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上市公司員工持股計(jì)劃管理暫行辦法是什么
有很多上市公司的員工活動(dòng)或少都會(huì)有一些股份，所以有一些上市公司都會(huì)管理員工股份的分配。下面是百分網(wǎng)小編為你精心推薦的上市公司員工持股計(jì)劃管理暫行的辦法，希望對(duì)您有所幫助。
上市公司員工持股計(jì)劃管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范、引導(dǎo)上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃及其相關(guān)活動(dòng)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱員工持股計(jì)劃是指上市公司根據(jù)員工意愿，將應(yīng)付員工工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金薪酬的一部分委托資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)管理，通過二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入本公司股票并長(zhǎng)期持有，股份權(quán)益按約定分配給員工的制度安排。
上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定。中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì))依照本辦法對(duì)上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃及其相關(guān)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。
第三條 上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃應(yīng)遵循公司自主決定，員工自愿加入、風(fēng)險(xiǎn)合理分散的原則。
第四條 員工持股計(jì)劃應(yīng)公平、公正，有利于上市公司的持續(xù)發(fā)展，同時(shí)兼顧股東、員工、國(guó)家和社會(huì)公眾的利益。
第五條 上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)的規(guī)定和本辦法的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地履行信息披露義務(wù)。
第六條 任何人不得利用員工持股計(jì)劃進(jìn)行內(nèi)幕交易、操縱證券市場(chǎng)等證券欺詐行為。
第二章 一般規(guī)定
第七條 上市公司員工持股計(jì)劃的參加對(duì)象為公司員工，包括管理層人員。
第八條 每年度用于實(shí)施員工持股計(jì)劃的資金來源于最近12個(gè)月公司應(yīng)付員工的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金薪酬，且數(shù)額不得高于其現(xiàn)金薪酬總額的30%。
員工用于參加員工持股計(jì)劃的資金總額不得高于其家庭金融資產(chǎn)的1/3。
員工參加員工持股計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向公司說明其家庭金融資產(chǎn)情況，公司應(yīng)當(dāng)向員工充分揭示風(fēng)險(xiǎn)并根據(jù)員工資產(chǎn)情況核定其應(yīng)獲股份權(quán)益的具體數(shù)額上限。
第九條 員工持股計(jì)劃長(zhǎng)期持續(xù)有效，在其存續(xù)期間可以約定按照年、季、月的時(shí)間間隔定期實(shí)施，也可以不定期實(shí)施。
每次實(shí)施員工持股計(jì)劃，其所購(gòu)股票的持股期限不得低于36個(gè)月，自上市公司公告本次股票購(gòu)買完成時(shí)起算。
第十條 上市公司全部有效的員工持股計(jì)劃所持有股票總數(shù)累計(jì)不得超過股本總額的10%，單個(gè)員工所獲股份權(quán)益對(duì)應(yīng)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過公司股本總額的1%。
前款規(guī)定的股票總數(shù)單獨(dú)計(jì)算，不包括員工在公司首發(fā)上市前獲得的股份、通過二級(jí)市場(chǎng)自行購(gòu)買的股份及通過股權(quán)激勵(lì)獲得的股份。
本條第一款所稱股本總額是最近一次實(shí)施員工持股計(jì)劃前公司的股本總額。
第十一條 參加員工持股計(jì)劃的員工可以通過員工持股計(jì)劃持有人會(huì)議選出代表或設(shè)立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，監(jiān)督員工持股計(jì)劃的日常管理，代表員工持股計(jì)劃持有人行使股東權(quán)利或者授權(quán)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)行使股東權(quán)利。
