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財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明

預(yù)算情況說明書是對(duì)年度預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說明，是評(píng)估預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。企業(yè)預(yù)算情況說明書由企業(yè)集團(tuán)和所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)分別編寫。

財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明

企業(yè)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

一、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)

（一）企業(yè)編制年度預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對(duì)損益的影響金額。

（二）對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)說明理由。

（三）年度預(yù)算報(bào)表的合并范圍說明，未納入及新納入年度預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。

（四）對(duì)預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的總體預(yù)測(cè)與分析，說明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)。

二、本年度預(yù)算編制情況

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算。

業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢(shì)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行客觀的預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行說明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.通過對(duì)國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的研究與預(yù)測(cè)，說明宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益的影響。

2.從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢(shì)、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系、

行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)本企業(yè)的影響。

3.結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和收入、成本等變動(dòng)情況，以及指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度等。

（二）投資預(yù)算。

1.說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（前十項(xiàng)）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，對(duì)于資金來源與資金保障情況應(yīng)重點(diǎn)說明。其中：對(duì)于重大新開工項(xiàng)目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對(duì)未來一定時(shí)期宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)形勢(shì)的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由。

對(duì)于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。

對(duì)于境外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。

2.說明企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預(yù)計(jì)收益等情況；逐項(xiàng)說明預(yù)算年度擬實(shí)施收購(gòu)項(xiàng)目的目的、收購(gòu)方式，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購(gòu)及投資項(xiàng)目的，應(yīng)按上述項(xiàng)目逐項(xiàng)說明。

說明預(yù)算年度擬清理的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。

3.分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。

4.分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬開展金融衍生業(yè)務(wù)計(jì)劃安排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場(chǎng)所、交易對(duì)手、交易策略、保值效果以及風(fēng)險(xiǎn)控制等情況。

（三）籌資預(yù)算。

說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況，分析籌資行為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率及帶息負(fù)債比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長(zhǎng)且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說明原因及控制措施。凡納入我委債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)關(guān)注范圍的企業(yè)，籌資預(yù)算應(yīng)與債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)相銜接。

（四）資金預(yù)算。

預(yù)算年度內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量情況，重點(diǎn)說明經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量變化情況，同時(shí)結(jié)合當(dāng)前信貸政策從緊、融資成本攀升的實(shí)際情況，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)回收管理、提高庫(kù)存流動(dòng)性、跟蹤高負(fù)債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強(qiáng)重大工程項(xiàng)目資金管控等。

（五）費(fèi)用預(yù)算

1.預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體說明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)發(fā)生金額、年度增減變動(dòng)情況，以及本年度擬采取的費(fèi)用增長(zhǎng)控制措施及落實(shí)方法。對(duì)期間費(fèi)用中前十項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、與上年增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因等，應(yīng)進(jìn)行逐項(xiàng)說明。

2.預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用比重變動(dòng)情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤(rùn)增幅，應(yīng)詳細(xì)說明原因。

三、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說明

（一）預(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。

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（二）說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)模控制情況，并說明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。

（三）詳細(xì)說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對(duì)外捐贈(zèng)支出項(xiàng)目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對(duì)上年度捐贈(zèng)預(yù)算執(zhí)行情況及實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)。

（四）其他需要說明的情況。

四、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明是企業(yè)對(duì)預(yù)算年度可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素可能對(duì)企業(yè)主要預(yù)算指標(biāo)的影響程度，并對(duì)其進(jìn)行敏感性分析等。

五、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。

六、其他需要說明的情況

集團(tuán)所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)預(yù)算

情況說明書內(nèi)容提要

集團(tuán)所屬二級(jí)子企業(yè)預(yù)算報(bào)表情況說明書至少應(yīng)當(dāng)說明以下主要內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

說明本企業(yè)治理與組織結(jié)構(gòu)；集團(tuán)對(duì)本企業(yè)的發(fā)展定位，如為利潤(rùn)中心還是成本中心等；本企業(yè)所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、主要業(yè)務(wù)板塊、收入及利潤(rùn)占集團(tuán)的比例等。

二、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說明。

三、預(yù)算年度主要指標(biāo)情況

（一）作為集團(tuán)利潤(rùn)中心或生產(chǎn)中心的企業(yè)，說明集團(tuán)下達(dá)的主要收入和利潤(rùn)目標(biāo)，以及與上年度預(yù)計(jì)完成情況的增減變化原因、金額，提出為完成上述目標(biāo)企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措。

（二）作為集團(tuán)成本中心的企業(yè)，應(yīng)逐項(xiàng)說明集團(tuán)下達(dá)的主要成本費(fèi)用控制目標(biāo)，與上年度的增減變化原因、金額，以及企業(yè)擬采取的完成措施等。

（三）作為集團(tuán)其他定位的企業(yè)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況說明。

四、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說明

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算年度投資、籌資、資金等重大事項(xiàng)進(jìn)行說明。

