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2016注冊稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺多選題
2016年稅務(wù)師考試將至，為幫助大家在考前復(fù)習(xí)沖刺階段做好復(fù)習(xí)，以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于注冊稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺多選題，供大家備考。
多項(xiàng)選擇題
41、下列符合對律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理規(guī)定的有( )。
A.合伙制律師事務(wù)所應(yīng)將年度經(jīng)營所得全額作為基數(shù)，按出資比例或者事先約定的比例計(jì)算各合伙人應(yīng)分配的所得，據(jù)以征收個(gè)人所得稅
B.作為律師事務(wù)所雇員的律師當(dāng)月的分成收入，扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額單獨(dú)作為“工資、薪金所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個(gè)人所得稅時(shí)，不再減除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額(取得分成收入的為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額)直接確定適用稅率，計(jì)箅扣繳個(gè)人所得稅
D.律師以個(gè)人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅
E.律師事務(wù)所支付給雇員(包括律師及行政輔助人員、律師事務(wù)所的投資者)的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
【正確答案】A，C，D
42、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法，正確的有( )。
A.企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除
B.企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除
C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度
D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用
E.研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的，允許再按當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所的額
【正確答案】B，D，E
43、個(gè)人所得稅納稅人對企事業(yè)單位進(jìn)行承包、承租經(jīng)營，取得的所得包括( )。
A.個(gè)人承包、承租經(jīng)營所得
B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事咨詢服務(wù)取得的所得
C.個(gè)人按次從承包的企業(yè)取得的工薪性質(zhì)的所得
D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個(gè)人的，經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益
E.個(gè)人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得
【正確答案】A，C，D，E
44、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法，正確的有( )。
A.需要進(jìn)行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定需要進(jìn)行的企業(yè)
B.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得
C.被清箅企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)
D.由于改變了持續(xù)經(jīng)營原則，企業(yè)未超過規(guī)定期限的虧損不得在清箅所得中彌補(bǔ)
E.企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得
【正確答案】C，E
45、下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.書法家為企業(yè)題字獲得的報(bào)酬
B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報(bào)酬
C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報(bào)酬
D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報(bào)酬
E.報(bào)社印刷車間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬
【正確答案】D，E
46、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，免稅收入有( )。
A.國債利息
B.存款利息
C.財(cái)政補(bǔ)貼
D.財(cái)政撥款
E.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公司)取得的股息
【正確答案】A，E
47、某勵(lì)志小說，由一名主編以及三名副主編共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主編一人分得主編費(fèi)7OOO元，其余稿酬4人再平分。下列說法正確的有( )。
A.主編應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1235元
B.主編應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1568元
C.其余三位每人應(yīng)納的個(gè)人所得稅是492元
D.其余三位每人應(yīng)納的個(gè)人所得稅是784元
E.共計(jì)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是3920元
【正確答案】B，D，E
48、下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的有( )。
A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗
B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失
D.企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失
E.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失
【正確答案】A，B，C，E
49、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )„
A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的，應(yīng)按實(shí)際收款日或收款當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對處于西部地區(qū)的納稅人采取預(yù)售方式銷售商品房土地增值稅的預(yù)征率不得低于2%
C.房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除
D.納稅人既建普通住宅，又建別墅銷售的，應(yīng)該分別計(jì)算增值額
E.納稅人因隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格等情形而按房地產(chǎn)評估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅時(shí)所發(fā)生的評估費(fèi)用，不得在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除
【正確答案】A，D，E
50、下列關(guān)于耕地占用稅的陳述，正確的有( )。
A.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
B.納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅
C.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅
D.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用牧草地的，征收耕地占用稅
E.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收
【正確答案】A，B，C，E
51、下列房產(chǎn)應(yīng)征房產(chǎn)稅的有( )。
A.企業(yè)辦公用的房產(chǎn)
B.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)
C.個(gè)人擁有的營業(yè)性房產(chǎn)
D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產(chǎn)
E.施工期間在基建工地附近租用的房產(chǎn)
【正確答案】A，C，E
52、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版出版發(fā)行，出版社
與作家和翻譯人員達(dá)成協(xié)定，小說出版后作者署名，譯者沒有署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的是( )。
A.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅
B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅
D.作家應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1.12萬元
E.翻譯人員應(yīng)納的個(gè)人所得稅是0.22萬元
【正確答案】A，B，D
53、下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅的說法中，正確的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“移動(dòng)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用
B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，允許扣除購買和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評估費(fèi)用
C.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收人中扣除買價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓和買入時(shí)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用
D.個(gè)人通過招標(biāo)購置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價(jià)值或市場價(jià)值的合計(jì)數(shù)
E.個(gè)人出售已購公有住房時(shí)的應(yīng)納稅所得額，為出售公有住房的銷售價(jià)格減去住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房價(jià)款和合理費(fèi)用后的余額
【正確答案】B，D
54、下列合問中，應(yīng)該征收印花稅的有( )。
A.未按期兌現(xiàn)的合同
