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繳納個(gè)稅有什么好處
新中國最早的稅法規(guī)定個(gè)稅起征點(diǎn)是800元，比較有生活經(jīng)驗(yàn)的K友基本都知道，我國改革開放的工資收入普遍較低，別說800元，當(dāng)時(shí)能拿到400元的月工資都已經(jīng)能引來不少羨慕眼光了，月收入超過800元的人在當(dāng)時(shí)并不多，所以其實(shí)真正繳納個(gè)人所得稅的人也非常少。下面是小編為大家?guī)淼睦U納個(gè)稅有什么好處的知識(shí)，歡迎閱讀。
繳納個(gè)稅有什么好處
綜合稅制、分類稅制、綜合與分類相結(jié)合的稅制，又稱“混合所得稅制”。
綜合稅制，也稱綜合所得稅制，具體指對(duì)納稅人在一定時(shí)期(通常為1年)內(nèi)取得的各項(xiàng)所得，不分其來源渠道和所得，綜合計(jì)算征收所得稅的一種制度。目前，美國、英國、德國、日本都采用綜合稅制。所以大家經(jīng)常會(huì)在這些國家的電視劇里看到個(gè)稅申報(bào)的場景，每年都要進(jìn)行一次。
分類稅制，指把個(gè)人的收入所得按照來源和性質(zhì)進(jìn)行分類，分別進(jìn)行征稅。目前我國實(shí)行的就是分類稅制。就比如我們作為企業(yè)員工或者自己創(chuàng)業(yè)，這兩種情況繳納的稅務(wù)就是不同的標(biāo)準(zhǔn)。
這2種稅制對(duì)個(gè)人交的稅有啥影響呢?舉個(gè)例子大家一看就明白了。
A工資為3400元，勞務(wù)收入為700元；B只有工資收入4100元。雖然A和B的收入都是4100元，但是在分類稅制下，由于A兩項(xiàng)收入都沒有達(dá)到起征點(diǎn)，A一分錢的稅也不用交；而B卻要交18元的個(gè)人所得稅。這對(duì)于B來講顯然是不公平的。在綜合稅制下，A和B的收入相同，所交的稅也是相同的，因此會(huì)更加公平。
上周有報(bào)道稱，工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等將統(tǒng)一納入綜合范圍征稅，而養(yǎng)老、二孩、房貸利息負(fù)擔(dān)未來也有望抵扣個(gè)稅。這說明我國的個(gè)人所得稅正更加趨于公平合理。
繳納個(gè)稅證明的用處
第一、個(gè)稅可以作為自己收入證明的佐證
交稅多少當(dāng)然是跟收入水平呈現(xiàn)正相關(guān)的關(guān)系，一般來說，收入越高交稅越多；交稅越多，收入越高。去銀行貸款時(shí)，個(gè)人所得稅完稅證明雖然不作為硬性規(guī)定，但是可以作為個(gè)人收入證明的佐證。也就是你現(xiàn)在可能會(huì)抱怨自己交稅太多，但如果真的去辦理貸款，有可能就比交稅少的人群更有優(yōu)勢(shì)啦。
第二、防止個(gè)人隱匿收入
在離婚案件中多涉及撫養(yǎng)費(fèi)，夫妻的一方為了少付子女撫養(yǎng)費(fèi)，會(huì)刻意隱瞞自己的收入或者財(cái)產(chǎn)，但一面之詞不足采信，取證機(jī)構(gòu)一般還會(huì)調(diào)查父母雙方的納稅證明。如果有個(gè)稅完稅證明，想要隱藏自己的真實(shí)收入恐怕難度大大增加。
第三、辦理居住證
這兩天北京積分落戶政策一出，各位北漂都發(fā)現(xiàn)了，暫住證已經(jīng)被居住證取代。想要辦理居住證，其中有一個(gè)要求就是要求提供最近連續(xù)6個(gè)月的個(gè)人所得稅繳稅證明，而且單月繳稅額還不能低于150元。
第四、在北京買房
大家都知道在北京買房很難，不單單是因?yàn)楸本┓績r(jià)高，北京的限購政策也非常嚴(yán)苛。其中有一項(xiàng)規(guī)定是：要求購房者提供在北京連續(xù)5年的納稅證明或者在北京連續(xù)交5年的社保證明。而且是不間斷的哦，非京籍人員社保只要一次中斷，哪怕已經(jīng)交了4年11個(gè)月，也還是要從頭開始。
第五、外地人在北京買車需要提供個(gè)人完稅證明。
北京不僅限購房子，還限購車子。外地人想在北京市買車，你不僅需要提供連續(xù)上交5年社保(不可斷月，斷月當(dāng)年可補(bǔ)繳，不得補(bǔ)繳去年及以前的)的證明，還要提交連續(xù)繳稅5年的證明(可斷月，不可斷年)。
按工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)稅的三個(gè)特殊公式
一、全年一次性獎(jiǎng)金
根據(jù)國稅發(fā)[2005]9號(hào)文件規(guī)定，全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、年薪和績效工資。企業(yè)員工取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，按“降率不降額”的計(jì)稅方法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)計(jì)算代扣代繳。
計(jì)算公式：員工應(yīng)納個(gè)人所得稅=（員工當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-員工當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的差額）x適用稅率-速算扣除數(shù)。
例1：某公司業(yè)務(wù)部職工趙某2017年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月工資5000元，計(jì)算該月收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
解析：當(dāng)月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=（5000-3500）x3%=45（元）；
