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用友軟件會(huì)計(jì)科目輔助核算詳解
核算項(xiàng)目是會(huì)計(jì)項(xiàng)目的一個(gè)延伸，設(shè)置某些科目相應(yīng)的輔助核算后，就相當(dāng)于設(shè)置了該科目按照核算項(xiàng)目進(jìn)行更詳細(xì)的核算。以下是小編為大家整理的用友軟件會(huì)計(jì)科目輔助核算詳解相關(guān)內(nèi)容，供大家參考。
一、 輔助核算的概念
輔助核算是會(huì)計(jì)科目的一種延伸，設(shè)置某科目有相應(yīng)的輔助核算后，相當(dāng)于設(shè)置了該科目按輔助核算進(jìn)行更為明細(xì)的核算。但輔助核算又不同于一般的明細(xì)科目，它具有更加靈活方便的特性，一個(gè)輔助核算可以在多個(gè)科目下使用，而且一個(gè)會(huì)計(jì)科目可以設(shè)置單一或多個(gè)核輔助核算，例如可以將應(yīng)收賬款(1122)科目同時(shí)設(shè)置為客戶(hù)往來(lái)輔助核算與部門(mén)輔助核算，方便進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。使用輔助核算功能后，當(dāng)錄入憑證后，不僅會(huì)有相關(guān)科目的總分類(lèi)賬、明細(xì)賬等正式賬簿，還會(huì)相應(yīng)的生成輔助核算賬簿，方便用戶(hù)分析特定的數(shù)據(jù)報(bào)表。
二、 輔助核算的作用
(一)簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目體系，進(jìn)行輔助核算時(shí)，可以用相關(guān)的輔助檔案代替明細(xì)科目，從而達(dá)到簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目體系的作用。比如客戶(hù)有10個(gè)工程項(xiàng)目，每個(gè)工程項(xiàng)目下設(shè)10個(gè)明細(xì)科目，如果不采用輔助核算需要有100個(gè)科目，如果使用項(xiàng)目核算只需要建立10個(gè)項(xiàng)目檔案，10個(gè)明細(xì)科目可以共用這10個(gè)項(xiàng)目檔案，科目體系大大精簡(jiǎn)了。再如，某企業(yè)要按客戶(hù)核算其應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款，假設(shè)該企業(yè)共有100個(gè)客戶(hù)，因此除了需要設(shè)置應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款2個(gè)一級(jí)科目外，還需要在這兩個(gè)一級(jí)科目下分別按客戶(hù)設(shè)置100個(gè)二級(jí)科目，因而總共需要設(shè)置202個(gè)會(huì)計(jì)科目。如果將應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款分別設(shè)置為客戶(hù)往來(lái)輔助核算的話(huà)，只需要設(shè)置應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款2個(gè)一級(jí)科目，同時(shí)建立100個(gè)客戶(hù)檔案，應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款兩個(gè)科目可以共用客戶(hù)檔案。
(二)使會(huì)計(jì)科目體系變得相對(duì)穩(wěn)定，使用傳統(tǒng)明細(xì)科目核算時(shí)，如果相關(guān)信息發(fā)生變動(dòng)，會(huì)造成到會(huì)計(jì)科目的變動(dòng)，而使用輔助核算時(shí)，由于不必建立相應(yīng)的明細(xì)科目，當(dāng)相關(guān)信息發(fā)生變動(dòng)時(shí)不會(huì)影響到會(huì)計(jì)科目，因而使得會(huì)計(jì)科目體系變得相對(duì)穩(wěn)定。如在前例中，工程項(xiàng)目和客戶(hù)發(fā)生變動(dòng)，在使用明細(xì)科目核算時(shí)必須要對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行變更，而使用輔助核算時(shí)會(huì)計(jì)科目體系不必變更，只需對(duì)項(xiàng)目檔案和客戶(hù)檔案進(jìn)行變更即可。
(三)便于信息的查詢(xún)和統(tǒng)計(jì)分析，使用傳統(tǒng)明細(xì)科目核算時(shí)，只能進(jìn)行“縱向查詢(xún)”，即只有明細(xì)賬和總賬及余額表。而使用輔助核算時(shí)，不僅可以進(jìn)行“縱向查詢(xún)”，還可以進(jìn)行“橫向查詢(xún)”和相關(guān)的統(tǒng)計(jì)、分析，比如項(xiàng)目有單獨(dú)的項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析等報(bào)表，應(yīng)收賬款可以進(jìn)行賬齡分析等操作。因而極大的豐富了信息查詢(xún)手段，使得用戶(hù)可以及時(shí)方便地獲取必要的決策和管理信息，符合會(huì)計(jì)信息化環(huán)境的特點(diǎn)和對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求。
三、 輔助核算的類(lèi)型
