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會計電算化之憑證錄入及單據(jù)處理知識點
憑證錄入和單據(jù)處理是會計電算化的重要知識。你對憑證錄入和單據(jù)處理了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P于憑證錄入和單據(jù)處理的知識點，歡迎閱讀。
憑證錄入
1.憑證錄入
(1)憑證錄入的內(nèi)容
①憑證頭
憑證類別、制單日期、附件張數(shù)等。
②憑證體
摘要、科目、發(fā)生金額、輔助信息等。
(2)憑證錄入的輸入校驗
①會計科目是否存在，即會計科目是否是初始化時設置的會計科目;
②會計科目是否為末級科目;
③會計科目是否符合憑證的類別限制條件;
④發(fā)生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求;
⑤憑證必填內(nèi)容是否填寫完整;
⑥手工填制憑證號的情況下還需校驗憑證號的合理性。
2.憑證修改
(1)憑證修改的'內(nèi)容
憑證可以修改的內(nèi)容一般包括摘要、科目、金額及方向等。
①憑證類別、編號不能修改。
②制單日期的修改也會受到限制。
(2)憑證修改的操作控制
①修改未審核或審核標錯的憑證
②修改已審核而未記賬的憑證
③修改已經(jīng)記賬的憑證
④修改他人制作的憑證
3.憑證審核
①審核人員和制單人員不能是同一人;
②審核憑證只能由具有審核權限的人員進行;
③已經(jīng)通過審核的憑證不能被修改或者刪除，如果要修改或刪除，需要審核人員取消審核簽字后，才能進行;
④審核未通過的憑證必須進行修改，并通過審核后方可被記賬。
4.憑證記賬
(1)記賬功能
在會計軟件中，記賬是指由具有記賬權限的人員，通過記賬功能發(fā)出指令，由計算機按照會計軟件預先設計的記賬程序自動進行合法性校驗、科目匯總、登記賬目等操作。
(2)記賬的操作控制
①期初余額不平衡、不能記賬;
②上月未結賬，本月不可記賬;
③未被審核的憑證不能記賬;
④一個月可以一天記一次賬，也可以一天記多次賬，還可以多天記一次賬;
⑤記賬過程中，不應人為終止記賬。
5.憑證查詢
在會計業(yè)務處理過程中，用戶可以查詢符合條件的憑證，以便隨時了解經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的情況。
在“憑證列表”窗口，即可查詢已填制的憑證。
單據(jù)處理
1.單據(jù)處理
(1)應收單據(jù)處理(“應收借項”)
企業(yè)的應收款來源于銷售發(fā)票(包括專用發(fā)票、普通發(fā)票)和其他應收單。
如果應收管理模塊與銷售管理模塊同時使用，則銷售發(fā)票必須在銷售管理模塊中填制，并在審核后自動傳遞給應收管理模塊，在應收管理模塊中只需錄入未計入銷售貨款和稅款的其他應收單數(shù)據(jù)(如代墊款項、運輸裝卸費、違約金等)。
企業(yè)如果不使用銷售管理模塊，則全部業(yè)務單據(jù)都必須在應收管理模塊中錄入。
應收管理模塊具有銷售發(fā)票與其他應收單的新增、修改、刪除、查詢、預覽、打印、制單、審核記賬以及其他處理功能。
(2)收款單據(jù)處理
收款單據(jù)用來記錄企業(yè)收到的客戶款項。收款單據(jù)處理主要是對收款單和預收單進行新增、修改、刪除等操作。
(3)單據(jù)核銷
單據(jù)核銷主要用于建立收款與應收款的核銷記錄，加強往來款項的'管理，同時核銷日期也是賬齡分析的重要依據(jù)。
2.轉賬處理
轉賬處理主要是往來款項對沖處理，是為了避免往來款多頭掛賬的問題而設置的功能。
在實際業(yè)務處理中，由于經(jīng)濟業(yè)務的復雜性，有時無法明確劃分某些企業(yè)是客戶還是供應商，有些企業(yè)的銷售貨款是其他企業(yè)代付的，有些企業(yè)的預收款項無法明確是哪筆銷售業(yè)務，因此系統(tǒng)一般都提供往來對沖處理功能，以便正確反映與這類企業(yè)的往來情況。
轉賬處理主要包括：應收沖應收、預收沖應收和應收沖應付。
(1)應收沖應收(兩個客戶)
是指用某客戶的應收賬款，沖抵另一客戶的應收款項。解決應收款業(yè)務在不同客戶間入錯戶和合并戶等問題。
(3)應收沖應付(一客戶一供應商)
是指用客戶的應收款項來沖抵供應商的應付賬款。通過應收沖應付功能，可將應收賬款在客戶與供應商之間進行轉入、轉出，實現(xiàn)應收業(yè)務的調(diào)整，解決應收債權與應付債務的沖抵。
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