- 相關推薦
2024稅務師考試《稅法一》復習題及答案
在學習和工作中，我們總免不了要接觸或使用練習題，多做練習方可真正記牢知識點，明確知識點則做練習效果事半功倍，必須雙管齊下。大家知道什么樣的習題才是規范的嗎？下面是小編為大家整理的2024稅務師考試《稅法一》復習題及答案，僅供參考，大家一起來看看吧。
復習題一：
單選題
1.從1999年11月1日起，對個人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按20%稅率征收個人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內某儲蓄機構取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的( )。
A.法律優位原則
B.新法優于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.特別法優于普通法原則
2.如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據，稅務機關有權重新核定計稅依據，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現了稅法基本原則中的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實質課稅原則
3.稅收法規是國家最高行政機關、地方立法機關根據其職權或國家最高權力機關的授權，依據憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的規范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規的是( )。
A.個人所得稅法
B.增值稅暫行條例
C.稅務行政復議規則
D.稅務代理試行辦法
4.下列職權中不屬于稅務機關職權的是( )。
A.稅收檢查權
B.稅收行政立法權
C.代位權和撤銷權
D.稅收法律立法權
5.稅收法律關系產生的基礎和標志是( )。
A.稅法的公布
B.稅法的實施
C.稅收法律事實的發生
D.稅法草案的提出
6.下列關于稅務登記的表述存在錯誤的是( )。
A.增值稅一般納稅人經批準停業，應當在恢復生產、經營后，向稅務機關提出復業登記的申請
B.從事生產經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續
C.從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化，應當自工商行政管理機構變更登記之日起對日內辦理稅務變更登記
D.從事生產、經營的納稅人，應當在向工商行政管理機構申請辦理注銷登記前，持有關證件，向稅務機關申報辦理注銷稅務登記手續
7.扣繳義務人不履行扣繳義務，應承擔的法律責任是( )。
A.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款，并處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
B.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款，并處以應扣末扣、應收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款
C.由稅務機關向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
D.由稅務機關向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款
8.某企業某年度取得應稅利潤600萬元，銷售收入1600萬元，如果以應稅利潤為征稅對象，采用超率累進稅率形式(稅率表如下)，則該企業本年應納稅額為( )萬元。
級數 銷售利潤率 稅率
1 5%以下 0
2 5%-10%(含) 5%
3 10%-20%(含) 10%
4 20%-35%(含) 20%
5 35%以上 355
A.210
B.560
C.162
D.82
9.假設某人取得勞務報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規定計稅依據超過20000-30000元的部分，加征2成，超過30000-40000元的部分，加征5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應納稅額為( )元。
A.12600
B.12280
C.19200
D.18880
10.我國全國人大常委會正式建立后首次通過的稅收法律是( )。
A.《關于統一全國稅收的決定》
B.《全國稅政實施要則》
C.《文化娛樂稅條例)
D.《中華人民共和國農業稅條例》
參考答案：
單選題答案
1.標準答案：C
考核目的：稅法適用原則的運用。
2.標準答案：D
考核目的：稅法基本原則的運用。
3.標準答案：B
考核目的：稅法的分類及稅法的效力。
4.標準答案：D
考核目的：稅收法律關系產生的原因。
5.標準答案：C
考核目的：稅收法律關系產生的原因。
6.標準答案：A
考核目的：稅務登記制度
7.標準答案：D
考核目的：稅務違法行為的法律責任。
8.標準答案：D
考核目的：超率累進稅率的運用
計算過程：銷售利潤率=600÷1600=37.5%
應納稅額=1600x5%x0+1600x5%x5%+1600x10%x10%+1600x15%x20%+1600x(37.5%-35%)x35%=82(萬元)
9.標準答案：B
考核目的：免征額和加成征收的理解及計算。
計算過程：應納稅額=20000x20%+10000x20%x(1+20%)+10000x20%x(1+50%)+(48000-800-40000)x20%x(1+100%)=12280(元)
10.標準答案：C
考核目的：我國稅法體系的建立和發展。
復習題二：
1、 關于稅款的追征和補征，下列表述正確的是( )
A、對于因稅務機關的責任造成的未繳或少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣 繳義務人補繳稅款，并按規定加收滯納金
B、對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關在追征稅款的同時，還要追征滯納金。
C、對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務機關的追征期是3年，在特殊情況下，追征期是10年
D、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以在10年內追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款。
參考答案： b
解 析：對于因稅務機關的責任造成的未繳或少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣 繳義務人補繳稅款，不得加收滯納金，所以A錯誤
對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務機關的追征期是3年，在特殊情況下，追征期是5年，所以C錯誤
對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款。所以D錯誤
2、 對偷稅、抗稅、騙稅的可以( )追征
A、無限期
B、在3年內追征
C、在5年內追征
D、在10年內追征
參考答案： a
解 析：對偷稅、抗稅、騙稅的可以無限期追征
3、 對于因稅務機關的責任造成的未繳或少繳稅款，稅務機關可以在( )年內要求納稅人、扣 繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金.
