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年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報輔導
在平時的學習中，很多人都經常追著老師們要知識點吧，知識點是知識中的最小單位，最具體的內容，有時候也叫“考點”。哪些知識點能夠真正幫助到我們呢？下面是小編幫大家整理的年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報輔導，歡迎閱讀與收藏。
一、網上申報
(一)用戶注冊
1.領取個人注冊碼。首次網上申報納稅人可以憑身份證件原件和復印件到主管稅務機關領取個人注冊碼，也可以委托他人代為領取個人注冊碼，但需同時提供委托書、受托人身份證件原件和復印件。稅務機關審核無誤后，發放個人注冊碼。
2.新用戶注冊。已領取或已有個人注冊碼的納稅人，登錄“浙江國地稅聯合電子稅務局”平臺(www.zjds-etax.cn)。
(1)點擊“新用戶注冊”
(2)選擇“個人用戶注冊”
(3)彈出“個人用戶注冊”界面，所有帶紅色*項目均為必填項，其中“個人注冊碼”需從稅務機關領取，填寫正確手機號后，點擊“點擊發送驗證碼”獲取驗證碼。
(4)填寫正確完整后，點擊確定，彈出“注冊成功”信息框，點擊“確定”，完成注冊。
(二)登錄申報
1.登錄系統。
(1)通過注冊成功的用戶名和密碼，登錄“浙江國地稅聯合電子稅務局”平臺(www.zjds-etax.cn)。
(2)首次登錄平臺，系統會彈出實名認證界面，要求進行實名認證，所有帶紅色*項目均為必填項，其中“人員類別”選擇“個人用戶”，填寫正確手機號后，點擊“點擊發送驗證碼”獲取驗證碼。
(3)點擊“保存”后，“辦稅人信息”一欄會出現相應的人員名稱。
2.納稅申報。
(1)登錄“浙江國地稅聯合電子稅務局”平臺后，點擊左側“業務受理”欄里的“納稅申報”。
(2)進入到納稅申報界面，選擇“《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》”。
(3)進入詳細申報界面，可以看到具體申報信息分為三個板塊，分別是基本信息、附表和主表。
A.基本信息
系統會自動提取大部分的基本登記信息，如有不符的，需到地稅大廳窗口提供相關資料申請修改。其中：“任職(受雇)單位納稅人識別號(社會信用代碼)”可以點開進行選擇或者直接輸入納稅人識別號后回車，系統會自動帶出“任職(受雇)單位名稱”;“經營單位納稅人識別號”和“經營單位納稅人名稱”可以選擇也可以直接錄入;“科所分局機關”和“街道鄉鎮”根據個人實際情況選擇稅務分局和鄉鎮街道。
B.附表
納稅人根據實際情況進行選擇填寫。納稅人如果有減免事項，可依次選擇“減免事項”、“減免性質名稱”，并輸入減免稅額，如有多條減免事項，點擊“新增”逐條添加。納稅人如果依據稅收協定享受減免，可依次選擇“所得類型”、“稅收協定名稱”、“減免事項”、“減免性質名稱”，并輸入稅收協定條款和減免稅額，如依據多條稅收協定享受減免，點擊“新增”逐條添加。
C.主表
納稅人根據所列的所得項目，依次輸入“境內”、“境外”的年所得額，“應納稅所得額”、“應納稅額”、“已繳(扣)稅額”和“抵扣稅額”，并將附表填寫的減免數填入“減免稅額”。系統根據填報數據自動生成 “應補稅額”或“應退稅額”。填寫完整無誤后，點擊“申報”按鈕。
(4)點擊申報后，跳出提示“是否確認申報?”，點擊“確定”。
(5)確定申報后，提示申報成功，并提示需要自行發起扣款，以及是否需要打印申報表，點擊“是”直接跳轉申報表打印界面，點擊“否”，可以根據提示另行打印。
(6)跳轉至申報表打印界面后，在最下面有一排四個按鈕，可以進行打印、另存為、作廢、關閉等操作。
3.申報查詢。
(1)“浙江國地稅聯合電子稅務局”平臺首頁，點擊左側“業務受理”欄里的“涉稅查詢”。
(2)選擇“申報表查詢”。
(3)選擇起始和終止日期后，點擊“查詢”，申報記錄會體現在查詢結果中，點擊“查看”可以查詢詳細申報信息。
4.申報作廢。
(1)打印申報表時，頁面最底端有一排按鈕，其中有作廢按鈕。
(2)申報表查詢時，查詢結果最后一欄操作中含有作廢按鈕。
(3)點擊作廢后，彈出提示“確定要作廢嗎?”，點擊確定。
(4)提示“作廢成功”，點擊確定，作廢只有在未扣款的情況下進行。
5.申報扣款。
