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稅務師《稅法二》考前綜合分析題練習

時間:2024-07-22 04:22:37 試題 我要投稿
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2016年稅務師《稅法二》考前綜合分析題練習

  2016年稅務師考試時間確定為11月12日-13日,現在正式進入備考沖刺階段,為幫助考生做好各項備考準備,以下是yjbys網小編整理的關于稅務師《稅法二》考前綜合分析題練習,供大家備考。

  綜合分析題

  (一)位于市區的甲房地產開發公司,2010年度建造辦公樓一棟,12月20日將其銷售給乙外商投資企業,簽訂的銷售合同載明銷售款2000萬元,并注明由乙企業向甲公司支付貨幣資金1500萬元,另以一宗未開發土地的使用權作價500萬元轉讓給甲公司,并簽署產權轉移書據。乙企業取得該土地使用權時,支付了價款200萬元并發生相關稅費6萬元。甲公司開發該辦公樓支付了土地價款200萬元、拆遷補償費300萬元、基礎設施費100萬元、建筑安裝工程費500萬元;開發過程中發生管理費用120萬元(包括業務招待費50萬元)、銷售費用60萬元、財務費用150萬元(該費用屬于向其他企業借款支付的本年利息,約定利率10%,銀行同期利率6%),營業外支出80萬元,其中合同違約金4萬元、通過民政局對災區的現金捐贈76萬元。(當地政府確定房地產開發費用扣除比例為8%)

  79、2010年甲公司與乙企業就該辦公樓買賣應繳納營業稅(  )萬元。

  A.114.70

  B.115.00

  C.118.75

  D.125.00

  【正確答案】B

  80、2010年甲公司應繳納土地增值稅(  )萬元。

  A.116.90

  B.131.40

  C.144.60

  D.152.80

  【正確答案】C

  81、2010年甲公司計算企業所得稅時允許扣除的稅金及附加合計(  )萬元。

  A.229.4

  B.246.65

  C.247.9

  D.255.85

  【正確答案】D

  82、2010年甲公司計算企業所得稅時允許扣除的管理費用為(  )萬元。

  A.76.70

  B.80.OO

  C.131.90

  D.136.70

  【正確答案】B,

  (二)我國公民陸某是境內M公司工程師,2009年3月,M公司派陸某到境內N公司協助完成一項重要工程,在N公司工作期間,M公司繼續向陸某支付工資,但取消職務獎金,由N公司每月向陸某支付補助。M09年陸某收入如下:

  (1)在M公司每月取得基本工資5000元。

  (2)1〜2月份從M公司每月取得職務工資4000元。

  (3)3〜12月份從N公司每月取得補助6000元。

  (4)12月份從M公司取得年終獎金30000元。

  (5)陸某為M公司監事會成員,12月份領取監事費30000元。

  (6)6月從某上市公司分得股息1500元,從銀行取得銀行存款利息3000元,從未上市某投資公司分得股息2000元。

  (7)1〜12月在T公司兼職,每月取得兼職收入4000元。

  83、陸某12月份取得獎金應納個人所得稅(  )元。

  A.2975

  B.4375

  C.6125

  D.8875

  【正確答案】B

  84、N公司每月向陸某支付工資時,應代扣代繳個人所得稅(  )元。

  A.475.00

  B.777.27

  C.825.00

  D.1425.00

  【正確答案】A

  85、陸某從M和N公司取得的工資薪金性質的所得全年應繳納個人所得稅(  )元。

  A.20675

  B.27625

  C.29200

  D.33775

  【正確答案】B

  86、陸某6月份取得股息、利息應繳納個人所得稅(  )元。

  A.550

  B.650

  C.750

  D.850

  【正確答案】A,

  (三)某市一家香煙生產企業為增值稅一般納稅人,2012年度相關經營情況如下:

  (1)全年銷售香煙不含稅收入1500萬元,對應的香煙成本為800萬元,支付銷售卷煙產生的運輸費用50萬元,建設基金8萬元,取得運輸發票;

  (2)將部分倉庫出租取得收入100萬元,對應的其他業務成本10萬元;

  (3)發生其他銷售費用380萬元.其中煙草廣告費用200萬元、企業文化宣傳費用40萬元,招聘廣告費用10萬元;

  (4)發生管理費用310萬元,其中業務招待費150萬元、為員工定做統一制服費用30萬元;

  (5)營業外支出中列支固定資產盤虧損失23.4萬元,合同違約金支出11.7萬元,直接向玉樹地震災后重建捐贈20萬元;

  (6)所得稅前準許扣除的銷售稅金110.56萬元;

  (7)12月份購買安全生產專用設備普通發票上注明價款為85萬元;

  (8)在A國設有分支機構,A國分支機構當年應納稅所得額300萬元,其中生產經營所得200萬元,A國規定稅率為20%;特許權使用費所得100萬元,A國規定的稅率為30%;

  (9)企業轉讓一項專利技術給100%控制下的子公司,取得轉讓收入600萬元,發生轉讓費用100萬元,轉讓另一項專利技術給無關聯的企業,取得轉讓收入500萬元,發生轉讓費用50萬元。

  87、計算企業所得稅前準許扣除的銷售費用是(  )萬元。

  A.53.94

  B.183.94

  C.233.94

  D.423.94

  【正確答案】C

  88、計算企業所得稅前準許扣除的管理費用是(  )萬元。

  A.168

  B.207.9

  C.237.9

  D.257.9

  【正確答案】A

  89、計算企業所得稅前準許扣除的營業外支出是(  )萬元

  A.27.5

  B.35.1

  C.41.7

  D.55.1

  【正確答案】B

  90、境內生產經營應納稅所得額是(  )萬元。

  A.312.5

  B.512.4

  C.600.5

  D.742.4

  【正確答案】D

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