C 該公司運輸貨物入境不用繳納營業稅
D 該公司支付給其他運輸企業的運費在計算營業稅時可以從運輸業務營業額中扣除
答案： CD
(2) 該公司開展第一筆業務取得運輸貨物收入應繳納的營業稅稅額為( )。
A 30萬元
B 18萬元
C 24萬元
D 15萬元
答案： B
(3) 該公司開展第二筆業務應繳納( )。
A 增值稅17萬元
B 營業稅3萬元
C 增值稅14.5萬元
D 營業稅5萬元
答案： B
(4) 將公司出租貨車應繳納營業稅( )。
A 1萬元
B 0.6萬元
C 0
D 4萬元
答案： A
(5) 該公司2010年應繳納的營業稅稅額為( )。
A 18萬元
B 21萬元
C 22萬元
D 23.4萬元
答案： C
12、甲公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業務：
(1)承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給A建筑工程公司。年底工程項目全部完工并，甲公司已取得工程款3000萬元,并支付B建筑工程公司200萬元工程款。
(2)甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一幢(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(3)甲公司所屬招待所(獨立核算)取得客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。
(說明：甲公司招待所所在地娛樂業營業稅稅率為10%)
要求：根據以上述材料，回答下列問題。
(1) 甲公司開展的上述業務中適用5%營業稅稅率的有( )。
A 承包建筑工程項目
B 轉讓閑置辦公用房
C 招待所客房收入
D 招待所歌廳舞廳收入
答案： BC
(2) 下列關于甲公司開展承包建筑工程應繳納和代扣代繳的營業稅稅額說法正確的是( )。
A 應繳納營業稅稅額84萬元
B 應繳納營業稅稅額90萬元
C 應代扣代繳營業稅稅額6萬元
D 應代扣代繳營業稅稅額10萬元
答案： AC
(3) 甲公司轉讓辦公用房應繳納的營業稅稅額為( )。
A 65萬元
B 30萬元
C 18萬元
D 39萬元
答案： A
(4) 甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應繳納的營業稅稅額為( )。
A 4.25萬元
B 12.5萬元
C 17萬元
D 11.9萬元
答案： A
(5) 下列關于甲公司營業稅納稅地點的說法中，正確的有( )。
A 甲公司承包建筑工程項目，應當向建筑工程項目所在地主管稅務機關申報納稅
B 甲公司轉讓辦公用房，應當向辦公用房所在地主管稅務機關申報納稅
C 甲公司承包建筑工程項目，應當向本單位所在地主管稅務機關申報納稅
D 甲公司轉讓辦公用房，應當向本單位所在地主管稅務機關申報納稅
答案： AB
13、某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業務收入為80萬元，營業成本為100萬元，支付給某航空公司游客機票費15萬元，支付給某景區賓館的游客食宿費20萬元。經主管稅務機關審核，認為其旅游業務收費明顯偏低且無正當理由，又無同類旅游業務可比價格。該公司當月以價值450萬元的不動產對外轉讓，取得轉讓收入600萬元。另外，該公司還經營客車運輸業務，取得收入15萬元。
(說明：該旅游公司分別核算旅游業務收入、不動產轉讓收入、運輸業務收入，旅游業務按“服務業”征收營業稅)
要求：根據上述材料，回答下列問題。
(1) 關于對該公司旅游業務收入的確定，下列各項中處理正確的是( )。
A 由納稅人確定其旅游業務收入
B 由主管財政部門核定其旅游業務收入
C 由主管稅務機關核定其旅游業務收入
D 由社會中介機構核定其旅游業務收入
答案： C
(2) 計算該公司旅游業務的營業稅時，可以從旅游業務收入80萬元中扣除的有( )。
A 營業成本110萬元
B 支付給某航空公司游客機票費15萬元
C 支付給某景區賓館的游客食宿費20萬元
D 以無形資產對外投資150萬元
答案： BC
(3) 該公司經營客車運輸游客適用的營業稅稅率為( )。
A 3%
B 5%
C 5—20%的浮動稅率
D 6%
答案： A
(4) 該公司轉讓不動產應繳納營業稅( )。
A 30萬元
B 7.5萬元
C 18萬元
D 4.5萬元
答案： A
(5) 假定該公司開展旅游業務經核定的旅游業務收入為120萬元，該公司開展旅游業務應繳納的營業稅為( )。
A 4.25萬元
B 6萬元
C 2.55萬元
D 3.6萬元
答案： A
14、某汽車輪胎生產企業，2005年實現凈利潤為-500萬元，2006年實現凈利潤100萬元，2007年實現凈利潤280萬元，2008年實現凈利潤-50萬元，2009年實現凈利潤100萬元。2010年度該企業有關經營情況如下：
全年實現產品銷售收入5000萬元，固定資產盤盈收入20萬元，其他業務收入30萬元，國債利息收入20萬元;應結轉產品銷售成本3000萬元;應繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設稅14萬元，教育費附加6萬元;發生產品銷售費用250萬元;發生財務費用12萬元(其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元);發生管理費用802萬元(其中新產品研究開發費用90萬元);發生營業外支出70萬元(其中因排污不當被環保部門罰款15萬元)。(提示：研究開發費除按照規定可在稅前據實列支外，還可按照研究開發費用的50%加計扣除)