A、無限期
B、3
C、5
D、10
參考答案： b
解 析：對于因稅務機關的責任造成的未繳或少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣 繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金
4、 ( )是稅收征收管理的目的，在整個稅收征管中處于核心環節和關鍵地位
A.稅款征收
B.稅務登記
C.納稅申報
D.稅收保全
參考答案： a
解 析：稅款征收是稅收征收管理的目的，在整個稅收征管中處于核心環節和關鍵地位。
5、 《中華人民共和國個人所得稅法》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收法規
C.稅收規章
D.稅務行政命令
參考答案： a
解 析：稅收法律包括內容：
《中華人民共和國企業所得稅法》
《中華人民共和國個人所得稅法》
《中華人民共和國稅收征收管理法》
《關于外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收條例的決定》
《關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規定》
《關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票的決定》
復習題三：
1、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2017年3月上旬從國外進口一批高檔化妝品，關稅完稅價格為150萬元，關稅稅率為40%。本月內企業將進口高檔化妝品的70%生產加工為成套化妝品8800件，對外批發銷售8000件，取得不含稅銷售額360萬元；向消費者零售600件，取得含稅銷售額58.5萬元。高檔化妝品消費稅稅率為15%。該企業國內生產銷售繳納的消費稅為（ ）萬元。
A、35.56
B、123
C、87
D、61.50
【正確答案】A
【答案解析】
組成計稅價格=150x（1+40%）÷（1-15%）=247.06（萬元）
當月應抵扣的消費稅額=247.06x15％x70％=25.94（萬元）
生產銷售高檔化妝品應繳納的消費稅額=[360+58.5÷（1+17％）]x15％－25.94=35.56（萬元）
2、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的是（ ）。
A、企業間互換辦公用房
B、企業轉讓一棟房產給政府機關用于辦公
C、房地產開發企業將建造的商品房作價入股某酒店
D、居民因x政府批準的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產
【正確答案】D
【答案解析】企業之間互換辦公用房沒有免征土地增值稅的規定，個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅；企業將房地產轉讓給政府機關沒有免稅規定，照章征稅；從事房地產開發的企業將其建造的商品房進行投資、聯營的，應當征收土地增值稅；因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅。
3、甲投資公司2014年10月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公司40%的股權。2017年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資，共計從乙公司收回4000萬元。撤資時乙公司的累計未分配利潤為600萬元，累計盈余公積為400萬元。則甲公司撤資應確認的投資資產轉讓所得為（ ）萬元。
A、0
B、400
C、1200
D、1600
【正確答案】C
【答案解析】自2011年7月1日起，投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產轉讓所得。撤資應確認的投資資產轉讓所得=4000-2400-（600+400）x40%=1200（萬元）。
【稅務師考試《稅法一》復習題及答案】相關文章：
2017年CAD考試復習題「附答案」07-17
2017年cad考試復習題目「附答案」07-22
計算機基礎知識考試復習題「附答案」07-19
2017經濟師考試《初級人力資源》精選復習題及答案07-17
2024會計從業資格考試復習題及答案08-29
2023計算機網絡基礎考試復習題附答案04-23