D 小規模納稅人應納增值稅與購進貨物沒有關系，購進貨物的全部支出都將計入貨物的成本
答案： ABCD
(2) 小規模納稅人增值稅的征收率為( )。
A 3%
B 7%
C 10%
D 13%
答案： A
(3) 該企業銷售服裝應繳納的增值稅稅額為( )。
A 960元
B 988.8元
C 966元
D 976元
答案： A
(4) 該企業轉讓廠房應繳納的消費稅為( )。
A 3000元
B 4000元
C 5000元
D 6000元
答案： C
(5) 下列各項說法正確的是( )。
A 該企業外購服裝可抵扣的進項稅額為0
B 該企業外購服裝發生的運費可抵扣的進項稅額為14元
C 該企業購入辦公用品可抵扣的進項稅額為165元
D 該企業可按3%的征收率計算可抵扣的進項稅額
答案： A
6、某棉紡企業為增值稅一般納稅人，1月份發生下列業務：
(1)購進紡織設備一臺，價款10萬元(不含稅)，取得了增值稅專用發票，另支付運費5000元，取得承運部門開具的運輸發票;
(2)從當地農民生產者購進免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，取得收購憑證上注明價款14萬元;
(3)從當地某農工商供銷公司(增值稅一般納稅人)購進棉花30噸，每噸1.755萬元(含稅)，取得增值稅專用發票;
(4)本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元(不含稅);本月向個體工商戶銷售乙型號棉布0.234萬米，售價每米50元(含稅)。
(說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;1月初增值稅留抵稅額為0)
要求：根據上述材料，回答下列問題。
(1) 該企業購進紡織設備及支付運費可抵扣的進項稅額為( )。
A 0
B 1.7萬元
C 1.452萬元
D 1.735萬元
答案： D
(2) 下列關于該企業向農民生產者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有( )。
A 向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為0
B 向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為1.82萬元
C 向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8.95萬元
D 向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為7.65萬元
答案： BD
(3) 該企業本月銷售貨物應確認的銷項稅額為( )。
A 9.86萬元
B 10.149萬元
C 11.874萬元
D 7.761萬元
答案： A
(4) 該企業本月應繳納的增值稅稅額為( )。
A 0
B 0.475萬元
C 1.345萬元
D 0.295萬元
答案： A
(5) 該企業繳納增值稅的納稅期限可以是( )。
A 3日
B 5日
C 10日
D 20日
答案： ABC
7、某商場為增值稅一般納稅人，5月份發生以下購銷業務：
(1)購入服裝兩批，貨款均已支付，第一批貨物貨款為23.4萬元(含稅)，尚未取得增值稅專用發票，第二批貨物取得增值稅專用發票上注明支付的價款36萬元、增值稅稅額6.12萬元;先后購進這兩批貨物時已分別支付兩筆運費0.26萬元和4萬元，第一批貨物支付運費取得銷售方開具的普通發票，第二批貨物支付運費取得承運單位開具的運輸發票。
(2)批發銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結算，貨已發出并辦妥托收手續，貨款尚未收回。
(3)零售各種服裝，取得含稅銷售收入37.44萬元，同時將零售價為1.755萬元(含稅)的服裝作為禮品贈送給了顧客。
(說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;月初增值稅留抵稅額為0)
要求：根據以上材料，回答下列問題。
(1) 該商場支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為( )。
A 0.28萬元
B 0.2982萬元
C 0.0182萬元
D 0
答案： A
(2) 該商場1月份可抵扣的增值稅進項稅額為( )。
A 6.12萬元
B 9.52萬元
C 6.4萬元
D 9.8182萬元
答案： C
(3) 該商場銷售服裝的增值稅銷項稅額為( )。
A 8.5萬元
B 3.06萬元
C 5.44萬元
D 9.4248萬元
答案： A
(4) 該商場將服裝贈送給顧客的增值稅銷項稅額為( )。
A 0.255萬元
B 0.298萬元
C 0.228萬元
D 0.202萬元
答案： A
(5) 該商場5月份應繳納的增值稅稅額為( )。
A 2.075萬元
B 2.355萬元
C 0
D 2.1萬元
答案： B
8、某生產企業為增值稅一般納稅人，5月份的有關生產經營業務如下：
(1)銷售甲產品，開具普通發票，取得含稅銷售收入29.25萬元;
(2)將生產的一批乙產品用于本企業基建工程，該批產品市場不含稅銷售價22萬元;
(3)將生產的一批丙產品用于本企業職工福利，該批產品市場不含稅銷售價5萬元;
(4)將上月購進的一批A材料用于生產甲產品，該批材料不含稅購買價10萬元;
(5)購進B材料，取得增值稅專用發票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元;另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的運輸發票;
(6)向農業生產者購進免稅農產品一批，取得收購憑證上注明價款30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得運輸單位開具的運輸發票。本月下旬將購進農產品的20%用于本企業職工福利。
