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企業財務預算情況說明

一、企業基本情況

企業財務預算情況說明

（一）企業主營業務范圍和附屬其他業務，企業從業人員、職工數量和專業素質的情況。

二、本年度預算編制基礎及生產經營情況

根據公司上年生產經營的基礎，結合上級下達的經營目標,編制了2011年財務預算方案。

（一）2017年生產經營情況單位：萬元。

（二）2017年共收到政府補貼收入70萬元。其中：10年1月收到陜發改投資〔2017〕2587號《國家發展改革委工業和信息化部關于下達電子信息產業振興和技術改造項目2017年第三批擴大內需中央預算內投資計劃的通知》中央預算內投資100萬元，做補貼收入50萬元，余50萬元待項目驗收后才允許使用。10年12月收到市發改委下達2017年高新技術產業發展引導資金20萬元。（三）利潤分配情況。

2017年度實現可供投資者分配凈利 111025.66元，累計可供投資者分配凈利129573.01元2017年度暫不分利。（四）現金流管理情況

2017年度處置固定資產收回3.16萬元，是丟失面包車保險賠償款。其余均屬正常經營活動流量。

（五）財務政策變化情況

本年度壞賬計提比例調整為與控股公司一致。對照情況如下表

三、預算年度主要指標情況

2011年度營業收入1100萬元，利潤總額25萬元。

四、預算年度重大事項說明

目前看來2011年度無重大事項說明。

五、預算年度主要財務指標說明

1、營業收入1100萬元，與上年實際1014萬元相比，增長8.48% 2、主營收入1000萬元，與上年實際918萬元相比，增長8.93% 2、主營收入成本率為79.2%，與上年實際79.85%相比，下降0.65%。

3、營業費用65萬元，占營業收入的5.91%，2017年實際63萬元，占營業收入6.21%，營業費用占營業收入的比例減少0.3個百分點。

4、管理費用200萬元，占營業收入的18.19%，2017年實際197萬元，占營業收入19.43%，管理費用占營業收入的比例減少1.24個百分點。

5、凈利潤17萬元，銷售利潤率1.55%，2017年實際凈利潤12萬元，銷售利潤率1.18%，上升0.37個百分點。

6、凈資產收益率2%，2017年實際1.43%，上升0.57個百分點。

2011年財務工作將緊緊圍繞管理升級要求，加強核算，控制支出，強化預算管理，確保公司經營目標的全面實現。

六、可能影響預算指標的說明和其他需要說明的事項

由于市場環境及管理因素，實際完成指標可能和預算指標會略有出入。無其他需要說明事項。

二〇一一年二月一一日

**公司

企業財務預算情況說明 [篇2]

一、上年度財務預算工作情況總結

（一）對上年度預算工作情況進行總結，回顧上年度預算工作組織、編制、執行、監督、考核等方面取得的成效和存在的問題，總結工作經驗及本年擬采取的相關改進措施及辦法。

（二）對上年度預算調整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產經營指標調整情況和調整原因等，調整原因包括市場形勢變化、合并范圍變化、會計政策調整、會計估計變更、公允價值變動等對損益和資產負債產生重大影響的事項。

（三）對上年度預算完成情況進行總結，并對重要財務指標的實際完成數與調整后的預算數差異原因進行說明，其中至少應包括主營業務收入、主營業務成本、期間費用、利潤總額等項目，不得簡單地以數字羅列。如投資、籌資、人工成本等實際發生額與年初預算存在重大差異的應一并說明。

二、預算工作基礎和本年度預算工作組織情況

（一）預算工作基礎

預算工作基礎主要包括：預算管理水平描述，是否按照內控要求建立了全面預算管理；企業預算管理機構設臵、職能與權限等；管理機構主要成員構成、內部組織分工等；預算管理制度建立與執行情況；預算管理體制描述；預算管理環節描述，是否覆蓋了編制、執行、調整、分析與考核的全過程；預算管理人員水 1

平總體情況描述等。

（二）本年度預算工作組織情況

本年度預算工作組織情況主要包括年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等，重點說明本年預算工作組織的改進情況。

