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2016稅務師考試《稅法二》多選題考前特訓
所得稅是《稅法(Ⅱ)》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點，計算應納稅額時必然涉及收入、成本、費用、銷售稅金和損失等主要因素，因此，在計算某納稅人實際應繳納的企業所得稅時，有可能涉及《稅法(Ⅰ)》中相關稅種應納稅額的計算。以下是yjbys網小編整理的關于稅務師考試《稅法二》多選題考前特訓，供大家備考。
多項選擇題
41、以下關于房產稅納稅期限以及納稅申報的表述中，正確的有( )。
A.房產稅實行按年征收，分期繳納
B.房產稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定
C.房產稅一般按月、季、半年預征
D-納稅人住址發生變更、產權發生轉移，應按規定及時向稅務機關辦理變更登記
E.納稅人新建、改建、擴建、拆遷房屋等情況，引起房屋原值發生變化的，應按規定及時向稅務機關辦理變更登記
【正確答案】A，B，D，E
42、以下關于個人獨資企業和合伙企業征稅規定的描述中.正確的有( )。
A.個人獨資企業和合伙企業本身都需要繳納企業所得稅，投資者個人繳納的是個人所得稅
B.個人獨資企業和合伙企業，均以企業本身為個人所得稅的納稅義務人
C.投資者的工資、薪金收入按照工資、薪金所得征收個人所得稅
D.投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除
E.個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或股息、紅利，應按“利息、股息、紅利所得”應稅項目征收個人所得稅
【正確答案】D，E
43、某公司購買寫字樓時應繳納的稅金有( )。
A.土地增值稅
B.契稅
C.營業稅
D.城市維護建設稅
E.印花稅
【正確答案】B，E
44、下列關于契稅征免的說法，正確的有( )
A.以獲獎方式取得房屋產權
B.購買與房屋相關的附屬設施
C.企業分立中新設方承受原企業的房產
D.甲企業接受乙企業用以抵償貨款的房產
E.個人購買80平方米且唯一的家庭普通住房
【正確答案】A，B，D，E
45、依據企業所得稅的相關規定，下列情況屬于內部處置資產的有( )。
A.將資產用于市場推廣
B.將資產用于對外贈送
C.將資產用于職工獎勵
D.將自建商品房轉為自用
E.將資產用于生產、制造、加工另一產品
【正確答案】D，E
46、以下情形中納稅人應進行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉讓土地使用權的
B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的
C.納稅人審批注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的
D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
E.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的
【正確答案】A，B，E
47、以下屬于現金損失確認的證據材料的有( )。
A.現金保管人確認的現金盤點表
B.現金保管人對于短缺的說明及相關核準文件
C.對責任人由于管理責任造成損失的責任認定及賠償情況的說明
D.金融機構出具的假幣收繳證明
E.現金保管人確認的假幣
【正確答案】A，B，C，D
48、下列房產屬于免征房產稅的有( )。
A.自2011年1月1日至2015年12月31日為農村居民提供生活用水而建設的供水工程管理單位的生產用房
B.宗教寺廟中宗教人員使用的生活用房屋
C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分
D.信托投資公司自用房產
E.納稅單位與克稅單位共同使用的房屋，免稅單位使用的部分
【正確答案】A，B，E
49、在建工程停建和報廢發生的損失，在企業所得稅前扣除時，需要提供的證據有( )
A.國家明令停建項目的文件
B.工程項目實際投資額的確定依據
C.企業當期建設資金不足的銀行證明
D.有關政府部門出具的工程停建、拆除文件
E.企業出具的鑒定意見和原因說明及核批文件
【正確答案】A，B，D，E
50、按照城鎮土地使用稅的規定，下列表述不正確的有( )。
A.林區的防火設施用地，免征城鎮土地使用稅
B.民航機場候機樓用地，免征城鎮土地使用稅
C.老年服務機構自用的土地，免征城鎮土地使用稅
D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，不征城鎮土地使用稅
E.水電站的發電廠房用地，免征城鎮土地使用稅
【正確答案】B，D，E
51、根據車船稅的規定，下列選項中屬于法定免稅的有( )。
A.捕撈、養殖漁船
B.節約能源、使用新能源的車船
C.外國駐華使領館有關人員使用的車輛
D.臨對入境的外國車船
E.人民檢察院領取警用牌照的車輛
【正確答案】A，B，C，E
52、某房屋租賃企業，房產原值共1800萬元，2012年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值100萬元的房屋出租給個人用于經營，月租金0.6萬元。當地政府規定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅( )萬元。丨
A.企業出租給連鎖商店的房產稅稅率為12%
B.企業出租給個人的房產稅稅率為4%
C.企業從價計征房產稅稅額為7.88萬元