第十二條 員工持股計(jì)劃應(yīng)明確規(guī)定下列事項(xiàng)：
(一)員工持股計(jì)劃的目的、原則;
(二)參加員工的范圍和確定標(biāo)準(zhǔn);
(三) 用于員工持股計(jì)劃資金的構(gòu)成、數(shù)額或數(shù)額確定方式;
(四) 員工持股計(jì)劃擬購(gòu)買的公司股票數(shù)量及占上市公司股本總額的比例;
(五)員工持股計(jì)劃的存續(xù)期限;
(六)員工持股計(jì)劃實(shí)施的程序和具體管理模式;
(七)公司發(fā)生控制權(quán)變更、合并、分立時(shí)員工持股計(jì)劃持有股票的處置辦法;
(八)參加員工持股計(jì)劃的員工離職、退休、死亡以及發(fā)生不再適合參加持股計(jì)劃事由等情況時(shí)，其所持股份權(quán)益的處置辦法;
(九)員工持股計(jì)劃的變更、終止;
(十)員工持股計(jì)劃期滿后員工所持股份權(quán)益的處置辦法;
(十一)員工持股計(jì)劃持有人代表或機(jī)構(gòu)的選任;
(十二)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的選任、資產(chǎn)管理協(xié)議主要條款、資產(chǎn)管理費(fèi)用的計(jì)提及支付方式;
(十三)其他重要事項(xiàng)。
第十三條 員工通過持股計(jì)劃獲得的股份權(quán)益的占有、使用、收益和處分的權(quán)利,應(yīng)當(dāng)按照員工持股計(jì)劃的約定行使。
員工持股計(jì)劃存續(xù)期間，員工提前退出員工持股計(jì)劃的，員工的股份權(quán)益應(yīng)當(dāng)按照員工持股計(jì)劃的約定予以處置。
第十四條 上市公司公布、實(shí)施員工持股計(jì)劃及資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)對(duì)員工持股計(jì)劃進(jìn)行管理，必須嚴(yán)格遵守市場(chǎng)交易規(guī)則，遵守中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于信息敏感期不得買賣股票的規(guī)定，嚴(yán)厲禁止利用任何內(nèi)幕信息進(jìn)行交易。
第三章 員工持股計(jì)劃的管理
第十五條 上市公司應(yīng)當(dāng)將員工持股計(jì)劃委托給下列資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。
(一)信托公司;
(二)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司;
(三)證券公司;
(四)基金管理公司;
(五)其它符合條件的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。
資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)不得管理本公司及本公司控股的上市公司的員工持股計(jì)劃，也不得管理其控股股東、實(shí)際控制人及與其受同一控制下的公司的員工持股計(jì)劃。
第十六條 上市公司為員工持股計(jì)劃聘請(qǐng)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)簽訂資產(chǎn)管理協(xié)議。
資產(chǎn)管理協(xié)議應(yīng)當(dāng)明確當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)，切實(shí)維護(hù)員工持股計(jì)劃持有人的合法權(quán)益，確保員工持股計(jì)劃的財(cái)產(chǎn)安全。
在員工持股計(jì)劃存續(xù)期間，資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)根據(jù)協(xié)議約定管理員工持股計(jì)劃。
第十七條 資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)管理員工持股計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)為員工持股計(jì)劃持有人的最大利益行事，不得與員工持股計(jì)劃持有人存在利益沖突。
第十八條 資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以員工持股計(jì)劃的名義開立證券交易帳戶，員工持股計(jì)劃持有的股票、資金為委托財(cái)產(chǎn)，獨(dú)立于資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的固有財(cái)產(chǎn)，并獨(dú)立于資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)管理的其他財(cái)產(chǎn)。資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)不得將委托財(cái)產(chǎn)歸入其固有財(cái)產(chǎn)。
