注冊稅務師《稅務代理實務》沖刺訓練

　　注冊稅務師考試《涉稅服務法律》的主要內容包括法律基礎理論及若干涉稅單行法律,如行政法、民商法、刑法等。下面是小編分享的注冊稅務師《稅務代理實務》沖刺訓練，一起來看一下吧。

　　一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　1、下述情形中，委托方在代理期限內不可單方面終止代理行為的是（ ）。

　　A．稅務師事務所被注銷資格

　　B．稅務代理執業人員未按代理協議的約定提供服務

　　C．稅務師事務所破產、解體或被解散

　　D．注冊稅務師更換

　　2、某企業當月應繳納城鎮土地使用稅20000元，房產稅40000元，購買印花稅票800元，企業會計處理正確的是（ ）。

　　A．借：管理費用——城鎮土地使用稅 20000

　　——房產稅 40000

　　——印花稅 800

　　貸：應交稅費——應交城鎮土地使用稅 20000

　　——應交房產稅 40000銀行存款 800

　　B．借：管理費用——城鎮土地使用稅 20000

　　——房產稅 40000

　　——印花稅 800

　　貸：應交稅費——應交城鎮土地使用稅 20000

　　——應交房產稅 40000

　　——應交印花稅 800

　　C．借：應交稅費——應交城鎮土地使用稅 20000

　　——應交房產稅 40000

　　——應交印花稅 800

　　貸：銀行存款 60800

　　D．借：管理費用——城鎮土地使用稅 20000

　　——房產稅 40000

　　——印花稅 800

　　貸：銀行存款 60800

　　3、某居民企業2012年度產品銷售收入4300萬元，銷售成本3600萬元，材料銷售收入700萬元，讓渡商標使用權取得租金收入200萬元，分回的投資收益561萬元，實際發生業務招待費15萬元，該企業對業務招待費進行納稅處理時，填列《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》第14行“納稅調整增加額”應為（ ）萬元。

　　A．6

　　B．9

　　C．15

　　D．18

　　4、2012年4月注冊稅務師在對某增值稅一般納稅人2011年度增值稅納稅審核時，發現納稅人2011年12月有下列一筆業務：

　　借：銀行存款 120000

　　貸：營業外收入 120000

　　經審核確認為納稅人因平價銷售商品收到的廠家返還資金。(假定該納稅人2011年決算報表已編制)，注冊稅務師作出的下列賬務調整中，正確的是（ ）。

　　A．借：以前年度損益調整 20400

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 20400

　　B．借：以前年度損益調整 20400

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 20400

　　C．借：以前年度損益調整 17435．9

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17435．9

　　D．借：以前年度損益調整——營業外收入 120000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) (17435．9)

　　貸：以前年度損益調整——主營業務成本 102564．1

　　5、《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》“出口銷售額乘征退稅率之差”按（ ）計算填報。

　　A．企業當期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積

　　B．企業當期收齊單證和前期出口在本期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積

　　C．企業當期沒有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積

　　D．企業當期收齊單證和沒有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積

　　6、甲企業生產經營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地使用權屬于某免稅單位，企業無償使用，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權屬于甲企業，面積30000平方米，其中企業辦學校5000平方米，醫院3000平方米；第三塊土地的土地使用權屬于甲企業與乙企業共同擁有，面積10000平方米，實際使用面積各50%，假定甲企業所在地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業全年應繳納的城鎮土地使用稅為（ ）元。

　　A．216000

　　B．224000

　　C．264000

　　D．328000

　　7、2012年12月某公司進口卷煙200標準箱，每箱關稅完稅價格6000元，關稅稅率25%，該公司應繳納的消費稅為（ ）元。

　　A．100905

　　B．69405．03

　　C．890625

　　D．109050．06

　　8、因甲稅務師事務所代理人丙身體不適，所代理的乙企業2012年9月份的增值稅申報未在規定的期限內辦理，乙企業的主管稅務機關對乙企業做出加收滯納金5000元和罰款3500元的決定。對于這些滯納金和罰款，應（ ）。

　　A．全部由甲稅務師事務所繳納

　　B．全部由乙企業繳納，但乙企業可以向甲稅務師事務所提出賠償要求

　　C．全部由乙企業繳納，但乙企業可以向代理人丙提出賠償要求

　　D．由乙企業繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金

　　9、孟波所在的公司2011年實行雇員股票期權計劃。2011年3月25日，該公司授予孟波股票期權90000股，施權價3元/股，約定2012年11月25日起可以行權，行權前不得轉讓。2012年11月25日孟波以施權價購買股票90000股，當日該股票的公開市場價格5元/股。計算孟波股票期權行權所得應繳納個人所得稅為（ ）元。