(1)“浙江國地稅聯合電子稅務局”平臺首頁，點擊中間“快速通道”欄里的“匯總扣款”。
(2)進入匯總扣款界面，勾選需要扣款的記錄，然后點擊“扣款”按鈕。
(3)彈出提示，是否確認扣款，點擊確定。
(4)重要提醒：個人納稅人必須與稅務機關簽訂TIPS三方扣款協議后，才能使用該項扣款功能。如未簽訂協議，請前往稅務機關大廳窗口開票補繳相關稅款。
二、上門申報
納稅人需攜帶本人身份證件原件及復印件到主管地稅機關辦稅服務廳，按照要求如實填寫完整的《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)》提交辦稅服務廳，辦稅服務廳收到納稅人申報資料，經審核無誤后，錄入金三系統，經審核有誤或信息填寫不完整的，一次性告知納稅人補正或補全資料后，在規定的時間內重新申報。對納稅人需補繳稅款的，按規定的程序及時繳納稅款。
年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報輔導
一、哪些人需要辦理自行納稅申報?
答：按照《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(以下簡稱實施條例)第三十六條和《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》(以下簡稱《辦法》)第二條的規定，凡在中國境內負有個人所得稅納稅義務的納稅人，具有以下五種情形之一的，應當按照規定自行向稅務機關辦理納稅申報：
(一)年所得12萬元以上的;
(二)從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;
(三)從中國境外取得所得的;
(四)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的;
(五)國務院規定的其他情形。
二、個人年所得超過12萬元，但平常取得收入時已經足額繳納了稅款，年終還需要申報嗎?
答：按照個人所得稅法實施條例和《辦法》的規定，如果個人在一個納稅年度內取得所得超過12萬元，無論其平常取得各項所得時是否已足額繳納了個人所得稅，或者是否已向稅務機關進行了自行納稅申報，年度終了后，均應當按《辦法》的有關規定向主管稅務機關辦理納稅申報。
三、“年所得12萬元以上的”應怎樣把握?都包括哪些內容?
答：年所得12萬元以上的，是指一個納稅年度內以下11項所得合計達到12萬元：“工資、薪金所得”、“個體工商戶的生產、經營所得”、“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”、“勞務報酬所得”、“稿酬所得”、“特許權使用費所得”、“利息、股息、紅利所得”、“財產租賃所得”、“財產轉讓所得”、“偶然所得”，以及“其他所得”。
四、哪些所得可以不計算在年所得中?
答：在計算12萬元年所得時，對個人所得稅法及其實施條例中規定的免稅所得以及允許在稅前扣除的有關所得，可以不計算在年所得中。主要包括以下三項：
(一)個人所得稅法第四條第一項至第九項規定的免稅所得，即：
1、省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;
2、國債和國家發行的金融債券利息;
3、按照國家統一規定發給的補貼、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規定的按照國務院規定發放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼;
4、福利費、撫恤金、救濟金;
5、保險賠款;
6、軍人的轉業費、復員費;
7、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;
8、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;
9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。
(二)個人所得稅法實施條例第六條規定可以免稅的來源于中國境外的所得。
(三)個人所得稅法實施條例第二十五條規定的按照國家規定單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金(簡稱“三費一金”)。
五、各個所得項目的年所得怎樣計算呢?