資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行清算的，委托財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。
第四章 員工持股計(jì)劃的實(shí)施程序及信息披露要求
第十九條 上市公司董事會(huì)提出員工持股計(jì)劃草案并提交股東大會(huì)表決。
獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就員工持股計(jì)劃是否有利于上市公司的持續(xù)發(fā)展，是否損害上市公司及股東利益發(fā)表意見。
第二十條 上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過員工持股計(jì)劃草案后的2個(gè)交易日內(nèi)，公告董事會(huì)決議、員工持股計(jì)劃草案摘要、獨(dú)立董事意見及與資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)簽訂的資產(chǎn)管理協(xié)議。
第二十一條 上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)律師事務(wù)所對(duì)員工持股計(jì)劃出具法律意見書，并在召開關(guān)于審議員工持股計(jì)劃的股東大會(huì)前公告法律意見書。
法律意見書應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)發(fā)表意見：
(一)員工持股計(jì)劃是否符合法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定;
(二)員工持股計(jì)劃的制訂和提出是否履行了必要的法定程序;
(三)員工持股計(jì)劃的范圍和條件;
(四)員工持股計(jì)劃是否損害上市公司及全體股東的利益;
(五)上市公司是否已經(jīng)履行了充分的信息披露義務(wù);
(六)員工持股計(jì)劃的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)是否合格;
(七)資產(chǎn)管理協(xié)議是否符合有關(guān)規(guī)定;
(八)其他應(yīng)當(dāng)說明的事項(xiàng)。
第二十二條 股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)員工持股計(jì)劃中的下列內(nèi)容進(jìn)行表決：
(一)員工持股計(jì)劃擬購(gòu)入股票的數(shù)量;
(二)參加員工的范圍和確定標(biāo)準(zhǔn);
(三)員工持股計(jì)劃的存續(xù)期限;
(四)員工獲授股份權(quán)益的條件;
(五)員工持股計(jì)劃的變更、終止需要履行的程序;
(六)授權(quán)董事會(huì)辦理員工持股計(jì)劃的相關(guān)事宜;
(七) 資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的選任及撤換程序;
(八)其他需要股東大會(huì)表決的事項(xiàng)。
公司股東大會(huì)就持股計(jì)劃有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行投票表決時(shí)，應(yīng)當(dāng)在提供現(xiàn)場(chǎng)投票方式的.同時(shí)，提供網(wǎng)絡(luò)投票方式;公司股東大會(huì)作出決議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。
第二十三條 股東大會(huì)審議通過員工持股計(jì)劃后2個(gè)交易日內(nèi)，上市公司應(yīng)當(dāng)?shù)阶C券交易所辦理信息披露事宜。
第二十四條 資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)審議通過員工持股計(jì)劃后3個(gè)月內(nèi)，根據(jù)員工持股計(jì)劃的安排，完成公司股票的購(gòu)買;員工持股計(jì)劃約定以持續(xù)購(gòu)買方式實(shí)施的，資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在董事會(huì)公告購(gòu)買公司股票之日起3個(gè)月內(nèi)完成股票的購(gòu)買。在前述規(guī)定的期限內(nèi)，購(gòu)買股票的具體時(shí)間、數(shù)量、價(jià)格、方式等由資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)按照約定實(shí)施。
上市公司應(yīng)當(dāng)在前款規(guī)定的股票購(gòu)買期間每月公告一次資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)購(gòu)買股票的時(shí)間、數(shù)量、價(jià)格、方式等具體情況。