一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅：
36000÷12=3000（元），適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，應(yīng)納稅額=36000x10%-105=3495（元）。
當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=45+3495=3540（元）。
例2：某公司公關(guān)部職工王某2017年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36500元，當(dāng)月工資3000元，計(jì)算該月收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
解析：一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅：
[36500-（3500-3000）]÷12=3000（元），適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105；
應(yīng)納稅額=[36500-（3500-3000）]x10%-105=3495（元）。
二、一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入
根據(jù)財(cái)稅[2001]157號(hào)文件規(guī)定，員工因于企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系而從企業(yè)取得的一次性補(bǔ)償收入，低于所在地上年職工平均工資數(shù)3倍的，免征個(gè)人所得稅；超過3倍的部分要按規(guī)定計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。
計(jì)算公式：應(yīng)納個(gè)人所得稅={[（員工取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入-員工按規(guī)定繳存的三費(fèi)一金-所在地上年職工平均工資數(shù)x3）÷員工在企業(yè)的工作年限數(shù)（超過12年的按12計(jì)算）-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)] x適用稅率-速算扣除數(shù)}x員工在企業(yè)的工作年限數(shù)（超過12年的按12計(jì)算）。
例3：2017年12月，某公司因制度改革，與員工趙某解除勞動(dòng)關(guān)合同，趙某在公司工作已經(jīng)16年，取得公司補(bǔ)償收入25萬元（當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昃べY50000元），趙某按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳存“三費(fèi)一金”共計(jì)52000元。
趙某應(yīng)納個(gè)人所得稅=[（250000-52000-50000x3）÷12-3500]x3%x12=180(元）。
三、按期權(quán)計(jì)劃認(rèn)購股票所得
根據(jù)財(cái)稅[2005]35號(hào)等文件規(guī)定，員工因參加股票期權(quán)計(jì)劃而從中國境內(nèi)取得的所得，按規(guī)定應(yīng)按工資、薪金所得計(jì)算納稅的，對(duì)該股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，可區(qū)別于所在月份的其他工資、薪金所得，單獨(dú)按下列公式計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅款。
應(yīng)納稅額=（股票期權(quán)形式的工資、薪金應(yīng)納稅所得額÷規(guī)定月份數(shù)x適用稅率-速算扣除數(shù)）x規(guī)定月份數(shù)
公式中的“規(guī)定月份數(shù)”，是指員工取得來源于中國境內(nèi)的股票期權(quán)形式工資、薪金所得的境內(nèi)工作期間月份數(shù)，長于12個(gè)月的，按12個(gè)月計(jì)算；適用稅率和速算扣除數(shù)，以股票期權(quán)形式的工資、薪金應(yīng)納稅所得額除以規(guī)定月份數(shù)后的商數(shù)，對(duì)照現(xiàn)行稅率表確定。
例4：A上市公司自2012年開始對(duì)其軟件開發(fā)人員實(shí)行股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。其中對(duì)開發(fā)部主管李某的期權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃是：2012年8月1日起到2017年8月1日，在A公司任職5年，可以每股1元的價(jià)格購入公司的股票100000股。2017年9月1日，李某按公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定，購入公司股票100000股，當(dāng)日股票收盤價(jià)為6元/股。李某當(dāng)月工資、薪金收入10000元。
李某2017年9月應(yīng)納個(gè)人所得稅：
工資、獎(jiǎng)金所得應(yīng)納稅額=（10000-3500）x20%-555=745(元）；
股票期權(quán)所得應(yīng)納稅額=[100000x（6-1）÷12x30%-2755]x12=116940(元）；
當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=745+116940=117685(元）。
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