答：“年所得”是納稅人在一個納稅年度內取得須在中國境內繳納個人所得稅的11項應稅所得的合計數額，各個所得項目年所得的具體計算方法：
工資、薪金所得，是指未減除費用(每月3500元)及外籍人員附加減除費用(每月1300元)的收入額。也就是與任職、受雇有關的各種所得(單位所發的工資單內外的所得)，剔除按照國家統一規定發給的補貼、津貼以及“三費一金”以后的余額。
個體工商戶的生產、經營所得，是指應納稅所得額。即：實行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算;實行定期定額征收的，按照納稅人自行申報的年度應納稅所得額計算，或按照其自行申報的年度應納稅經營額乘以應稅所得率計算。個人獨資企業和合伙企業投資者的應納稅所得額，比照上述方法計算。
對企事業單位的承包經營、承租經營所得，按照每一納稅年度的收入總額計算。即：按照承包經營、承租經營者實際取得的經營利潤，加上從承包、承租的企事業單位中取得的工資、薪金性質的所得。
勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，是指未減除法定費用(每次800元或者每次收入的20%)的收入額。
財產租賃所得，是指未減除法定費用(每次800元或者每次收入的20%)和修繕費用(每月不超過800元)的收入額。
財產轉讓所得，是指轉讓財產的收入額減除財產原值和轉讓財產過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額，即應納稅所得額。
利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，均指不減除任何費用的收入額。
六、年所得12萬元以上的個人，申報時都要報送哪些資料?
答：年所得12萬元以上的納稅人，年度納稅申報時，只需要根據一個納稅年度內的所得、應納稅額、已繳(扣)稅額、抵免(扣)稅額、應補(退)稅額等情況，如實填寫并報送《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》(以下簡稱納稅申報表)、個人有效身份證件復印件，以及主管稅務機關要求報送的其他有關資料。個人有效身份證件，主要有中國公民的居民身份證、華僑和外籍人員的護照、港澳臺同胞的回鄉證、中國人民解放軍的軍人身份證件等。
七、從哪兒能領到納稅申報表呢?
答：納稅申報表既可以從地方稅務機關網站上免費下載，也可以直接到地方稅務機關的辦稅服務廳免費領取。
八、年所得12萬元以上的個人，納稅申報時需要填報哪些信息?
答：年所得12萬元以上的納稅人，在年度終了后的納稅申報時，一般只需填寫個人的相關基礎信息、各項所得的年所得額、應納稅額、已繳(扣)稅額、抵免稅額、應補(退)稅額。個人的相關基礎信息包括姓名、身份證照類型及號碼、職業、任職受雇單位、經常居住地、中國境內有效聯系地址及郵編、聯系電話，如果是外籍人員，除上述內容外，還需填報國籍、抵華日期等信息。
九、年所得12萬元以上的個人，應在什么時候申報呢?
答：年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個月內，應當向主管稅務機關辦理納稅申報。也就是說，每年的公歷1月1日至3月31日期間的任何一天，納稅人均可辦理納稅申報。以今年為例，2016年年所得達到12萬元的納稅人，應該在2017年1月1日至3月31日到主管地方稅務機關辦理納稅申報。
十、年所得12萬元以上的納稅人，應該到什么地方申報呢?
答：年所得12萬元以上的納稅人，年度終了后的納稅申報地點應區別不同情況按以下順序來確定，具體為：
(一)在中國境內有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管地稅機關申報。
(二)在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管地稅機關申報。
(三)在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產、經營所得或者對企事業單位的承包經營、承租經營所得(以下統稱生產、經營所得)的，向其中一處實際經營所在地主管地稅機關申報。
(四)在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中無生產、經營所得的，向戶籍所在地主管地稅機關申報。在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管地稅機關申報。在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地主管地稅機關申報。
經常居住地，是指納稅人離開戶籍所在地最后連續居住一年以上的地方。
十一、年所得12萬元以上的個人，必須到辦稅服務廳申報嗎?
答：根據《辦法》的規定，納稅人可以采取多種靈活的方式辦理納稅申報，如可以在地稅機關的網站上進行申報，可以郵寄申報，也可以直接到地稅機關的辦稅服務廳進行申報，或者采取符合主管稅務機關規定的其他方式申報。因此，年所得12萬元以上的個人不一定都去辦稅服務廳進行納稅申報，而是可以根據自己的情況，選擇方便、適合的方式進行申報。
十二、年所得12萬元以上的個人，可以委托他人辦理申報嗎?
答：考慮到個人所得稅涉及面廣、政策性強、計算復雜，一些納稅人難以準確自行辦理納稅申報事宜，根據稅收征管法及其實施細則的規定，應允許納稅人委托中介機構或者他人代為辦理納稅申報,因此,《辦法》明確規定：“納稅人可以委托有稅務代理資質的中介機構或者他人代為辦理納稅申報”。
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