第二十五條 員工因參加員工持股計(jì)劃，其股份權(quán)益發(fā)生變動(dòng)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》及《上市公司收購(gòu)管理辦法》應(yīng)履行相關(guān)法定義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定履行報(bào)告及披露義務(wù);員工持股計(jì)劃持有公司股票達(dá)到公司已發(fā)行股份總數(shù)的百分之五時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)證券法》的規(guī)定履行報(bào)告和信息披露義務(wù)。
第二十六條 上市公司變更員工持股計(jì)劃中本辦法第二十二條所列事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議并披露。
第二十七條 上市公司應(yīng)在定期報(bào)告中披露報(bào)告期內(nèi)下列員工持股計(jì)劃實(shí)施情況：
(一) 報(bào)告期內(nèi)持股員工的范圍、人數(shù);
(二) 報(bào)告期內(nèi)員工持股計(jì)劃持有的股票總額及占上市公司股本總額的比例;
(三) 因員工持股計(jì)劃持有人處分權(quán)利引起的股份權(quán)益變動(dòng)情況;
(四) 資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的變更情況;
(五) 其他應(yīng)予披露的事項(xiàng)。
第二十八條 證券交易所應(yīng)當(dāng)在其業(yè)務(wù)規(guī)則中明確員工持股計(jì)劃所涉及的信息披露要求。
證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其業(yè)務(wù)規(guī)則中明確員工持股計(jì)劃所涉及的登記結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理要求。
第五章 罰則
第二十九條 上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃不符合本辦法規(guī)定的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令其改正，對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任人依法予以處罰。
第三十條 上市公司未按照本辦法及其他相關(guān)規(guī)定披露員工持股計(jì)劃相關(guān)信息或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令其改正，對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任人依法予以處罰。
第三十一條 為上市公司員工持股計(jì)劃出具專業(yè)意見的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，所發(fā)表的意見存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法予以處罰。
第三十二條 利用員工持股計(jì)劃進(jìn)行虛假陳述、操縱證券市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等違法行為的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法予以處罰，并可依法對(duì)相關(guān)責(zé)任人員采取市場(chǎng)禁入等監(jiān)管措施;涉嫌犯罪的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)移送司法機(jī)關(guān)處理。
第六章 附則
第三十三條 上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他員工參加公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的有關(guān)規(guī)定實(shí)施。
第三十四條 本辦法適用于上海證券交易所、深圳證券交易所上市的公司。
第三十五條 本辦法自2012年 月 日起施行。
員工持股管理辦法
一、自然人直接持股
自然人直接持股是目前較為普遍的模式之一，核心員工以本人的名義、通過擬上市主體增資擴(kuò)股、或者受讓原股東股權(quán)的方式直接持有擬上市主體的股份或股權(quán)。
需注意的是：
1、擬上述主體在有限公司階段，其股東人數(shù)合計(jì)不得超過50人;在股份有限公司階段，其股東人數(shù)合計(jì)不得超過200人;
2、根據(jù)公司法的規(guī)定，股份公司設(shè)立后一年內(nèi)發(fā)起人持有的股份不得轉(zhuǎn)讓，新股東只能通過認(rèn)購(gòu)股份有限公司新增股份的方式獲得擬上市主體的股份;
3、如果擬上市主體為外商投資企業(yè)，在有限公司階段，除依據(jù)一些地方的特殊政策外，國(guó)內(nèi)自然人一般不能直接成為其股東;在股份有限公司階段，根據(jù)2009年7 月3日《商務(wù)部辦公廳關(guān)于答復(fù)浙江向日葵光能科技股份有限公司向境內(nèi)管理層人員增發(fā)股份問題的函》：“現(xiàn)行外商投資企業(yè)法律法規(guī)和規(guī)章對(duì)已設(shè)立的外商投資股份公司向境內(nèi)自然人定向增發(fā)股份無禁止性規(guī)定”。
二、通過特殊設(shè)立的公司間接持股
