稅務師考試《稅法二》重點試題

　　在學習、工作中，我們最熟悉的就是試題了，試題是參考者回顧所學知識和技能的重要參考資料。大家知道什么樣的試題才是規范的嗎？下面是小編收集整理的稅務師考試《稅法二》重點試題，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

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　　稅務師考試《稅法二》重點試題 1

　　單項選擇題

　　1、有關稅法的法定解釋，下列表述正確的是()。

　　A.國務院制定的《企業所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋 B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出 C.字面解釋是稅法解釋的基本方法 D.國家稅務總局制定的規范性文件可作為法庭判案的直接依據

　　2、根據稅收和稅法的概念，下列表述正確的是( )。

　　A.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系 B.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系 C.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規 D.稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及C但可以課及V部分

　　3、下列關于稅收立法表述正確的是( )。

　　A.我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規、規章 B.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會通過的稅收法律 C.稅務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由全國人民代表大會裁決 D.稅務行政規范不屬于法律的構成形式，但是它是稅務行政管理的依據，稅務行政相對人也必須遵循

　　4、稅收法律關系產生的標志是( )。

　　A.納稅人辦理或重新辦理稅務登記 B.征稅主體與納稅主體的同時存在 C.引起納稅義務成立的法律事實 D.征、納雙方權利與義務關系的形成

　　5、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規、稅務規章。下列具有最高法律效力的是( )。

　　A. 《企業所得稅暫行條例》 B. 《稅收征收管理法實施細則》 C. 《稅務部門規章制定實施辦法》 D. 《關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票的決定》

　　6、稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是( )。

　　A.稅收法律主義的功能側重于保持稅法的穩定性 B.課稅要素明確原則更多地是從立法技術角度保證稅收分配關系的`確定性 C.課稅要素必須由法律直接規定 D.依法稽征原則的含義包括稅務機關有選擇稅種開征和停征的權力

　　7、下列關于稅法特點的表述，正確的是( )。

　　A.稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇 B.稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收同屬于經濟范疇的特點相一致 C.從立法過程看，稅法屬于制定法 D.稅法屬于侵權規范，公民素質提高后的納稅習慣是存在的

　　8、下列關于稅收規范性文件的表述，錯誤的是( )。

　　A.稅收規范性文件屬于非立法行為的行為規范 B.稅收規范性文件不具有可訴性 C.稅收規范性文件約束稅務機關本身，不約束稅務行政相對人 D.稅收規范性文件具有向后發生效力的特征

　　9、關于稅務規章，下列說法中正確的是( )。

　　A.稅務規章解釋與稅務規章不具有同等效力 B.審議通過的稅務規章可由起草部門直接發布 C.稅務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時，必須由全國人大常委會裁決 D.人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以參照適用，但對不適當的稅務規章不能宣布無效

　　10、下列不屬于國際稅法基本原則的是( )。

　　A. 國家稅收主權原則 B. 避免國際重復征稅原則 C. 國際稅收分配公平原則 D. 國際稅收中性原則

　　11、關于稅收法律關系的概念和特點，下列表述正確的是( )。

　　A.對稅收法律關系的性質，有兩種不同的學說，即“權力關系說”和“債務關系說” B.稅收法律關系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件 C.權利義務關系具有對等性 D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關

　　12、下列關于國際稅法的表述錯誤的是( )。

　　A.在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協定絕大多數是雙邊稅收協定 B.國際稅法的調整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關系 C.國際上對跨國營業所得來源地的確認，一般都采用營業活動發生地標準 D.國際反避稅合作的主要內容是稅收情報交換

　　13、某跨國公司在某一納稅年度，來自本國所得100萬元;該公司在甲、乙、丙三國各設一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國稅率分別是：本國40%，甲國30%、乙國40%、丙國50%，則用分國限額法計算乙國抵免限額為( )萬元。(上述的所得均為稅前所得)

　　A.16 B.14 C.12 D.24

　　14、在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是( )。

　　A.兩稅法 B.攤丁入畝 C.初稅畝 D.一條鞭法

　　15、張某2010年8月份取得收入5800元，若規定起征點為1500元，采用超額累進稅率，應稅收入500元以下的，適用稅率為5%，應稅收入500-2000元的，適用稅率為10%，應稅收入2000-5000元的，適用稅率為15%，超過5000元以上的，稅率為20%。則張某應納稅額為( )元。

