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稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺計(jì)算題

　　《稅法二》科目的難度在五科中屬于較為容易的科目，只有九章，而且企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅占正本教材的70%，將這兩個(gè)稅種掌握好了，基本這個(gè)科目也就可以了。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺計(jì)算題，供大家備考。

稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺計(jì)算題

　　計(jì)算題

　　(一)境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國(guó)業(yè)務(wù)，2011年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機(jī)構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷(xiāo)售、境內(nèi)采購(gòu)有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動(dòng)以及中國(guó)市場(chǎng)調(diào)查、展示活動(dòng)。2012年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入無(wú)法查實(shí)，但經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤(rùn)率對(duì)該代表處2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅進(jìn)行核定征收。2011年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下：

　　(1)1月對(duì)租賃的辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用6萬(wàn)元，租期為5年;3月購(gòu)進(jìn)辦公用電腦一批，支出12萬(wàn)元。

　　(2)5月通過(guò)紅十字會(huì)向玉樹(shù)地震災(zāi)區(qū)捐款16萬(wàn)元。

　　(3)8月為總公司從蘇州購(gòu)買(mǎi)樣品，支付樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用80萬(wàn)元;同月領(lǐng)取總公司運(yùn)至上海的樣品并支付報(bào)關(guān)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)8萬(wàn)元;為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購(gòu)買(mǎi)標(biāo)書(shū)支出1萬(wàn)元。

　　(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)用30萬(wàn)元，人員工資、福利費(fèi)用45萬(wàn)元。

　　(5)通過(guò)調(diào)取銀行對(duì)賬單，得知代表處2011年銀行賬戶(hù)存款的利息收入為15萬(wàn)元。

　　71、核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)人經(jīng)費(fèi)支出的固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、裝修費(fèi)合計(jì)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.3.9

　　B.6

　　C.12

　　D.18

　　【正確答案】D

　　72、核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的捐贈(zèng)支出為(　　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.4.8

　　C.11.2

　　D.16

　　【正確答案】A

　　73、核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，該代表處經(jīng)費(fèi)支出總額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.97

　　B.112

　　C.127

　　D.128

　　【正確答案】B

　　74、經(jīng)核定征收.2011年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.2.10

　　B.4.94

　　C.5.25

　　D.6.00

　　【正確答案】C

　　(二)某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，房屋出租收入10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入26萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)所得420萬(wàn)元;

　　(2)取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費(fèi)用等480萬(wàn)元;

　　(3)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本670.2萬(wàn)元，房屋出租成本6萬(wàn)元;

　　(4)發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中，管理費(fèi)用中有當(dāng)期列支的招待費(fèi)50萬(wàn)元;

　　(5)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用240萬(wàn)元，其中，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元;

　　(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用44.8萬(wàn)元，其中有一年期銀行貸款200萬(wàn)元，全部用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付此筆利息8萬(wàn)元;

　　(7)營(yíng)業(yè)稅金及附加75萬(wàn)元，實(shí)際繳納的增值稅30萬(wàn)元;

　　(8)營(yíng)業(yè)外支出借方發(fā)生額125萬(wàn)元，其中：向工商銀行貸款到期無(wú)力償還，被銀行加收罰息3萬(wàn)元;稅款滯納金1萬(wàn)元;環(huán)保部門(mén)罰款1萬(wàn)元;公益性捐贈(zèng)120萬(wàn)元;

　　(9)上年超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有40萬(wàn)元;

　　(10)2012年12月購(gòu)進(jìn)符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，稅款34萬(wàn)元，已按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，設(shè)備已投入使用。

　　75、企業(yè)2012年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元

　　A.5.05

　　B.155.05

　　C.30

　　D.160.05

　　【正確答案】B

　　76、企業(yè)2012年準(zhǔn)予稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。(不考慮上年事項(xiàng))

　　A.140

　　B.180

　　C.240

　　D.280

　　【正確答案】C