B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的購售電合同
C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
D.國家指定的收購部門與農(nóng)民個(gè)人簽訂的農(nóng)民產(chǎn)品收購合同
E.企業(yè)與會計(jì)師事務(wù)所簽訂的審汁合同
【正確答案】A，C
55、下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說法正確的有( )。
A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅
B.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅
C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅
D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，投資方不再計(jì)征房產(chǎn)稅
E.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收人的，減按4%征收房產(chǎn)稅
【正確答案】B，C，D
56、2009年12月中國公民錢某取得工資薪金收人4000元，全年一次性獎(jiǎng)金15000元，從兼職的甲公司取得收入3000元。關(guān)于錢某2009年12月份個(gè)人所得稅的處理中，正確的有( )。
A.兼職收人應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金納稅
B.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)并入12月份工資納稅
C.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅
D.錢某當(dāng)月共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2090元
E.兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得納稅
【正確答案】C，D，E
57、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務(wù)人
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)
C.個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除
D.實(shí)行査賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)菏虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)
E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，仝部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除
【正確答案】D，E
58、企業(yè)申請單邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出談簽意向。在預(yù)備會談期間，企業(yè)應(yīng)提供的主要資料有( )。
A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營資料
B.安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料
C.企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料
D.安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說明資料
E.是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)資料
【正確答案】A，B，D，E
59、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有( )。
A.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)
B.房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)
C.買賣已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用
D.土地使用權(quán)出售的，以評估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
E.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)
【正確答案】A，B，C
60、下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的有( )。
A.土地出讓金
B.管理費(fèi)用
C.公共配套設(shè)施費(fèi)
D.借款利息費(fèi)用E.土地征用及開發(fā)補(bǔ)償款
【正確答案】C，E
61、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法，正確的有( )。
A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.接受捐贈(zèng)收人按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)
E.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【正確答案】B，C，D
62、下列項(xiàng)目中.不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有( )。
A.企業(yè)支付的違約金
B.子公司以管理費(fèi)名義支付母公司的費(fèi)用
C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D.企業(yè)所得稅款
E.企業(yè)向個(gè)人借款支付的利息
【正確答案】B，C，D
63、下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有( )。
A.政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)
B.宗教寺廟出租的房產(chǎn)
C.人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)
D.行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)
E.個(gè)人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)
【正確答案】B，D，E
64、下面說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有( )。
A.某商店已經(jīng)領(lǐng)取土地使用證，應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)
B.企業(yè)廠區(qū)外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入汁稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.某飯店尚未領(lǐng)取到土地使用證書，以據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的人民政府確定
E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實(shí)際收到后再補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】A，C，D
65、下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)的外部證據(jù)的有( )。
A.司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定
B.工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明
C.有關(guān)會計(jì)核算資料和原始憑證
D.企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料
E.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告
【正確答案】A，B，E
66、下列納稅人不得適用核定征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.信用社
B.稅務(wù)師事務(wù)所
C.上市公司
D.化工制造企業(yè)
E.匯總納稅企業(yè)
【正確答案】A，B，C，E
67、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )
A.自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
B.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料
C.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款
D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅
E.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)按規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料
【正確答案】B，C，D，E
68、某高新技術(shù)企業(yè)2012年8月開業(yè)，注冊資金220萬元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)如下：(1)領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、衛(wèi)生許可證各一份;建賬時(shí)共設(shè)9個(gè)賬簿，其中資金賬簿中記載實(shí)收資本220萬元。(2)向某汽車租賃公司租賃大貨車10輛，合同中約定：每輛大貨車月租金3000元，但租期未定。根據(jù)上述事項(xiàng)，下列說法正確的有( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照不征收印花稅
B.衛(wèi)生許可證不征收印花稅
C.汽車租賃合同，暫不貼花
D.高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)納印花稅1155元
E.高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)納印花稅1145元
【正確答案】B，D
69、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入
B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入
D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入
E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
【正確答案】B，C，E
70、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.對企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地
B.國家稅務(wù)總局辦公用地
C.林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護(hù)區(qū)
D.機(jī)場飛行區(qū)用地
E.企業(yè)關(guān)閉、撤銷后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地
【正確答案】B，C，D
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