稅務(wù)師考試《稅法一》試題精選習(xí)題
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1.下列關(guān)于程序優(yōu)于實(shí)體原則的表述，正確的有( )。
A.程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭訴法的原則
B.在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用
C.適用程序優(yōu)于實(shí)體原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、總額入庫
D.在訴訟發(fā)生時(shí)稅收實(shí)體法優(yōu)于稅收程序法適用
E.程序優(yōu)于實(shí)體原則打破了稅法效力等級(jí)的限制
『正確答案』ABC
『答案解析』選項(xiàng)D，在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用;選項(xiàng)E，特別法優(yōu)于普通法的原則打破了稅法效力等級(jí)的限制。
2.下列關(guān)于減免稅的說法不正確的有( )。
A.起征點(diǎn)屬于稅額式減免
B.零稅率屬于稅率式減免
C.將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免
D.減半征收屬于稅率式減免
E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免
『正確答案』ACD
『答案解析』選項(xiàng)A，起征點(diǎn)屬于稅基式減免;選項(xiàng)C，將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅基式減免;選項(xiàng)D，減半征收屬于稅額式減免。
3.下列選項(xiàng)中，屬于稅收規(guī)范性文件特征的有( )。
A.屬于立法行為的行為規(guī)范
B.適用主體的非特定性
C.不具有可訴性
D.具有向后發(fā)生效力的特征
E.具有可訴性
『正確答案』BCD
『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)是屬于非立法行為的行為規(guī)范。
4.下列關(guān)于營改增以后進(jìn)項(xiàng)稅額的說法，正確的有( )。
A.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣
B.融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額適用分2年抵扣的規(guī)定
C.一般納稅人購進(jìn)的貸款服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣
D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的全部進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
E.原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，截止到納入“營改增”試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣
『正確答案』ACDE
『答案解析』融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。
5.下列各項(xiàng)中符合提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有( )。
A.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，應(yīng)在取得租金的當(dāng)月納稅申報(bào)期或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳稅款
B.單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減
C.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票
D.納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，不得開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票
E.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(非住房)，計(jì)算應(yīng)納稅款的公式為：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%
『正確答案』BCDE
『答案解析』納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，應(yīng)在取得租金的次月納稅申報(bào)期或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳稅款。
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