　　A.125 B.620 C.445 D.785

　　稅務師考試《稅法二》重點試題 2

　　一、多選題

　　1、稅務檢查的基本任務，是（abcd）。

　　a、依法查處稅收違法行為

　　b、保障稅收收入

　　c、維護稅收秩序

　　d、促進依法納稅。

　　2、稅務檢查應當以事實為根據，以法律為準繩，堅持（abd）的原則。

　　a、公平

　　b、公開

　　c、便民

　　d 、效率

　　3、上級檢查局對下級檢查局的檢查業務進行（acd）和監督，對執法辦案進行指揮和協調。

　　a、管理

　　b、領導

　　c、考核

　　d、指導

　　4、檢查局查處稅收違法案件時，實行（abcd）分工制約原則。

　　a、選案

　　b、檢查

　　c、審理

　　d、執行

　　5、實施檢查時，依照法定權限和程序，可以采取（abd）等方法。

　　a、實地檢查

　　b、調取賬簿

　　c、電子查賬

　　d、異地協查

　　6、實施檢查時，收集的證據材料（abcd）。

　　a、應當依照法定權限和程序

　　b、應當真實

　　c、能夠證明案件事實

　　d、與所證明的事項相關聯

　　7、有下列情形之一的，檢查局應當依法及時解除稅收保全措施：（bcd）。

　　a、納稅人死亡的

　　b、納稅人已按履行期限繳納稅款的

　　c、稅收保全措施被復議機關決定撤銷的

　　d、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的

　　8、被查對象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細則》有關逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務檢查的規定處理：（ABCD）。

　　a、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的；

　　b、拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復制與稅收違法案件有關資料的；

　　c、在檢查期間轉移、隱匿、損毀、丟棄有關資料的；

　　d、其他不依法接受稅務檢查行為的。

　　9、有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關證據材料，經檢查局局長批準后，中止檢查：（abd）

　　a、當事人被有關機關依法限制人身自由的；

　　b、賬簿、記賬憑證及有關資料被其他國家機關依法調取且尚未歸還的；

　　c、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的

　　d、法律、行政法規或者國家稅務總局規定的其他可以中止檢查的。

　　10、有下列情形之一，致使檢查確實無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結檢查審批表》，附相關證據材料，移交審理部門審核，經檢查局局長批準后，終結檢查：（abd）

　　a、被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產可抵繳稅款或者無法定稅收義務承擔主體的；

　　b、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；

　　c、當事人被有關機關依法限制人身自由的；

　　d、法律、行政法規或者國家稅務總局規定的其他可以終結檢查的。

　　11、有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務檢查報告》及有關資料退回檢查部門補正或者補充調查：（abcd）

　　a、被查對象認定錯誤的；

　　b、稅收違法事實不清、證據不足的；

　　c、不符合法定程序的；

　　d、其他需要退回補正或者補充調查的。

　　12、下列情形審理部門應當另行提出稅務處理、處罰意見。（b、c）

　　a、稅務文書不規范、不完整的'

　　b、《稅務檢查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但適用法律、行政法規、規章及其他規范性文件錯誤。

　　c、《稅務檢查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當的

　　d、其他應當另行提出稅務處理、處罰意見的。

　　13、審理部門接到檢查部門移交的《稅務檢查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：（b、c）

　　a、法定節假日

　　b、檢查人員補充調查的時間

　　c、向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間

　　d、其它不計算在內的時間

　　14、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經所屬稅務局局長批準后，依法移送公安機關，并附送以下資料：（abcd）

　　a、《涉嫌犯罪案件情況的調查報告》；

　　b、《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》的復制件；

　　c、涉嫌犯罪的主要證據材料復制件；

　　d、補繳應納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細表及憑據復制件。

　　15、執行過程中發現有下列情形之一的，由執行部門填制《稅收違法案件中止執行審批表》，附有關證據材料，經檢查局局長批準后，中止執行：（abcd）

　　（a）被執行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執行財產的；

　　（b）被執行人進入破產清算程序尚未終結的；

　　（c）執行財產被司法機關或者其他國家機關依法查封、扣押、凍結，致使執行暫時無法進行的。

　　（d）法律、行政法規和國家稅務總局規定其他可以中止執行的。

　　二、判斷題

　　1、稅務檢查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的秘密、個人隱私保密。（錯）

　　2、檢查局必須在所屬稅務局的征收管理范圍內實施稅務檢查。（錯）

　　3、稅收違法行為由違法行為發生地或者發現地的檢查局查處。（錯）

　　4、稅務檢查管轄有爭議的，報請共同的上級稅務機關協調或者決定。（錯）

　　5、下級檢查局查處有困難的重大稅收違法案件，必須報請上級檢查局查處。（錯）

　　6、檢查局應當通過多種渠道獲取案源信息，由選案人員合理、準確地選擇和確定檢查對象。（錯）

　　7、選案人員負責檢查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。（錯）

　　8、檢查局必須有計劃地實施檢查，嚴格控制對納稅人、扣繳義務人的稅務檢查次數。（對）

　　9、國家稅務總局和各級國家稅務局、地方稅務局設立稅收違法案件舉報中心，負責受理單位和個人對稅收違法行為的檢舉。（錯）

　　10、稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區分不同情形，經檢查局局長批準后分別處理檢舉內容不詳，無明確線索或者內容重復的，不予辦理。（錯）

　　11、稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區分不同情形，經檢查局局長批準后分別處理，檢舉內容不詳，無明確線索或者內容重復的，暫存待辦。（對）

　　12、選案部門對案源信息采取計算機分析、人工分析、人機結合分析等方法進行篩選，發現有稅收違法嫌疑的，應當立案檢查。（錯）

　　13、對上級稅務機關指定和稅收專項檢查安排的檢查對象，應當確定為待查對象。（錯）

　　14、檢查前，應當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等。（錯）

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