財務情況說明書的范本
財務情況說明書是對企業一定會計期間內生產經營、資金周轉、利潤實現及分配等情況的綜合性分析報告，是年度財務決算報告的重要組成部分。各企業應依據《企業財務會計報告條例》（國務院令第287號）和《企業國有資本保值增值結果確認暫行辦法》（國資委令第9號）等有關規定，對本年度的經營成果、財務狀況和國有資本保值增值等情況進行總結，以財務指標和相關統計指標為主要依據，運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進行橫向、縱向的比較、評價和剖析企業經營過程中的利弊得失,客觀反映企業財務狀況及發展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內容：
一、企業生產經營的基本情況
（一）企業主營業務范圍和附屬其他業務，納入年度財務決算報表合并范圍內企業從事業務的行業分布情況；企業從業人員、職工數量和專業素質的情況；未納入合并的應說明原因。
（二）按業務板塊詳細說明本年度生產經營情況，包括主要產品的產量、業務營業量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業中的地位，如按銷售額排列的名次；經營環境變化對企業生產銷售（經營）的影響；營業范圍的調整情況；新產品、新技術、新工藝開發及投入情況。
（三）對企業業務有影響的知識產權的有關情況。
（四）開發、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。
（五）經營中出現的問題與困難，以及需要披露的其他業務情況與事項等。
二、利潤實現、分配及企業虧損情況
（一）主營業務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響。
（三）其他業務收入、支出的增減變化，若其金額占營業總收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數據。
（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業外收支的主要事項、金額。
（五）利潤分配情況。
（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應詳細說明原因。
（七）稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優惠政策退稅返還等數額。
（八）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數額，會計估計變更對利潤總額的影響數額。
（九）虧損企業戶數、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按企業改組改制、產品滯銷、成本費用加大、管理不善等原因對虧損企業戶數及虧損額進行分析。
三、現金流管理情況
（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。
（二）與上年度現金流量情況進行比較分析。
（三）逐項說明對本年度現金流產生重大影響的事項。
四、資產負債構成及變動情況
（一）資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數據變動幅度達30%（含30%）以上，且占報表日資產總額5%（含5%）以上的，應明確說明原因。
（二）資產結構分析，詳細說明應收賬款、其他應收款、存貨、長期股權投資等項目的變化及增減原因。
（三）負債結構分析，詳細說明長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付
款等項目的變化及增減原因,帶息負債規模、融資成本的變動情況等。
五、重大事項說明
對兼并收購、重大資產處置、債務重組、改制上市、資產重組等重大事項進行詳細說明。
六、企業本年科技投入和支出情況，環境保護和生態恢復支出情況，節能減排支出情況。
七、風險管理情況
（一）風險治理的組織架構情況，是否成立各風險管理委員會或設立相關職能部門，風險管理委員會部門的該部門的運轉情況。
（二）風險管理制度，是否制訂相關制度和規定，即包括對各種風險的來源、正式風險治理組織和科學的監督流程及其定期復核制度，以及在嚴格職責分離、監督和控制基礎上各相關業務部門、高級管理人員和風險管理職能部門之間的溝通和協作等，說明此類管理制度的實施情況。
八、針對本年度企業經營管理中存在的問題，下年度擬采取的改進管理和提高經營業績的具體措施，以及業務發展計劃。
財務情況說明書的范本 [篇2]
合肥宏達有限責任公司是國有企業，增值稅一般納稅人。主要產品有：A產品、B產品和C產品。開戶銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業法人代表劉偉。
一、企業生產經營情況說明：
本公司有兩個基本生產車間；一車間和二車間。一車間生產A產品，二車間生產B產品和C產品，各種產品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產各主要產品。本年十二月A產品完工50箱，B產品完工45箱。銷售A產品100箱，B產品200箱，全年累計實現實現利潤總額120.84萬元。
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二、利潤分配及資金變動情況
我公司2011年度實現營業收入452.69萬元，營業成本194.46萬元，營業稅金及附加為
