(2)9月份向農業生產者收購免稅大豆一批，取得收購憑證上注明價款15000元，大豆已驗收入庫;
(3)9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸(糧油公司未向甲市主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明)，高粱不含稅銷售價格為1800元/噸，由于甲市沒有火車站，糧油公司將高粱運至本省丙市丁縣火車站，并發往乙市，該糧油公司本月已收到全部貨款，并支付火車運費6000元，已收到鐵路部門開具的運輸發票;
(4)10月份購進磨面機一臺，取得增值稅專用發票，注明價款10000元、稅額1700元;支付相關運費200元，取得承運部門開具的運輸發票，磨面機已安裝并投入使用;
(5)10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司(獨立核算)負責該裝修業務，收取裝修費10000元(包括材料費5000元，人工費5000元)。
(說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;9月初增值稅留抵稅額為0)
要求：根據上述材料，回答下列問題。
(1) 下列各項中，關于上述第一筆業務發票開具的說法正確的是( )。
A 該糧油公司向消費者銷售豆油可以開具增值稅專用發票，也可以開具普通發票
B 該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具普通發票
C 該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具增值稅專用發票
D 該糧油公司向消費者銷售豆油不能開具發票
答案： B
(2) 上述第三筆業務中，該糧油公司的申報納稅地點應為( )。
A 甲市
B 乙市
C 丙市
D 丁縣
答案： B
(3) 上述第三筆業務中，該糧油公司支付運費可抵扣的進項稅額為( )。
A 420元
B 378元
C 1020元
D 918元
答案： B
(4) 該糧油所屬建筑公司開展裝修業務應繳納的營業稅稅額為( )。
A 150元
B 300元
C 500元
D 250元
答案： B
(5) 下列各項說法正確的有( )。
A 9月份該糧油公司應繳納的進項稅額為2370元
B 9月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1950元
C 10月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1714元
D 10月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1700元
答案： AC
4、某日化用品生產企業為增值稅一般納稅人，1月份該企業發生以下經濟業務：
(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額30.6萬元，款項已付并驗收入庫;支付相關運費10萬元，已收到運輸單位開具的運輸發票。
(2)外購機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，款項已付并驗收入庫。
(3)購進一批辦公用品，取得普通發票，注明金額2340元，辦公用品已經投入使用。
(4)購進一批紅酒用于給職工發放福利，取得了增值稅專用發票，發票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。
(5)月初將部分訂單委托其他企業加工，發出原材料價值8000元，委托加工合同規定加工費5000元(不含稅)，加工企業代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業開具的發票。
(6)對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元(含稅)。
(7)將閑置的一套設備出租，取得租金收入1萬元。
(說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;化妝品的消費稅稅率為30%)
要求：根據上述材料，回答下列問題。
(1) 下列關于該企業可抵扣進項稅額的說法中，正確的是( )。
A 外購原材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為31.3萬元
B 外購機器設備可抵扣的進項稅額為0
C 外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元
D 外購紅酒可抵扣的進項稅額為1020元
答案： A
(2) 該企業本月發生的委托加工業務可抵扣的進項稅額為( )。
A 850元
B 1020元
C 0
D 2380元
答案： C
(3) 該企業對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為( )。
A 85.17萬元
B 85萬元
C 99.45萬元
D 99.65萬元
答案： A
(4) 該企業出租閑置設備應繳納( )。
A 增值稅0.17萬元
B 營業稅0.05萬元
C 增值稅0.13萬元
D 營業稅0.03萬元
答案： B
(5) 該企業本月應繳納的消費稅為( )。
A 100.2萬元
B 117.234萬元
C 150.3萬元
D 175.851萬元
答案： C
5、某商業企業屬于增值稅小規模納稅人，5月份有關購銷業務如下：
(1)購進服裝100套，進價150元/套，取得普通發票，價款已付;另支付進貨運費200元，取得運輸單位開具的運輸發票;
(2)購入辦公設備，取得普通發票，注明價款5500元;
(3)銷售服裝80套，售價412元/套，開具普通發票上注明價款32960元，價款已全部收到;
(4)轉讓廠房，取得轉讓收入100000元。
(說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;月初增值稅留抵稅額為0。)
要求：根據上述材料，回答下列問題。
(1) 下列關于增值稅小規模納稅人的說法中，正確的有( )。
A 從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規模納稅人
B 從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，屬于小規模納稅人
C 年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，視同小規模納稅人納稅