三、本年度預算編制基礎及編制依據

（一）預算編制采用的會計政策。

1.企業編制年度財務預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產減值等重大會計政策及會計估計發生變更的原因，對損益產生的影響。

2.對于《企業會計準則》允許以公允價值計量的資產或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業，應按資產及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業，應說明理由。

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3.年度財務預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財務預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

（二）預算年度生產經營情況預測說明。

預算年度生產經營情況是企業編制年度財務預算的基本依據，企業應認真分析宏觀及微觀經濟形勢，在深入業務板塊分析、重要子企業調查的基礎上，對主要業務板塊的發展趨勢及生產經營情況進行客觀的預測，對企業產生重大影響的生產經營決策進行說明。至少應包括以下內容：

1.對預算年度的宏觀經濟形勢進行預測分析，說明企業編制預算的宏觀經濟形勢基礎，以及對企業生產經營和經濟效益的影響。

2.對預算年度行業經濟形勢進行預測分析，從行業發展階段與趨勢、能源、原材料及主要產品價格、市場供求關系等方面，說明行業經濟形勢變化對本企業的影響。

3.根據宏觀經濟形勢和行業發展形勢預測，結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位、市場供求關系及價格變動等情況，按主要業務板塊說明生產經營指標增減變動情況和比率變動情況，以及指標變動對企業效益的影響程度等。如鋼鐵企業可選取鐵產量、鋼產量等，貿易企業可選取進出口額、合同額等；企業擬采取的重大生產經營舉措對各業務板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進行的資 2

產及業務重組、擬整體上市、擬開展的新業務等。

四、預算年度重大事項說明

（一）說明企業預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目（前十項）的目的、總規模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與構成應重點說明，其中對非主業投資占總投資的比重超過10%或者自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資予以詳細分項說明。對于固定資產投資預算表與資產負債預算表勾稽關系不能滿足的，應詳細說明原因。

（二）說明企業預算年度內擬安排的重大籌資項目目的、籌資規模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業財務費用增長、資產負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。如企業資產負債率連續增長且處于行業較高水平（工業高于70%，非工業高于85%），應說明原因及控制措施。如企業的籌資費用率過高，應詳細說明原因及控制措施。如企業有其他籌資，應比照重大籌資項目的要求進行詳細說明。

（三）說明企業預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規模、持股比例、預計收益等情況；逐項說明預算年度擬實施收購項目的目的，以及對企業生產經營產生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。如有非主業投資，應詳細說明投資原因。

說明預算年度擬清理的長期股權投資，以及擬采取的清理手段和措施。

（四）分類說明企業預算年度內擬安排的債券、股票、基金等風險業務的資金占用規模、資金來源和預計投資回報率等情況。分類說明企業預算年度擬開展的金融衍生業務的品種、規模、原因、境內還是境外交易、場內還是場外交易等情況，以及金融衍生業務的風險控制情況和改進計劃。

如企業高風險金融工具投資規模較大，或者投資收益不高（投資收益率低于4%），應詳細說明進行該項投資的合理性。對于資產負債率較高、償債能力下降的企業，如繼續進行高風險金融工具投資，應詳細說明進行該項投資的合理性。對于不具備從事高風險業務條件或者發生重大投資損失的企業，如仍有高風險金融工具投資預算，應詳細說明未清理或者壓縮該項投資的原因。資產負債率高于行業平均水平、存在較大償債壓力的企業，應詳細說明未清理或者壓縮高風險金融工具投資的原因。

（五）說明企業預算年度內擔保、抵押等或有事項的規模控制情況，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。

擔保余額相當于凈資產比重超過50%或者發生擔保履約責任形成重大損失的企業（投資、擔保類企業另行規定），如在2017年再行安排新增擔保預算，應詳細說明新增擔保的合理性和風險控制措施。企業如安排與業務無關的集團外擔保，應詳細說明擔保的合理性和風險控制措施。對于累計擔保余額過大的集團外擔保或者金額重大的逾期、涉訴擔保應詳細說明已經采取的風險控制措施和擬采取的清理措施。對于非企業自主決策的擔保事項，應分項說明詳細情況并附報證明文件。