D.當年應繳納房產稅為16.50萬元
E.當年應繳納房產稅為15.28萬元
【正確答案】A，D
53、根據企業所得稅相關規定，關于企業虧損彌補的說法，正確的有( )。
A.一般性稅務處理下被分立企業的虧損不得由分立企業彌補
B.一般性稅務處理下被合并企業的虧損不得由合并企業彌補
C.境外營業機構的虧損可以用境內營業機構的盈利彌補
D.虧損彌補的年限最長不得超過5年
E.境內營業機構的虧損不可以用境外營業機構的盈利彌補
【正確答案】A，B，D
54、以下關于印花稅的表述正確的有( )。
A.印花稅票面金額以人民幣為單位，根據票面金額大小.有9種情形
B.營業賬簿和權利許可證照統一實行按件貼花每件5元
C.具有合同性質的票據和單據，均應視為應稅憑證按規定貼花
D.在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，遇特殊情況，也可延至憑證生效日期貼花
E.對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數額較大，難以承擔的，經當地稅務機關核準，可在5年內分次貼足印花
【正確答案】A，C
55、根據企業所得稅法的規定，下列選項中應計入應納猶所得額，繳納企業所得稅的有( )。
A.國債利息收入
B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費
C.違約金收入
D.確實無法償付的應付款項
E.非營利組織接受其他單位捐贈的收入
【正確答案】C，D
56、下列項目中，不符合企業所得稅優惠政策的有( )。
A.居民企業被認定為高新技術企業，同時又享受“兩免三減半”、“五免五減半”優惠過渡期的，不能享受15%稅率的減半征稅
B.居民企業技術所有權轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅
C.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，從獲利年度起兩年免征企業所得稅
D.小型微利企業減按15%的稅率征收企業所得稅
E.研究開發費用可以加計100%扣除
【正確答案】C，D，E
57、個人取得的下列所得中，可以免征個人所得稅的有( )。
A.國有企業職工從依法破產的企業中取得的一次性安置費
B.個人領取原提存的醫療保險金
C.被拆遷人依法取得的拆遷補償款
D.企業職工參加本企業組織的運動會所獲得的獎金
E.外籍個人每月取得的固定金額的搬遷費
【正確答案】A，B，C
58、對于個人的財產轉讓所得，在計算征收個人所得稅時，準予從收入中扣除的財產原值及合理費用有( )。
A.有價證券的買入價以及買入時按規定繳納的有關費用
B.取得土地使用權所支付的金額、幵發土地的費用以及其他有關稅費
C.建筑物的購進價格以及有關稅費
D.納稅人未提供完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值，由納稅人參照同類市場價格確定
E.機器設備的購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關費用
【正確答案】A，B，C，E
59、下列各項中，符合契稅有關規定的有( )。
A.自2010年10月1日起，個人購買家庭唯一住房的普通住房，才能享受契稅減半征收的優惠政策
B.自2011年8月31日起，婚姻關系存續期間，房屋、土地權屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅
C.采取分期付款方式購買房屋所有權的，按合同規定的總價款計征契稅
D.契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天
E.符合減免稅規定的納稅人，在土地、房屋權屬轉移生效30日內向土地、房屋所在地的征收機關提出減免稅申報
【正確答案】A，B，C，D
60、下列各項中，計征個人所得稅的方法正確的有( )。
A.如果個人兼有不同的勞務報酬所得，應分別按不同項目所得定額或定率減除費用后計箅納稅
B.在兩處或兩處以上出版、發表或再版同一作品取得的稿酬，應合并為一次征收所得稅
C.個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次征稅;連載以后又出書的，應視同再版稿酬征稅
D.對企事業單位的承包、承租經營所得計稅時，允許扣除的必要費用是指生產、經營過程中的成本、費用
E.股份制企業在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利，應以派發紅股的股票票面金額為收入額，計征個人所得稅
【正確答案】A，C，E
61、依據個人所得稅相關規定，下列各項中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有( )。
A.年所得12萬元以上的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應稅所得沒有扣繳義務人的
D.從中國境內兩處取得工薪金所得的
E.取得免稅所得的‘
【正確答案】A，B，C，D
62、下列關于企業所得稅的涉稅處理表述，正確的有( )。
A.搬遷企業取得政策性搬遷收人或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內暫不并入應納稅所得額
B.五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收人或處置收入應一次性全額計入當期應納稅所得額
C.企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額
