高中的政治《稅收及其種類》的教學(xué)設(shè)計
（一）知識目標
1、識記稅收、稅收的基本特點、增值稅、個人所得稅。
2、理解稅收基本特征之間的關(guān)系。
（二）能力目標
提高學(xué)生辨別比較能力，觀察分析問題的能力，邏輯思維能力。
（三）情感、態(tài)度與價值觀目標
通過本框?qū)W習(xí)，增強學(xué)生國家觀念，教育學(xué)生懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)，是愛國的具體表現(xiàn)，偷稅等行為是違法的，可恥的。
教學(xué)重點、難點
1、 稅收的含義
2、 稅收的基本特征及其關(guān)系
教學(xué)過程
（一）導(dǎo)入新課
教師活動：引導(dǎo)學(xué)生回憶第八課財政收入的組成，說明財政收入由哪四部分組成，其中最主要的來源是什么。
學(xué)生活動：積極回答問題：財政收入由稅、利、債、費四部分組成，其中，稅收是財政收入的主要來源。
教師引導(dǎo)：稅收是財政收入的主要組成部分，可見稅收對國家財政的重要性。下面我們就來學(xué)習(xí)稅收的有關(guān)知識。
（二）進行新課
一、 稅收及其基本特征
1、什么是稅收
教師活動：請同學(xué)們閱讀教材79頁虛框內(nèi)材料，并思考所提問題
學(xué)生活動：閱讀材料，積極思考
教師點撥：從稅字的構(gòu)成上可以看出，古代的稅就是送給國家的農(nóng)產(chǎn)品，無論東方還是西方，稅收的共同點就在于，都是交給國家的財富。請大家想一想，交給國家的稅收財富有沒有直接的補償？國家憑什么讓人們不得不交這部分財富？國家收取的這些財富有什么作用？
學(xué)生活動：積極思考，回答問題
教師總結(jié)：稅收是沒有直接補償?shù)模菫榱藢崿F(xiàn)國家的各項職能，國家必須收取一部分社會財富，形成國家財政收入。為此，國家依靠政權(quán)的力量，強制收取這部分收入。（歸納出稅收的本質(zhì)）
稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。
有國就有稅，稅收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式，是財政收入最主要的源泉。
從稅收的含義中我們可以想到，稅收應(yīng)該具有什么特點？
學(xué)生活動：積極思考，回答問題
教師總結(jié)：
2、稅收的特點
（1）強制性。請大家想一想，沒有政權(quán)力量作后盾，強制人們繳納，能不能獲得？
學(xué)生活動：積極回答問題。不能。
教師點評：強制性是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志。請看教材80頁“相關(guān)鏈接”，了解一下我國稅法的'有關(guān)規(guī)定。
（2）無償性。國家取得稅收收入，不需要償還納稅人，納稅人也不能提出回報要求。
（3）固定性。稅收是無償?shù)摹娭频模幚聿缓镁蜁l(fā)社會矛盾，因此，國家征稅之前必須依法律形式，規(guī)定好征稅對象和稅收數(shù)額之間的比例，不能隨意變動、征收。當然，國家可以根據(jù)具體情況，及時調(diào)整稅收政策。
請同學(xué)們閱讀教材80頁虛框內(nèi)材料，并思考所提問題。
稅收的這三個特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。請大家閱讀教材80頁內(nèi)容，看看能否理解三者之間的關(guān)系。
學(xué)生活動：閱讀討論。
教師點評：無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。
二、我國稅收的種類
教師活動：請同學(xué)們想一想，你知道我國有哪些具體稅收項目？
學(xué)生活動：認真思考，積極發(fā)言
教師總結(jié)：農(nóng)業(yè)稅、增值稅、所得稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等等。根據(jù)稅收的征稅對象，目前我國的稅收分為五大類，共20多種。請大家看教材80頁“名詞點擊”，了解一下五大類稅收的特點，看看它們都是針對什么對象征收的。
學(xué)生活動：認真閱讀思考。
教師活動：在這些稅收種類中，影響最大的是增值稅和個人所得稅。下面我們重點學(xué)習(xí)一下這兩種稅收。
1、增值稅
增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的稅收。納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。其基本稅率是17％
計稅方法：增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金
請大家看教材82頁，增值稅計算題，并回答所提問題。