五、預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明

參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明。

六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的說明和其他需要說明的事項(xiàng)

附件4

預(yù)算工作總結(jié)及改進(jìn)措施內(nèi)容提要

一、上年度預(yù)算工作開展情況

回顧上年度預(yù)算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問題，結(jié)合國(guó)資委對(duì)上年度預(yù)算的反饋意見，對(duì)上年度預(yù)算工作開展情況進(jìn)行總結(jié)。

二、上年度預(yù)算調(diào)整情況

對(duì)上度預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)整原因等，調(diào)整原因包括市場(chǎng)形勢(shì)變化、合并范圍變化、會(huì)計(jì)政策調(diào)整、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、公允價(jià)值變動(dòng)等對(duì)損益和資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

三、上年度預(yù)算完成情況

對(duì)上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行總結(jié)，一是分主要業(yè)務(wù)板塊對(duì)上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行分析說明；二是對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額等項(xiàng)目的差異原因說明，不得簡(jiǎn)單地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人工成本等實(shí)際發(fā)生額與年初預(yù)算存在重大差異的，應(yīng)一并說明。

四、本年度預(yù)算工作改進(jìn)情況

結(jié)合上年度預(yù)算工作總結(jié)，重點(diǎn)說明本年度預(yù)算管理在工作組織、流程、標(biāo)桿管理、關(guān)鍵指標(biāo)選用等方面的改進(jìn)情況。同時(shí)，結(jié)合管理提升活動(dòng)，對(duì)企業(yè)全面預(yù)算管理提升工作的安排與進(jìn)展情況進(jìn)行說明，明確已采取或擬采取的改進(jìn)措施、預(yù)期的改進(jìn)效果、落實(shí)措施的責(zé)任部門、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。

財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明 [篇2]

一、企業(yè)基本情況

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。

二、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

根據(jù)公司上年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ) ，結(jié)合上級(jí)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),編制了2011年財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

（一）2017年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況單位：萬元。

（二）2017年共收到政府補(bǔ)貼收入70萬元。其中：10年1月收到陜發(fā)改投資〔2017〕2587號(hào)《國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于下達(dá)電子信息產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造項(xiàng)目2017年第三批擴(kuò)大內(nèi)需中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃的通知》中央預(yù)算內(nèi)投資100萬元，做補(bǔ)貼收入50萬元，余50萬元待項(xiàng)目驗(yàn)收后才允許使用。10年12月收到市發(fā)改委下達(dá)2017年高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金20萬元。（三）利潤(rùn)分配情況。

2017年度實(shí)現(xiàn)可供投資者分配凈利 111025.66元，累計(jì)可供投資者分配凈利129573.01元2017年度暫不分利。（四）現(xiàn)金流管理情況

2017年度處置固定資產(chǎn)收回3.16萬元，是丟失面包車保險(xiǎn)賠償款。其余均屬正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流量。

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（五）財(cái)務(wù)政策變化情況

本年度壞賬計(jì)提比例調(diào)整為與控股公司一致。對(duì)照情況如下表

三、預(yù)算年度主要指標(biāo)情況

2011年度營(yíng)業(yè)收入1100萬元，利潤(rùn)總額25萬元。

四、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說明

目前看來2011年度無重大事項(xiàng)說明。

五、預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明

1、營(yíng)業(yè)收入1100萬元，與上年實(shí)際1014萬元相比，增長(zhǎng)8.48% 2、主營(yíng)收入1000萬元，與上年實(shí)際918萬元相比，增長(zhǎng)8.93% 2、主營(yíng)收入成本率為79.2%，與上年實(shí)際79.85%相比，下降0.65%。

3、營(yíng)業(yè)費(fèi)用65萬元，占營(yíng)業(yè)收入的5.91%，2017年實(shí)際63萬元，占營(yíng)業(yè)收入6.21%，營(yíng)業(yè)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例減少0.3個(gè)百分點(diǎn)。

4、管理費(fèi)用200萬元，占營(yíng)業(yè)收入的18.19%，2017年實(shí)際197萬元，占營(yíng)業(yè)收入19.43%，管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例減少1.24個(gè)百分點(diǎn)。

5、凈利潤(rùn)17萬元，銷售利潤(rùn)率1.55%，2017年實(shí)際凈利潤(rùn)12萬元，銷售利潤(rùn)率1.18%，上升0.37個(gè)百分點(diǎn)。

6、凈資產(chǎn)收益率2%，2017年實(shí)際1.43%，上升0.57個(gè)百分點(diǎn)。

2011年財(cái)務(wù)工作將緊緊圍繞管理升級(jí)要求，加強(qiáng)核算，控制支出，強(qiáng)化預(yù)算管理，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。

六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的說明和其他需要說明的事項(xiàng)

由于市場(chǎng)環(huán)境及管理因素，實(shí)際完成指標(biāo)可能和預(yù)算指標(biāo)會(huì)略有出入。無其他需要說明事項(xiàng)。

