2017年高級會計師強化預測試題
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一、選擇題
1、某企業采用遞延法核算所得稅，2001年初遞延稅款無余額，2001年適用的4所得稅率為3001年遞延稅款借方發生額為200萬，2002年稅率調整為40%，2002年轉回2001年發生的可抵減時間差異100萬。則該企業2002年末遞延稅款的余額為()萬元。
A、 貸48萬
B、 貸170萬
C、 借48
D、 借 170
2、某企業采用債務法核算所得稅，上年適用的所得稅稅率為30% ，遞延稅款科目借方發生額為60萬，本年適用的所得稅稅率為33%，本年轉回應納稅時間性差異20萬，該企業本年年末遞延稅款的余額為()萬元
A、 借59.4
B 、借 72.6
C、 貸59.4
D、 貸72.6
3、某企業本年實現稅前利潤100萬，本年發生應增加應納稅所得的永久性差異10萬元，發生應納稅時間性差異4萬元。若公司采用納稅影響法核算，所得稅稅率一直為33%，則本年凈利潤為()萬元。
A 、65.02
B、 62.38
C、 68.32
D、 63.7
4、某企業2002年計算的應交所得稅為60萬元，所得稅稅率為30%。2002年發生超標的業務招待費10萬元，取得利息收入5萬元，發生各種贊助費支出3萬，會計核算上計提折舊10萬，而稅法規定計提折舊20萬元，企業對所得稅核算采用應付稅款法。在上述條件下，該企業2002年的凈利潤為()萬元
A、 142
B、 122
C、 138
D、 158
5、某企業2000年6月20日從境外購買零配件一批，價款總額為100萬美元，貨款尚未支付，當日市場匯率為1美元=8.20人民幣，6月30日的市場匯率為1美元=8.27人民幣，7月31日市場匯率為1美元=8.24人民幣，該筆債務7月份發生的匯兌損益為()(按月計算匯兌損益)
A、 -3
B、 -4
C、 3
D、 4
6某企業采用備抵法核算壞賬損失，壞賬準備計提比例為應收帳款余額的5%。上年年末該公司對子公司內部應收帳款余額總額為3000萬元，本年末為2000萬元。該公司在本年編制合并會計報表時應抵消的壞帳準備金額為( )萬元。
A、50
B、 100
C、 -50
D、 0
7、下列不屬于關聯方的是()
A 、A和B共同控制C A和B
B 、A直接控制B A和B
C 、A和B共同控制 C A 和C
D、 B和C是A控制 B與C
8 、A和B共同投資創立了C和D ，各自分別擁有C、D公司50% 的表決權資本，C和D又共同投資創立了公司E，各自擁有E公司50% 的股份資本，下列公司之間屬于關聯方關系的是()
A 、A與E B與E
B、 C與E D與E
C、 A與B C與D
D、 A與D B與D
9、擔保余值 就出租人來說是指()
A、由承租人或與其有關的第三方擔保的資產余值 ;
B、租賃開始日估計的租賃期滿時租賃資產的公允價值
C、就承租人而言的擔保余值加上獨立于承租人和出租人但在財務上有能力擔保的第三方擔保的資產余值
D、出租人自己擔保的資產余值
10 、按照租賃的分類標準，下列租賃業務承租方不應判斷為融資租賃的有()
A、租賃資產的使用年限為20年，租賃開始日尚可使用15年，租期12年
B、租賃資產原價3000000，已提折舊600000，該項資產預計使用10年，已使用兩年，租賃開始日最低租賃貸付款額的現值為2200000元。
C、租賃資產原價4000000，已提折舊3320000，該項資產預計使用20年，尚可使用4.5年，租賃開始日最低租賃貸付款額的現值為800000元。
D、租賃合同規定，承租人在租期屆滿時可以450元購入租賃資產，預計該資產在那時的公允價值為12000元。
二、判斷題
1、在現行匯率法下，未分配利潤項目應按照歷史匯率折算。()
2、時態法的優點是考慮了資產、負債項目的計量屬性，缺點是使折算后的資產負債表不能保持折算前有關項目之間的比例關系。()
3、承租人的租賃資產的入賬價值就是最低租賃付款額的現值。()
4、在存在未擔保余值的情況下，租賃內含率是指在租賃開始日起，是最低租賃收款額的現值等于租賃資產原賬面價值的貼現率。()
5、出租人的租賃資產原賬面價值與承租人的租賃資產入賬價值相等時，承租人需要重新計算和確認融資費用分配率。()
6、只要存在控制與被控制關系的企業，就是母子關系的企業。()
7、一個企業如果沒有對外長期股權投資，則不存在合并會計報表編制問題。()
8、確定合并范圍，關鍵在于對某一被投資企業是否控制，而不在于是否擁有該被投資企業半數以上權益性資本投資。()
9、 若本期以來無內部應收帳款，則不存在壞賬準備的抵銷問題。()
10、企業采用內部存貨中未實現內部銷售利潤，無論從企業集團來說還是從集團內部的銷售企業來說，都是未實現利潤。()
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