D.企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除
E.來源境外的股息紅利，應按被投資方支付利潤的日期確定收入實現
【正確答案】A，B，C，D
63、下列收人中，屬于企業所得稅規定的“其他收入”范圍的有( )。
A.違約金收入
B.股息收入
C.債務重組收入
D.確實無法償付的應付款項
E.逾期未退的包裝物押金收入
【正確答案】A，C，D，E
64、根據企業所得稅法的規定，以下所得中可以免征或減征企業所得稅的有( )。
A.林場銷售原木的所得
B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得
C.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得
D.銷售水產品的漁場
E.銷售安全生產設備的所得
【正確答案】A，B，C，D
65、關于土地增值稅清算的陳述，下列說法正確的是( )。
A.土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發項目為單位進行清算，對于分期開發的項目，以分期項目為清算單位
B.取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，應該進行清算
C.應進行土地增值稅清算的項0，納稅人應當在滿足條件之日起30日內到主管稅務機關辦理清算手續
D.納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金
E.房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本
【正確答案】A，D，E
66、關于研究開發費用加計扣除的涉稅規定，以下正確的有( )。
A.研發費用形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷
B.對企業委托給外單位進行開發的研發費用，不得進行加計扣除
C.企業集團采取合理分攤研究開發費的，企業集團應提供集中研究開發項目的協議或合同
D.企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的，應對研發費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除
E.研發費用形成無形資產的，攤銷年限一律不得低于10年
【正確答案】A，C，D
67、下列收入中，應按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.個人取得特許權經濟賠償收入
B.某作家的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入
C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入
D.某廣告設計者轉讓廣告制作使用權取得的轉讓費收入
E.出版社專業作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入
【正確答案】A，B，C，D
68、根據個人所得稅申報和繳納的規定，下列表述錯誤的有( )。
A.從中國境外取得所得的納稅人，須自行申報納稅
B.稅務機關應根據扣繳義務人所扣繳的稅款，付給5%的手續費
C.納稅人為持有完稅依據向扣繳義務人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕
D.申報納稅地點一般為收入來源地稅務機關
E.對在中國境內幾地工作的臨時來華人員，應以最先提供勞務的地點為納稅地點
【正確答案】B，E
69、下列有關個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有( )。
A.向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據實扣除
B.每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的此務招待費支出，按照發生額的50%扣除
C.每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除
D.研究開發新產品、新技術、新工藝發生的開發費用，以及研究開發新產品、新技術而購置單臺價值在5萬元以下的測試儀器和實驗性裝置的購置費，準予扣除
E.將其所得通過中國境內的社會團體向教育和其他社會公益事業的捐贈，捐贈額不超過其利潤總額12%的部分允許稅前扣除
【正確答案】A，C，D
70、關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有( )。
A.納稅人使用的土地不屬于同一市(縣)管轄范圍內的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納
B.納稅人如有住址變更、土地使用權屬轉換等情況，從轉移之日起，按規定期限辦理申報變更登記
C.經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規定的最低稅額的30%
D.省、自治區、直轄市人民政府應當在法定稅額幅度內，根據市政建設狀況、經濟繁榮程度等條件，確定所轄地區的適用稞額幅度
E.市、縣人民政府應當根據實際情況，將本地區土地劃分為若干等級，在《城鎮土地適用稅暫行條例》統一規定的稅額幅度內，自行制定適用金額標準
【正確答案】A，B，C，D
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