2016稅務師《稅法二》考前沖刺綜合分析題
《稅法二》科目的難度在五科中屬于較為容易的科目，只有九章，而且企業所得稅和個人所得稅占正本教材的70%，將這兩個稅種掌握好了，基本這個科目也就可以了。以下是yjbys網小編整理的關于稅務師《稅法二》考前沖刺綜合分析題，供大家備考。
(一)王某自2012年1月1日承包了某市區的一家招待所，承包期限兩年，根據協議在承包期間不變更招待所工商登記，王某每年上交承包費20萬元，年終經營成果歸王某所有。2013年1月，王某向主管稅務機關上報招待所有關納稅資料，賬面記錄顯示：2012年營業收入2000000元，營業成本1200000元，營業稅、城建稅和教育費附加合計繳納110000元，期間費用合計700000元，計算結果為2012年發生虧損10000元。經注冊稅務師審核，發現下列問題：
(1)上報的全年營業收入中，少記了營業收入300000元和出租倉庫取得的租金100000元。
(2)在費用中共計列支工資300000元，其中包括王某每月工資5000元(屬于合理范圍)，當年實際支付職工工會經費7000元、職工福利費50000元、職工教育經費7000元。審核時發現該招待所在支付王某和員工工資時均沒有履行扣繳個人所得稅款的義務。
(3)當年發生的業務招待費60000元、廣告費和業務宣傳費250000元均全部在期間費用中列支。
(4)2012年3月份為其管理部門購入固定資產6臺，成本60000元，當月安裝投入使用，企業將其成本一次性列入管理費用。(按稅法規定該固定資產使用期限5年，殘值率5%)
(5)2012年12月份因管理不善發生火災，損失一批庫存原材料，其賬面金額為100000元，同時被消防部門罰款10000元，取得保險公司給予的賠償款80000元。以上事項未在賬面上反映。
(6)另外，王某持有某上市公司的股票，2012年取得股息50000元。
已知：材料適用增值稅稅率為17%，營業稅稅率為5%。假設發生的工資屬于合理的范圍內。
要求：請根據上述資料，依據企業所得稅法和個人所得稅法的有關規定，回答下列相關問題：
79、在計算招待所的企業所得稅時，允許在稅前扣除的工資與“三項經費”合計( )元。
A、319950
B、355000
C、324300
D、352500
【正確答案】B
80、稅務機關對招待所未代扣代繳員工工資個人所得稅的做法，正確的處理方法有( )。
A、稅務機關向員工追繳個人所得稅稅款
B、稅務機關向招待所追繳個人所得稅稅款
C、招待所代為負擔員工的個人所得稅稅款
D、對招待所處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下罰款
【正確答案】A，D
81、在計算企業所得稅時，可以在稅前扣除的業務招待費、廣告費和業務宣傳費以及火災損失合計( )元。
A、299000
B、347000
C、292000
D、282000
【正確答案】A
82、2012年招待所應繳納企業所得稅( )元。
A、115565.9
B、121612.5
C、109288.3
D、109862.5
【正確答案】D
83、2012年王某承包經營所得的個人所得稅應納稅所得額為( )元。
A、80050
B、36350
C、80587.5
D、59550
【正確答案】C
84、2012年王某共應繳納個人所得稅( )元。
A、20942.4
B、13972.5
C、19426.25
D、12406.2
【正確答案】C
(二)某市一企業，經營項目符合《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定，2010年4月依法設立，增值稅一般納稅人。該企業設立的當年取得收入，經稅務機關批準享受稅收優惠政策，2012年，該企業自行核算主營業務收入為2700萬元，其他業務收入200萬元，投資收益45萬，扣除項目金額2820萬元，實現利潤總額125萬元。經注冊稅務師審核，發現下列情況：
(1)“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業務招待費30萬元、新產品技術開發費40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。
(2)“財務費用”賬戶列支40萬元，其中：2012年6月1日向非金融企業借入資金200萬元用于生產經營，當年支付利息12萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。
(3)“營業外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元(通過縣級政府向貧困地區捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元);賬面價值40萬元的產品被盜(外購原材料成本占60%)，獲得保險公司賠償30萬元;被環保部門處以罰款10萬元。
(4)“投資收益”賬戶貸方發生額45萬元，其中：從境內A公司(小型微利企業)分回股息10萬元：從境外B公司分回股息30萬元，B公司適用企業所得稅稅率20%;國債利息收入5萬元。
(5)實際支付工資總額300萬元，發生職工福利費支出45萬元，職工工會經費6萬元、職工教育經費7萬元，為職工支付商業保險費20萬元。均已計入相關成本費用中。
(6)2012年1月份購進生產設備，設備投資額20萬元，經過安裝，2月份投入使用，該設備按照直線法計提折舊，期限為10年，殘值率10%。企業將設備購置支出一次性在成本中列支。
(7)銷售本公司的原材料一批，銷售收入10萬元、增值稅額1.7萬元，材料成本為6萬元，該項業務收入未反映在賬務中。
(8)用自產產品對外投資，產品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業務未反映在賬務中。
(不考慮城建稅和教育費附加)
要求：根據上述資料回答下列問題。
85、2012年度企業所得稅前可以扣除“管理費用”和“財務費用”共計( )萬元(考慮加計扣除因素)。
A、107.05
B、114.05
C、126.50
D、130.05
【正確答案】D
86、2012年度該企業實際會計利潤( )萬元。
A、121.62
B、173.42
C、142.98
D、148.2
【正確答案】B
87、2012年度該企業稅前可以扣除的“營業外支出”是( )萬元。
A、40
B、44.08
C、34.08
D、38.28
【正確答案】C
88、工資與職工福利費、工會經費、職工教育經費、職工保險費納稅調整金額共計( )萬元。
A、-27
B、-20
C、22.5
D、23
【正確答案】D
89、2012年度該企業從境外取得的投資收益境內應補所得稅額( )萬元。
A、1.88
B、6.82
C、7.63
D、9.63
【正確答案】A
90、2012年度該企業實際應繳納企業所得稅合計( )萬元。
A、1.88
B、8.97
C、10.46
D、11.60
【正確答案】A
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