（六）說明企業預算年度內擬實施的BT和BOT項目情況，具體包括：合同授予方、投資規模、建設與經營期間、本年投資規模、預計收益等情況。如屬于續建項目，還應詳細說明年初該項目的進展情況，以及實際進展和計劃的差異情況并說明原因。對于項目資金來源與構成應重點說明，對外貸款占總投資的比重高于80%的BT或者BOT投資應詳細說明籌資結構的合理性和風險控制措施。

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（七）有房地產開發業務的企業應說明開發項目前5名的情況，具體包括：建設性質、建設期間、建設規模、投資規模、預計銷售、預計收益等情況。如屬于完工項目，還應詳細說明預售、銷售和合同簽約等情況以及預計預售、銷售和合同簽約等情況。如屬于在建項目，還應詳細說明建設進度、預售、合同簽約等情況以及預計的建設進度、預售、銷售和合同簽約等情況。

（八）有科技支出的企業，應當詳細說明本年實施的科技創新項目情況，具體包括：項目背景、項目實施必要性、立項情況、項目目標、預計本年實現目標、總投資、預計本年投資、資金來源等情況。（九）企業預計本年產業結構調整情況，具體包括：加強主業、產業結構調整與升級、節能減排降耗、環境保護和轉變經濟增長方式等情況。

（十）“十二五”規劃執行情況，具體包括：主要規劃目標2012年實際完成情況、主要規劃目標2017年預計完成情況。對于有明確數量或者金額目標的，應當逐項進行規劃對比。對于沒有明確數量或者金額目標的，應當詳細描述目標完成情況。

（十一）財稅政策對本企業的影響，說明2012年新出臺和2017年預計將要

出臺的財稅政策對本企業收入、利潤、資產規模、現金流量等方面的影響。

五、預算年度主要財務指標說明

財務預算指標說明主要根據企業年度業務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析年度間指標變動情況。至少應包括：

（一）預算年度營業收入及成本發生情況，以及增減變動金額和原因，其中：主營業務收入及成本應分主要業務板塊逐項說明增減變動情況及原因；其他業務收入及成本應按重大項目逐項說明增減變動情況及原因；預算年度內擬采取的控制成本措施。

主營業務收入、毛利、毛利率或者主要業務指標比上年增長20%以上或者下降的，應詳細分析并說明變動原因。其他業務收入或者其他業務成本比上年增減變動50%以上的，應詳細說明原因。主要業務板塊填寫與市國資委批復主業不一致或者與主要業務經營預算表不一致的，應詳細說明原因。

分析收入增減變動原因時，可以考慮從影響其變動的主要因素進行分析，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等。說明成本增減變動原因時，應著重分析其變動的主要因素，可以考慮從原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整等方面進行。

（二）預算年度期間費用發生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務費用的預計發生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前10項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應進行逐項說明。

企業成本費用增長高于收入、利潤增長的，應詳細說明原因和擬采取的費用控制措施。企業三項費用比上年增加20%以上或者下降50%以上的，應詳細說明增減原因，屬于增加過快的，還應說明擬采取的費用控制措施。明細費用項目包括職工薪酬、折舊費、修理費、業務招待費、辦公費等比上年增減變動過大的，應當重點說明。三項費用中其他項占相應費用30%以上的，應詳細說明其內容。

說明費用增減變動原因時，應著重分析期間費用變動的主要因素，可以考慮從能源費用、人工成本、管理效率、借款利率調整等方面進行分析。

（三）預算年度內現金流量情況，重點說明經營性現金流量情況，并說明應收款項及存貨的規模控制目標，與上年增減變動的原因；預算年度擬采取的應收

款項回收措施和提高庫存流動性的措施。

經營性現金凈流量為負的企業，應詳細分析并說明原因并判斷是否擁有足夠的現金償付其到期債務。

（四）預算年度企業人工成本情況，具體包括：預算年度內企業人工成本支出情況、人工成本占營業收入及成本費用比重變動情況、職工數量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細說明原因。

（五）預算年度內擬出售固定資產、債務重組等重大營業外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。對于有補貼收入預算的，應詳細說明補貼收入各款項的來源、金額以及取得依據等。