3.56萬元，銷售費用為33.9萬元，管理費用86.8萬元，財務費用1.9 萬元，資產減值損失為 15.8萬元，公允價值變動損溢為2萬元，投資收益為4.28萬元，營業利潤總額 122.50元，營業外收入為0.6萬元，營業外支出為2.25萬元,繳納所得稅29.10萬元后凈利潤為91.7萬元 本公司期初的實收資本為320萬元，其中國家資本224萬元，D公司法人資本金96萬元；期末增加資本金45萬元，是C公司以固定資產對我公司的投資。年末提取盈余公積9.3萬元,分配給投資者利潤24.8萬元，年末未分配利潤65.7萬元，2011年末所有者權益為479.7萬元。
三、反映企業經營情況的重要財務指標
1、資產負債率指標
期初總資產為590.80萬元，總負債為137.77萬元，資產負債率為23 %；期末企業總資產為792.1萬元，總負債為317.6萬元，資產負債率為40%。資產負債比率較期初有較大的提高，表明企業長期償債能力有所下降，但企業利用債權人提供資金進行生產經營活動的能力有了較大的提高。
2、流動比率指標
期初企業流動資產360.00萬元，流動負債57.77萬元，流動比率為6.2，期末流動資產432.6 萬元，流動負債137萬元，流動比率為 3.1 。我廠流動比率較高，短期償債能力較強,但是企業持有的閑置現金數額較大，從而影響企業資金的有效利用，降低了企業的盈利能力。
3、應收帳款周轉率指標
本期企業營業收入為452.69萬元，應收帳款平均余額 35.62萬元，周轉率為12.7次。本企業應收帳款周轉率較好,我公司的應收賬款的運營效率尚可。
4、存貨周轉率指標
本期企業銷貨成本194.4萬元，平均存貨153.6萬元，存貨周轉率1.3次。我企業的存貨
周轉率不是很高，與行業水平有一定差距，說明存貨資產的營運能力較低。
5、營業利潤率
我廠該年度利潤總額為122.2萬元，營業收入為456.29萬元，營業收入利潤率是27 %。該指標越高，反映企業銷售收益水平越高，獲利能力越強。
6、資本收益率
我廠年度凈利潤為91.7萬元，資本金平均額為342.5萬元，資本金利潤率為26 %，資本金利潤率越高，表明企業權益資本的獲利能力較強。
四、對本期下期財務狀況發生重大影響的事項說明
固定資產增加對財務狀況發生的影響。二車間購入設備一臺，總造價是84.43萬元。新設備的投入必將增加二車間B產品的生產能力，同時應做好生產資金的準備和增加銷售的市場開拓。
新建三車間借款100萬元對財務狀況發生的影響。2011年12月26日，我廠向建行城南分行借入五年期借款100萬元，利率6%。借款的增加，導致未來五年中每年的財務費用要增加6萬元。為確保按期還本付息，減少財務風險，應盡早開工建設，早日投產使用，為企業創造經濟效益。
本期產品成本有大幅度上升。期初A產品單位成本2000元/箱，B產品單位成本為1000元/箱，本期完工產品A產品單位成本為2263元/箱，B產品完工產品單位成本為1289元/箱，比期初A產品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B產品單位成本上升了289 元/箱，上升28.9 %。由于產品成本價格的上升,必然會消弱了產品在市場上的競爭力。因此，我們務必采取多種措施，努力降低產品成本，提高市場競爭力,加快企業發展腳步.
合肥宏達有限責任公司財務科 陳世娟
二〇一二年元月二十日
財務情況說明書的范本 [篇3]
一、基本情況
合肥宏達有限責任公司是一家國有企業，是一般納稅人性質的單位，法人代表劉偉。該廠主要生產產品是：A產品、B產品、C產品。有兩個基本生產車間：一車間和二車間，其中一車間有職工50人，二車間有職工60人。管理部門下設廠長辦公室、供銷科和財務科。其中總經辦6人，采購部4人、倉庫人員2人、財務部3人，銷售部10人。該廠的生產組織為：一車間生產A產品，二車間生產B產品和C產品，該廠的工藝過程是各種產品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產各主要產品。
二、經營情況
1、2011年12月份宏達有限責任公司生產A產品100箱，當月完工50箱，未完工50箱；生產B產品105箱，當月完工45箱，未完工60箱，未完工的數量較大；生產C產品，全部未完工。
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2、2011年12月份宏達有限責任公司先后銷售A、B兩種產品300箱，取得了銷售收入90萬元。2011年12月份宏達有限責任公司接受了投資人C公司一臺作價45000元的B設備投資。同時對A公司投資，將原值6000元的非生產用設備C一套，對A公司投資協議作價5000元。
3、另將本企業臨街自用的非生產用房屋轉為投資性房地產87375元，出租給合肥市騰飛商貿公司，月租1400元。
4、年終宏達公司開展財產清查活動，在財產清查過程中，發現木箱盤虧4個，價值80元，盤盈丙材料20㎏，做價1000元，經廠務會議研究決定，原材料包裝物盤盈盤虧轉入管理費用，同時決定將“三江公司”逾期三年的欠款10000元作沖減“壞帳準備”處理。
5、為擴大生產規模，宏達公司決定投資新建第三車間，為此向建設銀行合肥市績溪路支行申請100萬元貸款已在2011年12月26日辦妥，貸款利息6%，還款期5年。
三、財務指標
2011年12月31日，宏達公司資產總額7649843.01元，負債2901621.48元，所有者權益（凈資產）4748221.53元。2011年全年實現營業收入4526900元，發生營業成本19145175.03元，，各項費用支出1225145.65元，其中銷售費用338533.77元，管理費用867602.88元，財務費用19000元，收到G公司股票投資收益19880元，全年取得營業外收入4500元，發生營業外支出22500元，年未實現利潤總額1230323.44元，按25%所得稅率計算全年上繳所得稅298855.86元，分配給投資人D公司利潤247041.25元，按《公司法》規定提取法定盈余款91496.76元。
