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2017注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法(一)》習(xí)題
《稅法(一)》是注冊(cè)稅務(wù)師考試的必考科目，你知道稅法(一)都考些什么知識(shí)嗎?下面是yjbys 小編為大家?guī)?lái)的注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法(一)》習(xí)題。歡迎閱讀。
一、單選題:
1、 某藥店(一般納稅人)2006年6月向患者銷(xiāo)售藥品(非避孕藥品)及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非避孕藥品)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售避孕藥品和用具取得收入5800元，藥店請(qǐng)專(zhuān)家為顧客提供醫(yī)療咨詢(xún)服務(wù)，取得咨詢(xún)收入6800元(單獨(dú)核算);本月購(gòu)進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為( )元。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
A.5239.75
B.6227.78
C.4397.01
D.5385.04
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：本題考點(diǎn)包括含銷(xiāo)銷(xiāo)售額的換算、混合銷(xiāo)售行為的稅務(wù)處理、增值稅免稅規(guī)定。
向患者銷(xiāo)售藥品取得的收入應(yīng)該為含稅銷(xiāo)售額，需換算。
銷(xiāo)售避孕藥品和用具的收入是免稅的
藥店專(zhuān)家為顧客提供醫(yī)療咨詢(xún)服務(wù)，屬于兼營(yíng)應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的行為，單獨(dú)核算，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
所以：
應(yīng)納增值稅額=[36800÷(1+17%)+50000]×17%-9450=4397.01(元)
2、 某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2007年3月生產(chǎn)銷(xiāo)售噴霧器，取得不含稅銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)收入10萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入零配件增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬(wàn)元，零配件已入庫(kù)2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題(附答案及解析)2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題(附答案及解析)。發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)定并在當(dāng)月申報(bào)抵扣，則該廠3月份應(yīng)納增值稅為( )。
A.4.25萬(wàn)元
B.4.4萬(wàn)元
C.4.55萬(wàn)元
D.6.8萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：
本題考點(diǎn)是農(nóng)機(jī)產(chǎn)品適用13%的低稅率和不含稅價(jià)款的換算。
修理農(nóng)機(jī)收入不屬于13%低稅率的范圍
應(yīng)納稅額=50×13%+10÷(1+17%)×17%-3.4=4.55(萬(wàn)元)
3、 某增值稅一般納稅人以送貨上門(mén)方式銷(xiāo)售鋼材一批，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為50000元、稅額8500元，另開(kāi)普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元，包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷(xiāo)售額為()元2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題(附答案及解析)文章2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題(附答案及解析)出自http://www.gkstk.com/article/wk-45689006832141.html，轉(zhuǎn)載請(qǐng)保留此鏈接!。
A.50351
B.50300
C.50200
D.51000
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：運(yùn)輸裝卸費(fèi)和包裝費(fèi)為價(jià)外費(fèi)用，要換算為不含稅金額
計(jì)稅銷(xiāo)售額=50000+(234+117)/(1+17%)=50300元
4、 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年1月，該超市取得貨物零售收入120000元;向困難群體捐贈(zèng)部分外購(gòu)商品，捐贈(zèng)商品的買(mǎi)價(jià)為4200元，售價(jià)為5000元;向職工發(fā)放部分外購(gòu)商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買(mǎi)價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元;銷(xiāo)售已使用1年的冰柜一臺(tái)取得收入1400元，該冰柜原購(gòu)進(jìn)價(jià)2200元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元
A.4273.50
B.4807.69
C.4815.38
D.4950.00
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：注意，2006年小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的征收率為4%。
應(yīng)納增值稅=120000÷(1+4%)×4%+5000÷(1+4%)×4%
=4807.69(元)
5、 某企業(yè)進(jìn)口服裝一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元(有貨票)2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題(附答案及解析)財(cái)會(huì)題庫(kù)。本月售出40%，取得含稅銷(xiāo)售額270萬(wàn)元。則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為( )萬(wàn)元(相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證)
A 39.23
B 8.75
C 8.62
D 30.6
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：
進(jìn)口關(guān)稅=150×20%=30(萬(wàn)元)
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(150+30)×17%=30.6(萬(wàn)元)
國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0.2×7%=0.014萬(wàn)元
本月應(yīng)納增值稅=270/(1+17%)×17%-30.6-0.014=8.62(萬(wàn)元)
6、 某百貨公司2007年的銷(xiāo)售額是150萬(wàn)元，2008年4月銷(xiāo)售給消費(fèi)者日用品一批，收取全部貨款62400元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款是30000元，百貨公司4月份應(yīng)交增值稅為( )元
A 3966.67
B 1296
C 3532
D 2400
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：
根據(jù)2007年增值稅的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售額未達(dá)到180萬(wàn)元，應(yīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，應(yīng)該按照4%的簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅。
應(yīng)納增值稅額=62400/(1+4%)×4%=2400元
7、 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷(xiāo)售其他商品取得收入240000元;為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷(xiāo)業(yè)務(wù)，取得收入20000元，對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是( )。
A.應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元
B.應(yīng)納增值稅l5752.21元，不繳納營(yíng)業(yè)稅
C.應(yīng)納增值稅33360.83元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元
D.應(yīng)納增值稅11923.08元，不繳納營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：
應(yīng)納增值稅=(50000+240000)÷1.04×4%=11153.85(元)
廣告促銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)按照營(yíng)業(yè)稅中的"服務(wù)業(yè)"5%征收營(yíng)業(yè)稅=20000×5%=1000(元)
8、 按照電力產(chǎn)品征收增值稅的規(guī)定，在計(jì)算增值稅時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )
A 電力公司所屬不具有一般納稅人核算條件的電廠
B 獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)
C 獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)
D 供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷(xiāo)售取得的各種價(jià)外費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：AB均應(yīng)按核定的稅率預(yù)征，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷(xiāo)售取得的各種價(jià)外費(fèi)用一律在預(yù)征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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