學(xué)生活動：閱讀教材，回答問題
教師點撥：服裝廠應(yīng)繳納的增值稅＝15000×17％－1445＝1105元；或者＝（15000－8500）×17％＝1105元。織布廠繳納的增值稅由產(chǎn)品使用者――服裝廠直接負擔。由此可見，增值是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額（產(chǎn)品銷售價－原材料價）為征稅對象的，它的直接負擔者是下一環(huán)節(jié)的購買者。如織布廠的布的增值稅由服裝廠負擔，服裝廠的服裝的增值稅由百貨商場負擔。
教師活動：同學(xué)們想一想，這樣繳稅有什么好處呢？
學(xué)生活動：認真思考，回答問題
教師點撥：可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅，有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，有利于財政收入穩(wěn)定增長。
2、個人所得稅
個人所得稅是國家對個人所得額征收的稅收。納稅人是在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住和居住不滿一年，而從我國境內(nèi)取得所得的個人。
請大家看教材82－83頁“相關(guān)鏈接”及有關(guān)圖表，了解個人所得稅有關(guān)征稅項目、發(fā)展情況和計稅辦法。
學(xué)生活動：閱讀教材，思考討論
教師總結(jié)：近二十多年來，我國個人所得稅的征收發(fā)展迅速，這也反映了我國經(jīng)濟水平、人民生活收入有了較大提高。與增值稅的計稅方法不同，個人所得稅采用累進稅率的計稅辦法，就是個人所得越高，稅率越高，納稅人個人收入越多，繳納個人所得稅越多。這一特點從教材83頁個人所得稅稅率表上可以看出。
教師點撥：個人所得稅的計算辦法是分段計算的，個人收入800元以內(nèi)不計稅，多余800元以上部分，按不同稅率分段計稅。請同學(xué)們計算教材所列題目。
學(xué)生活動：計算。應(yīng)稅所得額：4000元；不超過500元部分：25元；500――2000元部分：150元；2000――4000元部分：300元；累計所得稅：475元
教師活動：同學(xué)們想一想，這樣計算個人所得稅有什么意義呢？
學(xué)生活動：認真思考，回答問題
教師點撥：有利于增加財政收入，有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平。
（三）課堂總結(jié)、點評
這節(jié)課我們重點學(xué)習(xí)了稅收的有關(guān)知識，知道了稅收的特點和種類，重點介紹樂增值稅和個人所得稅，知道了它們的征稅對象和計稅方法。這對于我們在經(jīng)濟生活中正確地理解國家稅收政策和稅收意義，將有重大指導(dǎo)作用。
（四）實例探究
［例1］ 馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。” 這表明 （ ）
A． 稅收具有強制性、無償性、固定性等基本特征
B． 稅收是取之于民，用之于民
C． 國家和政府是賦稅制度的產(chǎn)物
D． 稅收是財政收入的最基本形式
答案：D
［例2］ 國家決定，2004年取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并在5年內(nèi)逐步取消農(nóng)業(yè)稅。這一舉措在于 （ ）
A．取消對農(nóng)村經(jīng)濟的監(jiān)督 B．淡化稅收對農(nóng)村經(jīng)濟的調(diào)節(jié)
C．減輕農(nóng)民負擔，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展 D．解除國家計劃對農(nóng)業(yè)發(fā)展的束縛
答案：C
［例3］ 某機械廠從鋼鐵廠購進一批鋼材價格30萬元，加工成機器后售價45萬元。這批機器應(yīng)繳納的增值稅是 （ ）
A．5.1萬元 B．7.65萬元 C．2.55萬元 D．無法計算
答案：C
［例4］ 下列對個人所得稅的認識正確的是（ ）
A、它對調(diào)節(jié)個人收入有重要作用 B、有正當收入的公民都應(yīng)交個人所得稅
C、公民的個人所得都在納稅范圍 D、實行累進稅率不利于社會公平
答案 A
課余作業(yè)
簡述稅收的基本特征及其相互關(guān)系。
教學(xué)體會
本節(jié)內(nèi)容相對學(xué)生生活實際來講，有一定的抽象性，在學(xué)習(xí)中應(yīng)該多引入日常生產(chǎn)、生活中常見的一些稅收實例，讓學(xué)生去深刻理解這些知識，并能夠從自己的實踐中理解、把握國家財政的實質(zhì)。
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