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2017稅務師考試預習題及答案「稅法一」
預習題一：
多項選擇題
11.依照增值稅的有關規定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有( )。
(A) 糧店出售大米
(B) 食品店加工方便面銷售
(C) 糧食加工廠加工玉米面銷售
(D) 糧店加工切面銷售
正確答案：a, c, d
12.依照增值稅的有關規定，下列貨物銷售可以免征增值稅的有( )
(A) 農民銷售的自產水果
(B) 來料加工的復出口的貨物
(C) 下崗失業人員提供的加工、修理、修配勞務
(D) 圖書
正確答案：a, b
13.按照增值稅專用發票管理制度規定，增值稅一般納稅人發生的下列情況不得開具增值稅專用發票( )
(A) 商店零售化妝品
(B) 國有糧食購銷企業銷售的糧食
(C) 汽車廠無償贈送汽車給奧運冠軍
(D) 電視機廠銷售電視給商場(一般納稅人)
正確答案：a, b, c
14.某生產企業下列項目中可以抵扣進項稅的有( )
(A) 外購用生產用水、電
(B) 外購產品用于職工浴室
(C) 外購生產用零備件
(D) 外購鋼筋用于生產車間改造
正確答案：a, c
15.增值稅納稅人發生下列( )行為，一律按偷稅論處
(A) 隨意抵扣進項稅額
(B) 進貨退回或折讓，不扣減當期進項稅額
(C) 進項稅額申報抵扣時間提前
(D) 代開、虛開專用發票
正確答案：a, b, c, d
16.某企業于2004年2月1日進口一批原料，海關于當日填發了稅款繳納證，關稅完稅價格為30萬元 ，關稅稅率為20%，進口增值稅稅額和最遲繳納期限分別是( )
(A) 進口增值稅為5.1萬元
(B) 進口增值稅為6.12萬元
(C) 最遲期限為2月8日
(D) 最遲期限為2月15日
正確答案：b, c
17.按照現行增值稅制度規定，下列不征收增值稅的貨物和收入有( )。
(A) 融資租賃業務
(B) 集郵商品的生產
(C) 郵政部門銷售集郵產品
(D) 體育彩票的發行收入
正確答案：a, c, d
18.銷貨方開具專用發票后，購貨方發生退貨或折讓，銷貨方必須在( )，才可開具紅字專用發票
(A) 收到購買方退回原專用發票的記賬聯和稅款抵扣聯
(B) 收到購買方退回原專用發票稅款抵扣聯的復印件
(C) 收到購買方退回貨物
(D) 收到購買方所在地主管稅務機關開具的證明單
正確答案：a, d
19.實行增值稅即征即退優惠政策的項目有( )
(A) 對增值稅一般納稅人銷售其自行生產的集成電路產品按17%的法定稅率征收增值稅后對其增值稅實際稅負超過3%的部分
(B) 以三剩物和次小薪材為原料生產的產品
(C) 對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品按17%的法定稅率征收增值稅后對其增值稅實際稅負超過3%的部分
(D) 自營出口或委托、銷售給出口企業出口的集成電路產品
正確答案：a, b, c
預習題二：
【例題1】從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指( )
A v+m
B v
C m
D c+v+m
答案：A
【例題2】國家在設計增值稅稅收制度時，不考慮或基本不考慮稅收制度對經濟的宏觀調控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不予干預，從而使增值稅呈現的特征是( )。
A.具有中性稅收性質
B.稅負具有轉嫁性;
C.在組織財政收入方面具有穩定性和及時性
D.征收具有普遍性和連續性
答案：A
【例題3】新的《增值稅暫行條例》中規定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為( )。
A.生產型增值稅
B.收入型增值稅
C.消費型增值稅
D.積累型增值稅
答案：C
【例題4】下列各項中應被認定為小規模納稅人的是( )。
A、年應稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產的納稅人
B、年應稅銷售額80萬元以下的從事貨物批發的納稅人
C、年應銷售額為80萬元以下的從事汽車修理的納稅人
D、年應稅銷售額為50萬以上的從事產品加工的納稅人
答案:B
解析:小規模納稅人認定標準如下： 從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下的。其他納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
【例題5】依據增值稅的有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )
A供電局銷售電力產品
B房地產開發公司銷售房屋
C飯店提供餐飲服務
D房屋中介公司提供中介服務
答案：A
【例題6】單位或個體經營者的下列業務，應視同銷售征收增值稅的是( )。
A.個體商店代銷鮮奶
B. 電信部門安裝電話并提供電話機
C.商場將購買的商品發給職工
D.飯店購進啤酒用于餐飲服務
答案：A
【例題7】根據現行增值稅的規定，下列混合銷售應當征收增值稅的有( )。
A.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務
B.鋁合金廠生產銷售鋁合金門窗并負責安裝
C.賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料
D.批發商銷售貨物并送貨上門
答案：D
解析：按現行規定，鋁合金廠生產銷售鋁合金門窗并負責安裝應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，就貨物的銷售額征收增值稅，就非增值稅勞務的營業額征收營業稅。
【例題8】下列表述中，符合現行增值稅有關規定的是( )。
A.從事建筑安裝業務的企業附設工廠生產的水泥預制構件，凡用于本單位建筑工程的，均應計算繳納增值稅
B.工廠自采地下水用于生產，應計算繳納增值稅
C.國家行政管理部門行使其管理職能，發放執照、牌照和有關證書等取得的工本費收入，不征收增值稅
D.汽車修配廠修理本廠作為固定資產管理的汽車，應計算繳納增值稅
答案：C
【例題9】根據增值稅的有關規定，下列說法中正確的是( )。
A.將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅
B.集郵商品的生產、調撥和銷售，不征收增值稅
C.經營單位購入執罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅
D.受托開發軟件產品，著作權屬于委托方的，應征收增值稅
答案：A
【例題10】下列業務中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。
A 縫紉 B 發行體育彩票
C 轉讓企業全部產權 D 供應未經加工的天然水
答案：A
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