通過特殊設(shè)立的公司，來安排員工間接持股的模式也較為普遍。通常做法是核心員工出資設(shè)立一個(gè)特殊目的的公司，通過受讓原股東股權(quán)或?qū)M上市主體增資擴(kuò)股，使該特殊設(shè)立的公司成為上市主體的'股東。
在這種模式下，需要注意的是：
1、特殊設(shè)立的公司一般是有限責(zé)任公司，在員工持股人數(shù)超過50人之時(shí)，法律上來說也可以是股份有限公司，但股份有限公司不宜限制股東的股份轉(zhuǎn)讓;
2、 通過特殊設(shè)立的公司間接持股，特別是對(duì)于有限責(zé)任公司形式的公司而言，可以通過在其章程中作出特殊規(guī)定，更方便地限制和管理員工的股權(quán)變動(dòng)、擴(kuò)大或者減少員工持股安排的受益人群，而不影響擬上市主體本身的股本結(jié)構(gòu)。而擬上市主體為中外合資企業(yè)之時(shí)，則可以規(guī)避中國(guó)自然人不能直接成為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)股東的 限制;
3、在稅務(wù)上，存在特殊設(shè)立的公司層面與員工層面的雙重納稅負(fù)擔(dān)，特殊設(shè)立的公司本身也需要一定的運(yùn)行成本，將導(dǎo)致員工的投資收益降低;
4、不能規(guī)避擬上市主體股東人數(shù)不得超過200人的規(guī)則，核心員工通過特殊設(shè)立的公司間接持股的，擬上市主體股東人數(shù)需要累加計(jì)算。
三、自然人直接持股與通過特殊設(shè)立的公司間接持股并存
在這種安排下，核心員工直接持股和通過特殊設(shè)立的公司間接持股并存，即有一部分員工直接持有擬上市主體的股權(quán)，有一部分員工通過特殊設(shè)立的公司間接持有。這種混合的模式可以針對(duì)不同核心員工的作用和特點(diǎn)，進(jìn)行統(tǒng)籌考慮和安排。
四、合伙企業(yè)持股
目前，合伙企業(yè)已經(jīng)被允許成為上市公司股東。合伙企業(yè)做股東可以避免雙重征稅，需要注意的：
1、與通過特殊設(shè)立的公司間接持股一樣，通過合伙企業(yè)方式，也不能規(guī)避上市主體股東200人的人數(shù)限制;
2、 合伙企業(yè)分為一般合伙企業(yè)、有限合伙企業(yè)，但如何界定合伙人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系、選誰做GP、LP、如何界定GP權(quán)利義務(wù)、如何確定股份控制權(quán)等方面是難點(diǎn)，存在一些不確定性。鑒于此，盡管在法律上沒有問題，但截止最近，在實(shí)務(wù)上創(chuàng)業(yè)板及主板上市企業(yè)中合伙企業(yè)為股東的，全部都是創(chuàng)投機(jī)構(gòu)，還沒有發(fā)現(xiàn)有上市主 體的管理層和員工持股的合伙企業(yè)，可能說明存在潛在的審批風(fēng)險(xiǎn)，另外也可能因?yàn)楸芏惖哪康倪^于明顯。
員工持股注意事項(xiàng)
1、需要根據(jù)上市主體的本身實(shí)際情況，例如實(shí)際控制人情況、股本結(jié)構(gòu)、行業(yè)特點(diǎn)、員工意愿等，進(jìn)行統(tǒng)籌安排，要有靈活性，實(shí)務(wù)上沒有成規(guī)。
2、在改制前、有限公司階段或者改制后、股份有限公司階段，都可以，根據(jù)具體情況而定，但不能在有限公司整體變更為股份有限公司之時(shí)同時(shí)做。
3、具體人員、股權(quán)數(shù)額的分配是員工持股安排的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需盡量合理、公平、公開，在實(shí)際結(jié)果以及分配程序上滿足大多數(shù)人的心理期望。
4、無論通過受讓舊股還是通過增資控股獲得新增股份，需要確保員工持股權(quán)益清晰明確，資金來源合法、股權(quán)轉(zhuǎn)讓款、出資款實(shí)際到位。
5、在員工持股安排中，對(duì)其權(quán)益變動(dòng)、持股員工的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行具體規(guī)定、特別是限制，需要慎重，例如包括員工持股的范圍、人數(shù)、員工離職后股權(quán)的轉(zhuǎn)讓以及生效條件等。這類特殊約定或安排比較容易引起監(jiān)管部門的關(guān)注，因此需確保：
(1)持股員工均知悉協(xié)議或約定的目的和內(nèi)容，簽署協(xié)議是自愿的`，各方意思表示真實(shí);
(2)協(xié)議或約定沒有違反法律法規(guī)及其他規(guī)范性文件的強(qiáng)制性規(guī)定;
(3)各方均需遵循公平、公正、合理的定價(jià)原則確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，確保員工離職后與公司不存在因履行協(xié)議而產(chǎn)生任何糾紛和潛在糾紛;
(4)員工離職后的購(gòu)回安排，不影響上市主體未來股權(quán)結(jié)構(gòu)的確定性，不影響實(shí)際控制人的控制地位。
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