目前，用友T3、用友T6輔助核算類(lèi)型基本一致、用友U8軟件除了基本的輔助核算類(lèi)型外，還提供按自定義項(xiàng)設(shè)置輔助核算，有16個(gè)自定義項(xiàng)可選擇。
用友軟件中典型的輔助核算類(lèi)型有以下五種：
一是客戶(hù)往來(lái)核算。當(dāng)某一科目需要核算和反映不同的客戶(hù)信息時(shí)，可以使用客戶(hù)往來(lái)輔助核算。例如，企業(yè)可能需要按不同客戶(hù)核算和反映其應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款等科目信息，因而可以將這些科目設(shè)置為客戶(hù)往來(lái)輔助核算;再如，當(dāng)企業(yè)需要按客戶(hù)對(duì)商品銷(xiāo)售進(jìn)行流向分析以反映各客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)排序及比重情況時(shí)，可以將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目設(shè)置為客戶(hù)往來(lái)輔助核算。
二是供應(yīng)商往來(lái)核算。當(dāng)某一科目需要核算和反映不同的供應(yīng)商信息時(shí)，可以使用供應(yīng)商核算。例如，企業(yè)可能需要按不同供應(yīng)商核算和反映其應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款等科目信息，因而可以將這些科目設(shè)置為供應(yīng)商核算。
三是個(gè)人往來(lái)核算。當(dāng)某一科目需要核算和反映不同的個(gè)人信息時(shí)，可以使用個(gè)人核算。例如，當(dāng)企業(yè)需要按不同職員反映其差旅費(fèi)等借款情況時(shí)，可將其他應(yīng)收款設(shè)置為個(gè)人核算;當(dāng)企業(yè)需要反映不同業(yè)務(wù)員的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)時(shí)，可以將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目設(shè)置為個(gè)人核算。
四是部門(mén)核算。當(dāng)某一科目需要核算和反映不同的部門(mén)信息時(shí)，可以使用部門(mén)核算。例如，當(dāng)企業(yè)需要按不同部門(mén)反映其制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等情況時(shí)，可以將制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等科目設(shè)置為部門(mén)核算。
五是項(xiàng)目核算。項(xiàng)目核算是一個(gè)廣義的概念，由于可以將不同的客戶(hù)、供應(yīng)商、個(gè)人和部門(mén)看作不同的項(xiàng)目，因而可以采用項(xiàng)目核算。如果企業(yè)需要反映不同在建工程項(xiàng)目的建造成本時(shí)，可以將在施工成本科目設(shè)置為項(xiàng)目核算，而將各項(xiàng)工程項(xiàng)目作為不同的項(xiàng)目;如果企業(yè)需要反映不同產(chǎn)品的生產(chǎn)成本時(shí)，可以將生產(chǎn)成本科目設(shè)置為項(xiàng)目核算，而將各種產(chǎn)品看作不同的項(xiàng)目;如果企業(yè)需要反映在不同地區(qū)的銷(xiāo)售情況，以統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品在哪些地區(qū)更受用戶(hù)歡迎時(shí)，可以將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目設(shè)置為項(xiàng)目輔助核算，而將各地區(qū)看作不同的項(xiàng)目。
四、 用友軟件輔助核算使用中注意事項(xiàng)
(一)一個(gè)科目可同時(shí)設(shè)置兩種專(zhuān)項(xiàng)核算(用友U8可以更多)，如：管理費(fèi)用既想核算各部門(mén)的使用情況也想了解各項(xiàng)目的使用情況，那么，可以同時(shí)設(shè)置部門(mén)輔助核算和項(xiàng)目輔助核算。
(二)個(gè)人往來(lái)輔助核算不能與其他專(zhuān)項(xiàng)一同設(shè)置，客戶(hù)往來(lái)輔助核算與供應(yīng)商往來(lái)輔助核算不能一同設(shè)置。輔助核算必須設(shè)在末級(jí)科目上，但為了查詢(xún)或出賬方便，有些科目也可以在末級(jí)和上級(jí)設(shè)置。但若只在上級(jí)科目設(shè)賬類(lèi)，其末級(jí)科目沒(méi)有設(shè)該賬類(lèi)，系統(tǒng)將不承認(rèn)，也就是說(shuō)當(dāng)上級(jí)科目設(shè)有某輔助核算時(shí)，其末級(jí)科目中必設(shè)有該賬類(lèi)，否則只在上級(jí)設(shè)輔助核算系統(tǒng)將不處理。
(三)盡量不要修改科目的輔助核算，比如原來(lái)有輔助核算取消輔助核算或者沒(méi)有設(shè)置輔助核算添加輔助核算，修改時(shí)必須把期初余額和相關(guān)憑證都要修改。如果修改有問(wèn)題，那么，很可能會(huì)造成總賬與輔助賬對(duì)賬不平。
五、輔助核算是什么
