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2016年稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺多選題
《稅法二》科目共九章，分為兩大部分，第一部分兩個(gè)所得稅(企稅與個(gè)稅)，在此會(huì)以各種題型給予考察，特別是計(jì)算題和綜合題;第二部分是財(cái)產(chǎn)、行為稅，共計(jì)7個(gè)稅種，其中較為重要的是土地增值稅與印花稅。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺多選題，供大家練習(xí)備考。
多項(xiàng)選擇題
41、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有( )。
A.居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅所得
B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得
C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得
D.居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得
E.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得
【正確答案】A，B，D
42、下列關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入，表述正確的有( )。
A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅
B.對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格為其轉(zhuǎn)讓收人額
C.納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的拍賣費(fèi)(傭金)、鑒定費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、圖錄費(fèi)、證書費(fèi)可在稅前扣除
D.納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收人額的5%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
E.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳
【正確答案】B，C，E
43、下列關(guān)于耕地占用稅特點(diǎn)的陳述，正確的有( )。
A.兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)
B.采用地區(qū)差別稅率
C.在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征
D.稅收收入專用于耕地開發(fā)與改良
E.征稅面比較廣
【正確答案】A，B，C，D
44、下列關(guān)于印花稅貼花的說法，正確的有( )。
A.簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日起貼花
B.凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣
C.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由納稅人注銷或畫銷
D.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額増加的部分，應(yīng)就增加的部分補(bǔ)貼印花
E.納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上才算完成納稅義務(wù)
【正確答案】B，C，D
45、以下關(guān)于國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)的印花稅的表述，正確的有( )。
A.凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅
B.凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)計(jì)算的各方分別以分程的運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅
C.凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅
D.凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，由起運(yùn)地結(jié)算雙方以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)貼花
E.無論是全程結(jié)算運(yùn)費(fèi)還是分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)，都是以參與運(yùn)輸?shù)母鞣綖榧{稅人，分別納稅
【正確答案】A，C
46、依據(jù)車船稅的申報(bào)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月
B.對(duì)依法不需要購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制險(xiǎn)的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅
C.已辦理退稅的被盜車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅
D.已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，同時(shí)已經(jīng)繳納的車船稅可以申請(qǐng)退回
E.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納
【正確答案】A，B，C，E
47、下列行為需要征收契稅的有( )。
A.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
B.以房產(chǎn)抵債
C.以實(shí)物交換房屋
D.國(guó)有土地使用權(quán)出讓
E.等價(jià)交換的房屋
【正確答案】A，B，C，D
48、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有( )。
A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
B.為沒有工作的董亊長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用
C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D.按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為董亊長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金
E.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
【正確答案】A，D，E
49、下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有( )。
A.占用耕地建房
B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)
C.占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)
D.占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院
E.占用之前三年內(nèi)屬于耕地的土地用于非農(nóng)業(yè)建設(shè)
【正確答案】A，B，C，E
50、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入，表述正確的有( )。
A.被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入
B.非盈利組織的免稅收人孽生的銀行存款利息收人是免稅收入
C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額
D.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬，企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)成本價(jià)確定銷售收入
E.債權(quán)人債務(wù)的豁免，也是債務(wù)人取得的收入
【正確答案】A，B，C，E
51、以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅
C.納稅人出租、出借的房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅
E.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前即已使用的新建房屋，應(yīng)從使用的次月起繳納房產(chǎn)稅
【正確答案】A，B，C，D
52、下列土地屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有( )。
A.城市中屬于國(guó)有企業(yè)的土地
B.農(nóng)村中屬于私營(yíng)企業(yè)所有的土地
C.建制鎮(zhèn)中屬于外資企業(yè)所有的土地
D.城市郊區(qū)中屬于股份制企業(yè)所有的土地
E.工礦區(qū)中屬于私營(yíng)企業(yè)的土地
【正確答案】A，C，D，E
53、企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下( )相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)。
A.相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明
B.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告
C.屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明
D.屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明
E.企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡的相關(guān)證明
【正確答案】A，B，C，D
54、下列車船免征車船稅的有( )。
A.純電動(dòng)汽車
B.插電式混合動(dòng)力汽車
C.燃料電池汽車
D.非機(jī)動(dòng)駁船
E.殘疾人專用摩托車
【正確答案】A，B，C
55、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有( )。
A.車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅
B.企業(yè)內(nèi)部行駛的車船不屬于征稅范圍
C.車船稅在車船實(shí)際使用地繳納
D.車船稅具有調(diào)節(jié)財(cái)富分配的作用E.車船稅具有行為稅和財(cái)產(chǎn)稅的性質(zhì)
【正確答案】B，C，E
56、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中正確的有( )。
