(說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;5月初增值稅留抵稅額為0)
要求：根據上述材料，回答下列問題。
(1) 該企業5月份開展的業務中，需要繳納增值稅的有( )。
A 銷售甲產品
B 將乙產品用于基建工程
C 將丙產品用于本企業職工福利
D 將購進A材料用于生產甲產品
答案： ABC
(2) 該企業5月份的增值稅銷項稅額為( )。
A 4.25萬元
B 7.99萬元
C 8.84萬元
D 10.54萬元
答案： C
(3) 該企業購進A材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為( )。
A 10.2萬元
B 10.62萬元
C 11.22萬元
D 10.98萬元
答案： B
(4) 該企業購進免稅農產品及支付相關運費可抵扣的進項稅額為( )。
A 4.25萬元
B 3.4萬元
C 3.9萬元
D 3.12萬元
答案： B
(5) 該企業5月份可結轉下月繼續抵扣的增值稅進項稅額為( )。
A 0
B 6.03萬元
C 5.18萬元
D 9.77萬元
答案： C
9、某企業主要從事化妝品生產業務，兼營化妝品批發零售業務，適用消費稅稅率為30%。3月份該企業發生下列業務：
(1)從國外進口一批A類化妝品，關稅完稅價格為820000元，已繳納關稅230000元;
(2)委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元，該批加工產品已收回(受托方沒有B類化妝品同類貨物價格);
(3)銷售本企業生產的C類化妝品，取得銷售額580000元(不含稅);
(4)“三八”婦女節，向全體女職工發放本企業生產的一批C類化妝品，該批化妝品市場零售價格為8000元(不含稅)。
要求：根據上述材料，回答下列問題。
(1) 該企業進口A類化妝品應繳納的增值稅稅額為( )。
A 255000元
B 139400元
C 178500元
D 124950元
答案： A
(2) 該企業進口化妝品，應當自海關填發海關進口增增值稅專用繳款書之日起一定期限內繳納稅款，該期限是( )。
A 5日
B 10日
C 15日
D 20日
答案： C
(3) 該企業A類化妝品應繳納的消費稅稅額為( )。
A 246000元
B 450000元
C 315000元
D 351428.6元
答案： B
(4) 該企業B類化妝品應繳納的消費稅稅額為( )。
A 30000元
B 21000元
C 29142元
D 20400元
答案： A
(5) 該企業C類化妝品應繳納的消費稅稅額為( )。
A 174000元
B 176400元
C 150769元
D 151118元
答案： B
10、某汽車制造企業為增值稅一般納稅人。6月份購進原材料，取得增值稅專用發票上注明的貨款2500萬元、增值稅稅款425萬元，銷售汽車取得銷售收入(含稅)9360萬元，貨款已收到;兼營汽車租賃業務取得收入20萬元;兼營汽車運輸業務取得收入50萬元。
(說明：該企業分別核算汽車銷售額、租賃業務和運輸業務營業額;有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;月初增值稅留抵稅額為0;該企業生產的汽車適用消費稅稅率為5%)
要求：根據以上材料，回答下列問題。
(1) 該企業6月份應繳納的增值稅稅額為( )。
A 1360萬元
B 935萬元
C 1166.2萬元
D 651.8萬元
答案： B
(2) 該企業6月份應繳納的消費稅稅額為( )。
A 341.88萬元
B 400萬元
C 353.98萬元
D 205.13萬元
答案： B
(3) 該企業開展汽車租賃業務應繳納的營業稅稅額為( )。
A 3.4萬元
B 0.6萬元
C 1萬元
D 4萬元
答案： C
(4) 該企業開展運輸業務應繳納的營業稅稅額為( )。
A 1.5萬元
B 2.5萬元
C 2萬元
D 3萬元
答案： A
(5) 下列各項中，關于該企業銷售汽車業務的會計處理正確的是( )(單位：萬元)。
A 借：銀行存款 9360
貸：主營業務收入 8000
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 1360
B 借：銀行存款 9360
貸：主營業務收入 7600
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 1360
應交稅費—應交消費稅 400
C 借：銀行存款 9360
貸：主營業務收入 9360
D 借：銀行存款 8000
貸：主營業務收入 8000
答案： A
11、某公司主營貨物運輸業務，經稅務機關批準按“交通運輸業”稅目征收營業稅。該公司2010年發生如下經濟業務：
(1)取得貨物運輸收入1000萬元，其中：運輸貨物出境取得收入100萬元，運輸貨物入境取得收入200萬元，支付給其他運輸企業的運費200萬元;
(2)銷售貨物并負責運輸所售貨物共取得收入100萬元(不含增值稅);
(3)將本公司的5輛貨車出租給某物流公司，取得收入20萬元。
要求：根據上述材料，回答下列問題。
(1) 下列各項中，關于第一筆業務的有關說法正確的有( )。
A 該公司取得運輸貨物收入適用5%的營業稅稅率
B 該公司運輸貨物出境不用繳納營業稅