輔助核算，會(huì)計(jì)手工核算即手工做賬年代沒(méi)有輔助核算的概念，手工做賬不需要輔助核算。輔助核算是會(huì)計(jì)電算化即用財(cái)務(wù)軟件做賬過(guò)程中見(jiàn)到的一個(gè)概念、一項(xiàng)功能。也就是說(shuō)輔助核算是財(cái)務(wù)軟件公司創(chuàng)造的一個(gè)概念、一項(xiàng)功能。如果沒(méi)有正確理解輔助核算、不知其內(nèi)部邏輯及實(shí)現(xiàn)，在使用財(cái)務(wù)軟件做賬過(guò)程中可能不知所措，不知怎么設(shè)置，不知怎么做賬。
財(cái)務(wù)軟件輔助核算具體在不同的財(cái)務(wù)軟件操作上有所差異，但其內(nèi)部邏輯及實(shí)現(xiàn)思路可以說(shuō)都相似或一致。
財(cái)務(wù)軟件輔助核算是通過(guò)在會(huì)計(jì)科目屬性中增加輔助核算項(xiàng)目，告知會(huì)計(jì)核算即填制憑證的過(guò)程中，同時(shí)填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目屬性中勾選的輔助核算項(xiàng)目相應(yīng)信息，輔助實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算。如：應(yīng)收賬款，誰(shuí)的應(yīng)收賬款，傳統(tǒng)手工做賬都是建下級(jí)科目(如：應(yīng)收賬款—xxx公司);通過(guò)財(cái)務(wù)軟件做賬，在應(yīng)收賬款科目屬性中設(shè)置(勾選)往來(lái)單位輔助核算項(xiàng)目，以后在填制憑證過(guò)程中，只要選擇了應(yīng)收賬款科目，系統(tǒng)就會(huì)提示并強(qiáng)制會(huì)計(jì)選擇往來(lái)單位，不選不讓保存或標(biāo)錯(cuò)。
財(cái)務(wù)軟件輔助核算帳簿以明細(xì)帳形式呈現(xiàn)，即按照標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)帳簿明細(xì)帳樣式顯示、打印、裝訂。財(cái)務(wù)軟件公司可創(chuàng)造概念，可創(chuàng)新會(huì)計(jì)核算過(guò)程和方式提高工作效率，但不能違背相關(guān)法律法規(guī)。(附注：《會(huì)計(jì)法》第十五條 會(huì)計(jì)帳簿登記，必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。《會(huì)計(jì)法》第十五條中的其他輔助性帳簿是指?jìng)洳轭?lèi)帳簿，并非輔助核算帳簿)
六、會(huì)計(jì)實(shí)操即具體工作中，究竟是建下級(jí)科目還是啟用輔助核算項(xiàng)目呢?
通常是項(xiàng)目信息量不斷增長(zhǎng)的項(xiàng)目啟用輔助核算，輔助核算項(xiàng)目都是信息系統(tǒng)中的基礎(chǔ)信息項(xiàng)目，常見(jiàn)的輔助核算項(xiàng)目有：往來(lái)單位(有的系統(tǒng)拆分為客戶(hù)和供應(yīng)商)、部門(mén)、員工個(gè)人、項(xiàng)目、存貨，做外貿(mào)有外匯外幣的還有貨幣，有些比較高級(jí)或版本比較高的財(cái)務(wù)軟件還可自定義擴(kuò)展輔助核算項(xiàng)目，如：門(mén)店、市場(chǎng)區(qū)域、線(xiàn)上線(xiàn)下、稅率、國(guó)內(nèi)出口、業(yè)態(tài)等。
通常是項(xiàng)目信息量相對(duì)固定的項(xiàng)目則直接建下級(jí)科目，如銀行賬戶(hù)、費(fèi)用等。當(dāng)然這些也可以啟用輔助核算項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)。
是否啟用輔助核算，究竟啟用哪些輔助核算項(xiàng)目，取決于企業(yè)管理、領(lǐng)導(dǎo)決策需要和會(huì)計(jì)習(xí)慣(會(huì)計(jì)熟悉、熟練情況)。
七、通過(guò)以上闡述說(shuō)明，歸納總結(jié)如下：
1、 輔助核算項(xiàng)目相當(dāng)于輔助核算會(huì)計(jì)科目的下級(jí)明細(xì)科目，輔助核算通過(guò)變通的方式不新建下級(jí)科目而有下級(jí)科目的會(huì)計(jì)核算效果。
2、 在會(huì)計(jì)科目設(shè)置中勾選的輔助核算項(xiàng)目，相當(dāng)于告訴系統(tǒng)此科目有下級(jí)科目。
八、注意事項(xiàng)：
1、 是否啟用輔助核算，究竟哪些科目啟用哪些輔助核算項(xiàng)目，在期初建賬時(shí)就要規(guī)劃好。銘言軟件，名氣不大服務(wù)超好，他們有持證的高級(jí)會(huì)計(jì)師提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)、指導(dǎo)建賬。
2、 科目啟用以后(使用以后)不能設(shè)置(增、減)輔助核算項(xiàng)目，否則此科目以前的總帳和明細(xì)帳將不對(duì)照，以前打印裝訂的帳簿與財(cái)務(wù)軟件電子數(shù)據(jù)不對(duì)照。因此好的財(cái)務(wù)軟件、控制嚴(yán)格的財(cái)務(wù)軟件，會(huì)計(jì)科目啟用(有數(shù)據(jù))以后不允許修改輔助核算項(xiàng)目。
3、 會(huì)計(jì)科目輔助核算項(xiàng)目設(shè)置，需要設(shè)置在明細(xì)科目(末級(jí)科目)上才有效。
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