變化較大，詢問變化原因，如有異常及時向總經理匯報。

合同簽訂后相關部門將合同原件提交財務出納人員，財務出納根據合同付款條款跟蹤押金及租金的收款情況，如客戶未按合同履行付款義務及時提交相關部門進行催收。

3、發票的開具及跟蹤

根據公司現有經營業務，租賃發票的及時開具及跟蹤收款在財務工作中較為重要。為了更好地規范該項工作，對發票的使用流程進行重新梳理并細化。

（1）自行開票流程（附流程圖）：

①經管部提供開票資料。

②開票人員根據合同審核開票資料，填寫開票申請單同時計算稅金，提交部門經理進行審核。

③提交總經理審批。

④開票人員開具發票，發票專用章保管人員蓋章時審核發票內容。

⑤登記備查本，經管部簽收發票。

⑥財務出納關注銀行收款情況，租金到賬及時通知經管部，定期編制《收款情況明細表》給經管部。如有客戶開具發票后未按合同及時付款，次月編制《催收單》遞交經管部。

（2）門臨開票流程（附流程圖）：

①經管部提出開票申請，相關負責人審核確認、簽字。

②經管部提請客戶付款證明。

③開票申請、付款證明提交財務后，財務對比合同計算稅金、財務審核。

④稅務開票，繳納稅款。

⑤登記備查本，經管部簽收發票。

（三）加強內部稽核

1、不定期的開展對下屬企業及托管企業的稽核審計，規范下屬實體遵章守紀、正當經營，依法辦事。通過對被稽核單位的經濟活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題，提出有成效的意見和方案，促進企業改善經營管理。

（1）審查評價企業管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環節，解決存在的問題，完善內部控制流程，堵塞漏洞。

（2）審查評價企業的財務收支和經濟效益，尋找新的經濟效益增長點，消化不利因素，優化資源配臵，增強企業活力和市場競爭力。

2、通過經濟責任審計，發現制度本身的缺陷，向相關部門及領導反饋信息，解決履行情況和責任歸屬不清的問題。

內部稽核要求從嚴從緊，不放過任何細小的差錯、漏洞或隱患，要敢于提出不符合規章制度的問題；要保持稽核監督的連續性，對檢查出的問題要跟蹤監督、落實整改，逐一回訪，直至達到整改目的為止，防止為查而查，不重視整改的問題，必須加大執行力度，查之必清，整之必改。

（四）加強全面預算管理

1、科學編制預算。財務部每年第四季度發出通知，要求個下屬單位根據預算制度的要求編制全面預算。預算需在科學合理的的基礎編制，各項數據需說明編制依據。

2、嚴格預算執行。預算上報總公司后，各預算單位必須嚴格執行。財務部每月編制報表匯總，跟蹤各單位財務狀況和經營情況，與

年初各單位預算數據對比，監督各單位預算執行情況。

3、規范預算調整。財務部在監督預算執行情況過程發現嚴重偏離預算情況，以及各單位認為預算需調整情況下，需重新按照預算編制程序，進行預算調整，并將調整后的全面預算資料上報總公司。

4、強化預算分析。財務部定期進行預算分析，次年4月份各單位編制決算報告，對本年度預算執行情況進行全面分析，對于有利方面，總結經驗，對于不利方面，要求相關部門分析原因并提出合理應對方案。

（五）規范財務分析

財務分析要“從財務的觀點來看經營，從經營的觀點來看財務”，對重點業務和重點財務變動情況進行跟蹤，定期提出財務分析報告。財務分析不僅是企業評價財務狀況、衡量經營業績的重要依據，而且還應該擔當起挖掘潛力、改進工作的重任。

財務分析的具體內容：經營收入較預算完成情況、與往期金額差異額分析；各項成本費用列支情況及占比額較大事項說明、與前期差異額較大事項分析；當期營業利潤情況及現狀分析、重大配套經營措施改進提示；資金運用、債權債務清理情況及其增減變化主要原因分析等；對于重大經濟事項提出建議及跟蹤情況反饋。財務分析報告要按照限期截辦時限報送相關領導，且分析報告中提供的資料必須真實、準確、完整，如實反映情況；分析的結果要客觀、科學，具有指導性。

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