１、資產負債率：
資產負債率：（負債總額÷資產總額）×100%＝（2901621.48÷7649843.01）×100%＝37.93% 資產負債率說明企業總額中舉債籌資的比例。從長期舉債能力的角度看，資產負債率越高，其財務風險越大。同時說明投資人運用了較少的自有資金，也從另一個側面說明了企業使用了較大規模的生產見多我。由于借款利息在稅前支付，在投資報酬率高于借款利率的情況下，舉債經營對提
高投資人收益是有益的。
資產負債率反映在總資產中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業在清算時保護債權人利益的程度。要判斷資產負債率是否合理，首先要看你站在誰的立場。資產負債率這個指標反映債權人所提供的資本占全年資本的比例，也被稱為舉債經營比率。從經營者的立場看，如果舉債很大，超出債權人心理承受程度，企業就借不到錢。如果企業不舉債，或負債比例很小，說明企業畏縮不前，對前途信心不足，利用債權人資本進行經營活動的能力很差。從財務管理的角度來看，企業應當審時度勢，全面考慮，在利用資產負債率制定借入本決策時，必須充分估計預期的利潤和增加的風險，在二者之間權衡利害得失，作出正確決策。
２、流動比率：（流動資產合計÷流動負債合計）×100%＝（4078817.79÷1096621.48）×100%＝371.94%
指流動資產總額和流動負債總額之比。
３、速動比率：（速動資產合計÷流動負債合計）×100%＝（2490323.68÷1096621.48）×100%＝227.09 %
流動比率高的企業并不一定償還短期債務的能力就很強，因為流動資產之中雖然現金、有價證券、應收帳款變現能力很強，但是存貨、待攤費用等也屬于流動資產的項目則變現時間較長，特別是存貨很可能發生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況，流動性較差。而速動比率則能避免這種情況發生，因為速動資產就是指流動資產中容易變現的那部分資產。衡量企業償還短期債務能力強弱，應該兩者結合起來看。
４、應收帳款周轉率＝營業收入÷平均應收帳款余額＝900000÷592307.73＝151%
它反映公司從取得應收帳款的權利到收回款項，轉換為現金所需要時間的長度。表達年度內應收帳款轉為現金的平均次數。如果周轉率太低則影響企業的短期償還能力。
５、存貨周轉率＝營業成本÷平均存貨余額＝400000÷1586502.11＝25%
它是衡量和評價企業購入存貨、投入生產、銷售收回等各環節管理狀況的綜合性指標。存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強，存貨轉化為現金或應收帳款的速度就越快，這樣會增強企業的短期償債能力及獲利能力。通過存貨周轉速度分析，有利于找出存貨管理中存在的問題，盡可能降低資金占用水平。
６、凈資產收益率＝凈利潤÷平均凈資產＝914967.58÷4639258.65＝19.72%
平均凈資產=（所有者權益年初數+所有者權益年末數）/2
凈資產收率是衡量上市公司盈利能力的重要指標，該指標越高，說明投資帶來的收益越高；凈資產利潤率越低，說明企業所有者權益的獲利能力越弱。一般來說，負債增加會導致凈資產利潤率的上升。
７、銷售利潤率＝利潤總額÷凈營業收入＝1230323.44÷900000＝136.7%
銷售利潤率是衡量企業銷售收入的收益水平的指標。屬于盈利能力類指標，其他衡量盈利能力的指標不這有資產利潤率、權益凈利率。
８、資本保值增值率是財政部制定的評價企業經濟效益的十大指標之一，資本保值增值率反映了企業資本的運營效益與安全狀況，其計算公式為：資本保值增值率＝（扣除客觀因素后的本年末所有者權益÷年初所有者權益）×100%資本保值增值率＝100%，為資本保值，資本保值率大于100%，
為資本增值。
針對企業的現狀，我認為企業應做好以下幾個方面的工作：
（一）應壓縮應收賬款，加速資金周轉，企業的資金源來自于企業的銷售經營收入，而資金回籠的速度直接影響著企業的經濟效益和生產資金的流轉。應收賬款的不斷增加，嚴重困擾了企業的資金周轉，妨礙了企業的生產發展，運用財務管理職能，加強對企業的應收賬款的賬齡分析，強化應收賬款的防范措施，以達到企業利潤的最大化和降低壞賬損失率。
（二）抓好材料采購，降低材料的儲備占用費，通過企業財務的準確核算，確定好合理的生產批量，以使材料物資能合理地分布在企業生產經營過程中的儲備環節和生產環節上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲存費，有效地利用企業的資金。
（三）收集市場信息，拓寬銷售渠道，增加產品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉，提高企業經濟效益。
（四）掌握生產過程的信息，加強協調平衡，有機銜接，竭力縮短從原材料投入到產成品入庫全過程所占的時間，盡量避免因協調不妥而使產品在某些工作階段滯留，并在作業安排上采取多輪換，快流動的方法。 企業只有不斷地加強資金管理的力度，把有限的資金有效地投放到生產經營所需的地方，從而才能有效地發揮資金的綜合效益，才能使企業達到提高經濟效益的目的，促使企業穩步健康向前發展。
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