二〇一一年二月一一日

**公司

財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明 [篇3]

一、企業(yè)基本情況

XX公司，法定代表人：XX；注冊(cè)資金：XX，全部由XX投資；住所：XX；經(jīng)營(yíng)范圍：XX。工商注冊(cè)日期：XX，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)為：XX；企業(yè)類型：XX。

二、××年財(cái)務(wù)預(yù)算

（一）、編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算的原則

我們根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定，參照本公司××年度的資產(chǎn)、負(fù)債、銷售、成本、利潤(rùn)等指標(biāo)，本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。

（二）、公司收入預(yù)算情況

1．主營(yíng)收入

××年公司主營(yíng)預(yù)算收入××萬元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行分配。上年度銷售收入為xx萬元，銷售收入增長(zhǎng)比率為xx%

2．附營(yíng)收入

××××年附營(yíng)收入預(yù)算為××萬元。

3．投資收益

××××年度對(duì)外投資預(yù)算為××萬元。其中短期收益為××萬元，長(zhǎng)期收益為××萬元。

4．其他收入，預(yù)算××萬元。

以上全年收入預(yù)算總金額為××萬元。

（三）、公司支出的預(yù)算情況

1.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的預(yù)算全年xx萬元。

（1）xx成本預(yù)算全年xx萬元，比xx年度上升或下降的比例為xx%。 ………

2主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的預(yù)算全年xx萬元。

（1）營(yíng)業(yè)稅預(yù)算全年xx萬元，比xx年度上升或下降的比例為xx%。

（2）城市維護(hù)建設(shè)稅預(yù)算全年xx萬元，比xx年度上升或下降的比例為xx%。

（3）教育稅及附加預(yù)算全年xx萬元，比xx年度上升或下降的比例為xx%。 ………

3.管理費(fèi)用的預(yù)算全年xx萬元，管理費(fèi)用主要預(yù)算的項(xiàng)目：

（1）工資xx萬元 …………

（2）保險(xiǎn)費(fèi)用xx萬元 ………

(3) 折舊費(fèi)用xx萬元，比去年下降xx%，因折扣使用年限到期

4.銷售費(fèi)用的預(yù)算全年XX萬元，銷售費(fèi)用主要預(yù)算的項(xiàng)目

………

5.財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算全年XX萬元,比XX年下降xx%因xx

6.所得稅的預(yù)算全年XX萬元

7.營(yíng)業(yè)外支出的預(yù)算全年xx萬元。構(gòu)成

以上各項(xiàng)，全年預(yù)算總支出為××萬元。

（四）、利潤(rùn)總額的預(yù)算情況

利潤(rùn)總額的預(yù)算全年xx萬元，凈利潤(rùn)的預(yù)算全年xx萬元。銷售凈利率為xx%，比xx年度下降或上升xx%。原因凈利潤(rùn)下降或上升xx%、銷售收入下降或上升xx%。凈資產(chǎn)收益率為xx%，比xx年度下降或上升xx%。原因凈利潤(rùn)下降或上升xx%、所有者權(quán)益下降或上升xx%。

（五）、公司預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的財(cái)務(wù)指標(biāo)情況

1.資產(chǎn)負(fù)債率為xx%，比xx年度下降或上升xx%，原因負(fù)債總額比xx年度下降或上升為xx%，資產(chǎn)總額比xx年度下降或上升為xx%。

2.產(chǎn)權(quán)比率為xx%，比xx年度下降或上升xx%，原因負(fù)債總額比xx年度下降或上升為xx%，所有者權(quán)益總額比xx年度下降或上升為xx%。

3.權(quán)益乘數(shù)為xx，比xx年度下降或上升xx%，原因資產(chǎn)總額比xx年度下降或上升為xx%，所有者權(quán)益總額比xx年度下降或上升為xx%。

4.流動(dòng)比率為xx，比xx年度下降或上升xx%，原因流動(dòng)資產(chǎn)比xx年度下降或上升為xx%，流動(dòng)負(fù)債比xx年度下降或上升為xx%。

5.速動(dòng)比率為xx，比xx年度下降或上升xx%，原因速動(dòng)資產(chǎn)比xx年度下降或上升為xx%，流動(dòng)負(fù)債比xx年度下降或上升為xx%。

6.營(yíng)運(yùn)資本為xx萬元，比xx年度下降或上升xx萬元，原因流動(dòng)資產(chǎn)比xx年度下降或上升為xx萬元，流動(dòng)負(fù)債比xx年度下降或上升為xx萬元。 7.現(xiàn)金比率為xx%,比xx年度下降或上升xx%，原因貨幣資金比xx年度下降或上升為xx%，流動(dòng)負(fù)債比xx年度下降或上升為xx%。（六）、xx年的往來客戶預(yù)算情況 1、應(yīng)收賬款的預(yù)算情況