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2017年稅務師《稅法二》考點練習題：融資租入的固定資產
單項選擇題
1、下列關于融資租入的固定資產計稅基礎的表述中，正確的是( )。(環球網校提供固定資產試題)
A.租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用
B.資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用
C.租賃合同約定的付款總額
D.資產的公允價值
【正確答案】A
【答案解析】融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎。
2、甲企業屬于創業投資企業，2015年1月1日向乙企業(未上市的中小高新技術企業)投資250萬元.股權持有到2016年12月31日。2011年當年稅務機構核定的未彌補虧損額為189萬元，甲企2016年度生產經營所得為450萬元，2016年的應納稅所得額為( )萬元。
A.275
B.68.75
C.86
D.112.5
【正確答案】C
【答案解析】創投企業優惠，是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。可抵扣的應納稅所得額為250×70%=175(萬元)。應納稅所得額=450-189-175=86(萬元)。
3、享受高新技術企業優惠的條件之一，是高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的比例不得低于( )。
A.40%
B.50%
C.60%
D.70%
【正確答案】C
【答案解析】享受高新技術企業優惠的條件之一，高新技術產品(服務)收入占總收入的比例不得低于60%。
4、下列處置資產的行為中，應當繳納企業所得稅的是()。
A.將資產用于加工另一產品
B.將資產移送他人
C.改變資產形狀.結構或性能
D.將資產在境內總機構及其分支機構之間轉移
【正確答案】B
【答案解析】選項A.C.D均屬于內部處置資產;企業將資產移送他人，不屬于內部資產處置，應繳納所得稅。
5、下列選項不屬于企業使用或者銷售存貨的成本計算方法的是()。
A.先進先出法
B.加權平均法
C.個別計價法
D.后進先出法
【正確答案】D
【答案解析】企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法.加權平均法.個別計價法中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意變更。
6、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結箅公司登記日收盤價為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應，納稅所得額為( )元。
A.135000
B.147000
C.180000
D.286000
【正確答案】A
7、2010年2月宋某被授予本公司股票期權，施權價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權,股票當日收盤價7元/股。宋某應就該項所得繳納個人所得稅( )元。
A.20460
B.22440
C.26400
D.32940
【正確答案】D
8、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應繳納個人所得稅( )元。
A.21500
B.37500
C.52440
D.73995
【正確答案】D
9、外籍專家杰克任職于某外國企業在中國的分支機構，截止2011年12月在中國境內居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內機構支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協定，2011年12月杰克應繳納個人所得稅( )元。
A.6320.55
B.7266.72
C.7199.44
D.7374.38
【正確答案】A
10、2011年8月方某取得好友贈送的房產，贈送合同注明房產價值100萬元，方某繳納了相關稅費5萬元并辦理了產權證。方某取得該房產應繳納個人所得稅( )萬元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
【正確答案】C
11、2011年某企業轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉讓收入2000萬元，繳納相關稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業轉讓倉庫應繳納土地增值稅( )萬元。
A.114
B.296
C.341
D.476
【正確答案】C
12、納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計扣除的比例為( )。
A.2%
B.5%
C.10%
D.20%
【正確答案】B
13、對于符合清算條件，應進行土地增值稅清箅的項目，納稅人應當在滿足清箅條件之日起( )日內到主管稅務機關辦理清箅手續。
A.30
B.60
C.90
D.120
【正確答案】C
14、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術開發合同一份，合同約定技術開發金額共計1000萬元，其中研究開發費用與報酬金額之比為1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應繳納印花稅( )元。
A.1500
B.1800
C.2600
D.3000
【正確答案】C
15、2011年7月甲公司開業，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當月受乙公司委托加工產品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應繳納印花稅( )元。
A.2050
B.3030
C.3050
D.3550
【正確答案】C
多項選擇題
1、企業應向主管稅務機關報送的政策性搬遷依據.搬遷規劃等相關材料，主要有( )。
A.政府搬遷文件或公告
B.搬遷重置總體規劃
C.拆遷補償協議
D.資產處置計劃
E.稅務登記證原件
【正確答案】ABCD
【答案解析】企業應向主管稅務機關報送的政策性搬遷依據.搬遷規劃等相關材料，包括：(1)政府搬遷文件或公告;(2)搬遷重置總體規劃;(3)拆遷補償協議;(4)資產處置計劃;(5)其他與搬遷相關的事項。
2、對100%直接控制的居民企業之間按照賬面凈值劃轉資產，符合特殊性稅務處理條件的下列稅務處理，正確的有( )。
A.劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其賬面原值計算折舊時扣除
B.劃入方企業取得被劃轉資產的計稅基礎以賬面原值確定
C.劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其賬面凈值計算折舊扣除
D.劃入方企業不確認所得
E.劃出方企業不確認所得
【正確答案】CDE
【答案解析】劃入方企業取得被劃轉資產的計稅基礎以賬面凈值確定。
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