（六）預算年度預計可實現的利潤、凈利潤和凈資產收益率，以及與上年的增減變動情況及原因。如利潤、凈利潤或者凈資產收益率比上年增加20%以上或者下降的，應詳細分析說明。對于預算虧損企業，應詳細分析說明虧損原因。企業集團有虧損企業的，應統計虧損企業戶數、虧損額及同比增減額，并按照虧損原因歸類并分析提出改善措施。

（七）預算年度企業資產和負債規模、結構，以及上年變動情況及原因。凈資產總額或者總資產總額比上年增加20%以上或者出現負增長的，應詳細說明原因。重點項目如存貨、應收賬款、其他應收款、應付賬款、其他應付款等比上年增減率超過30%或者比率雖不到30%但影響金額較大的項目，應詳細說明變動原因，確定是否存在資金沉淀或者存貨積壓，是否影響到企業資產的周轉速度。對于其他資產負債項目，如占資產總額5%以上且同比上年增減幅度50%以上的，應說明原因。資產和負債的其他項目金額較大時，應詳細說明內容。

（八）其他需要說明的財務指標。

企業應對本年折舊費用、差旅費用、安全生產支出、捐贈支出、信息化支出、科技支出、科技人員數、全部科技項目數和高新技術企業數等指標的變化情況進行說明。如相關項目比上年變化增減率超過50%的，還應詳細說明變化原因。

六、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業對預算年度可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、國際政治經濟形勢

的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素的原因，并對其進行敏感性分析，說明可能對主要財務指標預算的預計影響程度，以及年度預算調整標準等。

七、其他需要說明的情況

集團所屬二級及二級以下重要子企業財務預算

情況說明書內容提要

集團所屬二級子企業預算報表情況說明書至少應當說明以下主要內容：

一、企業基本情況

說明本企業治理與組織結構、集團對本企業的發展定位，如為利潤中心還是成本中心等、所處行業、經營范圍、主要業務板塊、收入及利潤占集團的比例等。

二、本年度預算編制基礎及生產經營情況

參考企業集團預算編制基礎及生產經營情況說明。

三、預算年度主要指標情況

（一）作為集團利潤中心或生產中心的企業，說明集團下達的主要收入和利潤目標，以及與上年度預算相比增減變化原因、金額，以及為完成上述目標企業擬采取的重大生產經營舉措。

（二）作為集團成本中心的企業，逐項說明集團下達的主要成本費用控制目標，與上年度的增減變化原因、金額，以及企業擬采取的完成措施等。

（三）作為集團其他定位的企業，結合實際情況說明。

四、預算年度重大事項說明

參考企業集團重大事項說明。

五、預算年度主要財務指標說明

參考企業集團預算年度主要財務指標說明。

六、可能影響預算指標的說明和其他需要說明的事項

企業財務預算情況說明 [篇3]

股東大會、各位代表：

我受公司董事會的委托，向大會作××××年度財務工作決算與××××年度財務預算報告，請審議。報告共分兩部分。

一、××××年度財務工作決算

一年來，公司的財務工作在公司董事會的領導下，認真貫徹上屆股東大會關于財務工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會通過的預算，遵照國家有關法律法規的規定，做到統籌安排，合理使用，量入為出，留有余地。年末編報財務決算，總結經驗教訓，提高了公司財務工作的管理水平。公司對財務工作中的重大問題和重大開支項目，都經過董事會、監事會集體討論決定，堅持嚴格的經費審查、審批制度，保證財務工作正常、有秩序地進行。下面我具體向代表們匯報各項經費的收支情況。

（一）預算執行情況

1．收入情況

一年來，公司總收入為××萬元。其中：主營收入為××萬元、副營收入為××萬元、營業外收入為××萬元、投資收益為××萬元。

2．支出情況

一年來，公司總支出××萬元。主要用于以下幾個方面：

（1）進貨成本××萬元

（2）管理費用××萬元

（3）財務費用××萬元

（4）銷售費用××萬元

（5）投資支出××萬元

……

一年來，公司財務工作做到了盈利××萬元。