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2016年稅務師《稅法二》考前綜合分析題練習
2016年稅務師考試時間確定為11月12日-13日，現在正式進入備考沖刺階段，為幫助考生做好各項備考準備，以下是yjbys網小編整理的關于稅務師《稅法二》考前綜合分析題練習，供大家備考。
綜合分析題
(一)位于市區的甲房地產開發公司，2010年度建造辦公樓一棟，12月20日將其銷售給乙外商投資企業，簽訂的銷售合同載明銷售款2000萬元，并注明由乙企業向甲公司支付貨幣資金1500萬元，另以一宗未開發土地的使用權作價500萬元轉讓給甲公司，并簽署產權轉移書據。乙企業取得該土地使用權時，支付了價款200萬元并發生相關稅費6萬元。甲公司開發該辦公樓支付了土地價款200萬元、拆遷補償費300萬元、基礎設施費100萬元、建筑安裝工程費500萬元;開發過程中發生管理費用120萬元(包括業務招待費50萬元)、銷售費用60萬元、財務費用150萬元(該費用屬于向其他企業借款支付的本年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%)，營業外支出80萬元，其中合同違約金4萬元、通過民政局對災區的現金捐贈76萬元。(當地政府確定房地產開發費用扣除比例為8%)
79、2010年甲公司與乙企業就該辦公樓買賣應繳納營業稅( )萬元。
A.114.70
B.115.00
C.118.75
D.125.00
【正確答案】B
80、2010年甲公司應繳納土地增值稅( )萬元。
A.116.90
B.131.40
C.144.60
D.152.80
【正確答案】C
81、2010年甲公司計算企業所得稅時允許扣除的稅金及附加合計( )萬元。
A.229.4
B.246.65
C.247.9
D.255.85
【正確答案】D
82、2010年甲公司計算企業所得稅時允許扣除的管理費用為( )萬元。
A.76.70
B.80.OO
C.131.90
D.136.70
【正確答案】B，
(二)我國公民陸某是境內M公司工程師，2009年3月，M公司派陸某到境內N公司協助完成一項重要工程，在N公司工作期間，M公司繼續向陸某支付工資，但取消職務獎金，由N公司每月向陸某支付補助。M09年陸某收入如下：
(1)在M公司每月取得基本工資5000元。
(2)1〜2月份從M公司每月取得職務工資4000元。
(3)3〜12月份從N公司每月取得補助6000元。
(4)12月份從M公司取得年終獎金30000元。
(5)陸某為M公司監事會成員，12月份領取監事費30000元。
(6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得銀行存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。
(7)1〜12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。
83、陸某12月份取得獎金應納個人所得稅( )元。
A.2975
B.4375
C.6125
D.8875
【正確答案】B
84、N公司每月向陸某支付工資時，應代扣代繳個人所得稅( )元。
A.475.00
B.777.27
C.825.00
D.1425.00
【正確答案】A
85、陸某從M和N公司取得的工資薪金性質的所得全年應繳納個人所得稅( )元。
A.20675
B.27625
C.29200
D.33775
【正確答案】B
86、陸某6月份取得股息、利息應繳納個人所得稅( )元。
A.550
B.650
C.750
D.850
【正確答案】A，
(三)某市一家香煙生產企業為增值稅一般納稅人，2012年度相關經營情況如下：
(1)全年銷售香煙不含稅收入1500萬元，對應的香煙成本為800萬元，支付銷售卷煙產生的運輸費用50萬元，建設基金8萬元，取得運輸發票;
(2)將部分倉庫出租取得收入100萬元，對應的其他業務成本10萬元;
(3)發生其他銷售費用380萬元.其中煙草廣告費用200萬元、企業文化宣傳費用40萬元，招聘廣告費用10萬元;
(4)發生管理費用310萬元，其中業務招待費150萬元、為員工定做統一制服費用30萬元;
(5)營業外支出中列支固定資產盤虧損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元，直接向玉樹地震災后重建捐贈20萬元;
(6)所得稅前準許扣除的銷售稅金110.56萬元;
(7)12月份購買安全生產專用設備普通發票上注明價款為85萬元;
(8)在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，其中生產經營所得200萬元，A國規定稅率為20%;特許權使用費所得100萬元，A國規定的稅率為30%;
(9)企業轉讓一項專利技術給100%控制下的子公司，取得轉讓收入600萬元，發生轉讓費用100萬元，轉讓另一項專利技術給無關聯的企業，取得轉讓收入500萬元，發生轉讓費用50萬元。
87、計算企業所得稅前準許扣除的銷售費用是( )萬元。
A.53.94
B.183.94
C.233.94
D.423.94
【正確答案】C
88、計算企業所得稅前準許扣除的管理費用是( )萬元。
A.168
B.207.9
C.237.9
D.257.9
【正確答案】A
89、計算企業所得稅前準許扣除的營業外支出是( )萬元
A.27.5
B.35.1
C.41.7
D.55.1
【正確答案】B
90、境內生產經營應納稅所得額是( )萬元。
A.312.5
B.512.4
C.600.5
D.742.4
【正確答案】D
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