A.外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)
C.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除
D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
E.自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
【正確答案】A，C，D
57、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中正確的有( )。
A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)
B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)
C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)
E.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
【正確答案】A，C，D，E
58、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除
B.對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致
C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
【正確答案】B，C，E
59、下列對(duì)于上市公司采取激勵(lì)機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理中，正確的有( )。
A.員工接受股票期權(quán)時(shí)，一般不作為應(yīng)稅所得征稅(另有規(guī)定除外)
B員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅
C.員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
D.員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的髙于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個(gè)人所得稅
E.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅
【正確答案】A，C，D
60、下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的有( )。
A.股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料
B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件
C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件
D.政府有關(guān)部門對(duì)投資單位的行政處理決定文件
E.被投資企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)、停止交易的法律或其他證明文件
【正確答案】A，B，C，E
61、下列情形中，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.房屋贈(zèng)與
B.國(guó)有土地使用權(quán)贈(zèng)與
C.協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的
D.以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的
E.成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無正當(dāng)理由的房屋交換
【正確答案】A，B，E
62、根據(jù)車船稅的征收管理，下列表述正確的有( )。
A.依法不需要辦理登記的車船，應(yīng)在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅
B.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月
C.已由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅的，納稅人不再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅
D.在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另繳納車船稅，同時(shí)也不退稅
E.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月
【正確答案】A，B，C，D
63、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備、保存，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料，具體同期資料包括( )。
A.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說明等同期資料
B.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料
C.企業(yè)所屬的企業(yè)集團(tuán)相關(guān)組織結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu)的資料
D.對(duì)影響關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的主要經(jīng)濟(jì)和法律因素的分析資料
E.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格或者最終銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格的相關(guān)資料
【正確答案】A，B，E
64、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的有( )。
A.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得按照?qǐng)?bào)酬支付地確定
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定
E.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
【正確答案】A，C，D
65、年10月甲公司購(gòu)買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元，公允價(jià)值為8000萬(wàn)元;乙公司令部資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計(jì)稅基礎(chǔ)為4500萬(wàn)元，公允價(jià)值為7000萬(wàn)元)以及1000萬(wàn)元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購(gòu)特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說法正確的有( )。
A.甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6250萬(wàn)元
B.乙公司取得的甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元
C.乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬(wàn)元
D.乙公司暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
E.甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬(wàn)元
【正確答案】A，B，C
66、下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額
B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉(cāng)儲(chǔ)保管的費(fèi)用
C.對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷售電合同，按購(gòu)銷合同征收印花稅
D.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)包括運(yùn)輸貨物的金額
E.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額
【正確答案】B，C，E
67、下列房產(chǎn)中.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)
B.企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn)
C.營(yíng)業(yè)公租房取得租金收入免征房產(chǎn)稅
D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)
E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)
【正確答案】A，B，C，E
68、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以免于準(zhǔn)備同期資料的情況有( )。
A.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元以下
B.企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的
C.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易
D.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍
E.企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料
【正確答案】A，C，D
69、基建工地的臨時(shí)辦公室、食堂，根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法芷確的有( )
A.施工期間免征房產(chǎn)稅
B.施工期間減半征收房產(chǎn)稅
C.施工期間全額征收房產(chǎn)稅
D.工程結(jié)束后，轉(zhuǎn)讓給基建單位的免征房產(chǎn)稅
E.工程結(jié)束后，轉(zhuǎn)讓給基建單位的從接收的次月起繳納房產(chǎn)稅
【正確答案】A，E
70、非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以査賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下( )方法核定其應(yīng)納稅所得額。
A.按收入總額核定
B.按成本費(fèi)用核定
C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收人入核定
D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定
E.按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定
【正確答案】A，B，C，
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