　　A．0

　　B．24900

　　C．32940

　　D．31500

　　10、某企業2012年1月成立，公司主要從事汽車修理，該企業的企業所得稅應由（ ）管理。

　　A．地方稅務局

　　B．選擇國家稅務局或地方稅務局

　　C．國家稅務局

　　D．結合企業注冊資金的規模確認

　　二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0．5分)

　　11、下列有關說法正確的有（ ）。

　　A．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款

　　B．因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金

　　C．對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關應在20年內追征

　　D．對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

　　E．納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還，納稅人自結算稅款之日起5年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

　　12、下列關于發票領購的說法，正確的有（ ）。

　　A．交舊購新適用于財務制度不太健全、經營規模不大的單位和個體工商戶

　　B．單位和個人辦理變更或注銷稅務登記，應同時辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續

　　C．納稅人辦理稅務登記后，領購普通發票需要辦理行政審批手續

　　D．對于跨省從事臨時經營的單位申請領購發票，稅務機關應要求提供保證人，或者繳納不超過2萬元的保證金

　　E．需要臨時使用發票的單位和個人，可以直接向稅務機關申請辦理發票的開具

　　13、下列關于稅務登記和賬簿、憑證管理時間規定的說法中，正確的有（ ）。

　　A．納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記

　　B．納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢

　　C．從事生產、經營的納稅人應自領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規定設置賬簿

　　D．扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起30日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　E．從事生產經營的納稅人基本存款賬戶發生變化的，應該自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告

　　14、下列2011年新增的企業所得稅納稅人中，應該向國稅局繳納企業所得稅的有（ ）。

　　A．保險公司

　　B．外國企業常駐代表機構

　　C．餐飲企業

　　D．某股份制銀行總行

　　E．典當公司

　　15、根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（ ）。

　　A．企業按政府部門規定標準為職工繳納的“五險一金”

　　B．企業經批準發行債券的利息支出

　　C．企業向關聯方借款發生的全部利息支出

　　D．煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費

　　E．企業提取的用于環境保護、生態恢復的專項資金

　　16、依據《注冊稅務師管理暫行辦法》的有關規定，對出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的注冊稅務師和稅務師事務所，下列處罰措施中，對其適用的有（ ）。

　　A．給予警告并處5萬元罰款

　　B．撤銷執業備案或者收回執業證

　　C．處1000元以上5000元以下罰款

　　D．給予警告并處IO00元以上3萬元以下的罰款

　　E．向社會公告

　　17、以下關于納稅申報的說法中，正確的有（ ）。

　　A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

　　B．扣繳義務人在規定的期限內報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規定的時間內向稅務機關提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報

　　C．扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內先預繳稅款

　　D．納稅人享受定期減稅、免稅優惠的，在減稅、免稅期限內應當按照規定辦理納稅申報

　　E．納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應該在規定的時間進行納稅申報

　　18、甲企業(居民企業)與乙公司達成債務重組協議，甲以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發生的債務180．8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元。以下處理不正確的有（ ）。

　　A．甲企業應確認銷售收入140萬元

　　B．甲企業應確認銷售成本130萬元

　　C．甲企業應確認債務重組收入17萬元

　　D．該重組業務應納企業所得稅2．5萬元

　　E．甲企業應確認債務重組收入27萬元

　　19、注冊稅務師執業時，遇有下列（ ）情形之一的，應當拒絕出具有關報告。

　　A．委托人示意其作不實報告或者不當證明的

　　B．委托人故意不提供有關資料和文件的

　　C．委托人如實提供相關資料與文件的

　　D．因委托人有其他不合理要求，致使注冊稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的

　　E．委托人部分相關資料遺失，無法提供的

　　20、注冊稅務師在進行土地增值稅的納稅審核時，下列行為應征收土地增值稅的有（ ）。

　　A．個人之間互換自有居住用房產

　　B．某房地產企業用商品房換某工業企業持有的土地使用權

　　C．某房地產企業將生地開發為熟地后轉讓

　　D．某外貿企業出地，與某房地產企業出錢合作建造寫字樓，約定按三七比例分成自用

　　E．某工業企業將自有房產投資于另一工業企業

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