2017年稅務師考試《涉稅服務實務》試題
導讀:付出就要贏得回報，這是永恒的真理，自古以來很少有人能突破它。然而，如果有人能夠超越它的限制，付出而不求回報，那么他一定會得到得更多。以下是百分網小編整理的2017年稅務師考試《涉稅服務實務》試題，歡迎來學習。
一、單選題(1.5×20=30分)
1.甲公司董事會決定新建一條生產線，在與稅務師進行溝通中希望稅務師能夠在稅法規定的范圍內提出稅收籌劃建議。稅務師提議甲公司在進行生產線建造的過程中能夠購入相關目錄中的安全生產設備，則稅務師的籌劃建議屬于( )。
A.減免稅方法
B.抵免方法
C.分割方法
D.不予征稅方法
2.下列關于稅務行政復議的表述錯誤的是( )。
A.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議
B.對必須先向復議機關申請行政復議的具體行政行為，行政復議機關決定不予受理或者受理后超過行政復議期限不作答復的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起10日內，依法向人民法院提起行政訴訟
C.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議超過60日的，應當終止行政復議
D.申請人撤回行政復議申請的，不得再以同一事實和理由提出行政復議申請。但是，申請人能夠證明撤回行政復議申請違背其真實意思表示的除外
3.甲公司與乙公司簽訂一份租賃合同，合同約定將甲公司的閑置廠房經營租賃給乙公司使用，租期3年，每年租金按乙公司營業收入的0.5%收取。后因雙方理解有分歧合同終止，則甲公司應繳納的印花稅為( )元。
A.0
B.1
C.5
D.10
4.工業企業發生的下列收入中，可以作為業務招待費稅前扣除限額計算基數的是( )。
A.轉讓固定資產收入
B.利息收入
C.視同銷售收入
D.捐贈收入
5.納稅人的下列經營中只需要繳納增值稅的是( )。
A.提供建筑業勞務同時銷售自產產品
B.銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務
C.外購貨物銷售并同時提供建筑業勞務
D.提供建筑業勞務同時銷售外購貨物
6.稅務師受托對某企業(增值稅一般納稅人)當年進行納稅審查，發現該企業年初將其自產的一批產品用于對外投資，企業只將該批產品成本1000萬元計入投資成本，未進行任何其他處理，該批產品的市場不含稅售價為1500萬元，不考慮其他情況，則應編制的調整分錄為( )。
A.借：長期股權投資 500
貸：主營業務收入 500
B.借：長期股權投資 755
貸：本年利潤 500
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 255
C.借：庫存商品 1000
長期股權投資 755
貸：主營業務收入 1500
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 255
D.借：主營業務成本 1000
長期股權投資 255
貸：主營業務收入 1500
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 255
7.下列關于增值稅檢查調整專門賬戶的表述正確的是( )。
A.只要是稅務機關檢查就必定要設置該賬戶
B.凡檢查后應調增賬面進項稅時應貸記該賬戶
C.凡檢查后應調減賬面銷項稅額應貸記該賬戶
D.檢查調整處理后該賬戶無余額
8.某乳制品加工企業當月向農場收購牛奶一批，支付收購價款100萬元并取得了合法的收購憑證;同時支付運費2萬元，增值稅0.22萬元，取得了貨運增值稅專用發票。當月生產領用外購牛奶用于生產酸奶，主營業務成本為80萬元。該加工企業采用成本法計算增值稅進項稅額，則當月可以抵扣的進項稅額為( )萬元。(已知農產品耗用率為80%)
A.8.32
B.7.36
C.13
D.9.52
9.根據規定，納稅人的下列經營行為中不得使用增值稅專用發票的是( )。
A.大型商場向一般納稅人銷售勞保衣服
B.生產企業向一般納稅人銷售免稅貨物
C.技術公司向一般納稅人提供技術咨詢服務
D.電信企業向一般納稅人提供基礎電信服務
10.下列各項中，在收取預收款時就發生營業稅納稅義務的是( )。
A.預收旅游費定金
B.預收機器設備租賃費
C.預收購房款
D.預收技術培訓費
11.增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應申請認定為增值稅一般納稅人。除另有規定外，年應稅銷售額中不應包括( )。
A.免稅銷售額
B.稽查查補銷售額
C.預售銷售額
D.納稅評估銷售額
12.甲公司為商貿企業，從業人數50人，資產總額500萬元。2015年度確定主營業務收入120萬元、營業外收入10萬元，稅務機關核定的應稅所得率為10%，則甲公司當年應繳納企業所得稅( )萬元。
A.3.25
B.2.6
C.3
D.1.3
13.下列各項關于增值稅和企業所得稅表述正確的是( )。
A.企業將自產的產品用于不動產工程建設，增值稅和企業所得稅均需視同銷售
B.企業將外購的商品用于職工福利，增值稅和企業所得稅均需視同銷售
C.企業將自產的產品用于對外捐贈，增值稅和企業所得稅均需視同銷售
D.企業將自產的產品用于總分機構移送，增值稅和企業所得稅均需視同銷售
14.企業發生的下列資產損失應以專項申報方式在稅前扣除的是( )。
A.企業各項存貨發生的正常損耗
B.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失
C.企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
D.存貨單筆(單項)損失超過500萬元的
15.下列事項會導致涉稅服務關系變更的是( )。 注意區分變更和終止
A.稅務代理執業人員未按代理協議的約定提供服務
B.委托人解體
C.稅務師發生變化
D.委托人提供虛假的財務資料造成代理錯誤
16.企業發生的下列各項支出中，不得在企業所得稅稅前直接扣除的是( )。
A.因違約支付的違約金
B.支付銀行的罰息
C.支付的滿足資本化條件的利息支出
D.支付的訴訟費用
17.下列各項稅金中，屬于中央地方共享稅的是( )。
A.增值稅
B.城鎮土地使用稅
C.房產稅
D.耕地占用稅
18.在涉稅鑒證類服務中，如果與委托方在所有重大方面未能達成一致，稅務師應出具( )。
A.保留意見鑒證業務報告
B.無法表明意見鑒證業務報告
C.否定意見鑒證業務報告
D.解除業務約定書
19.張老師取得兼職課酬50000元，將其中的20000元通過當地民政局捐贈給農村義務教育，則張老師應繳納的個人所得稅為( )元。
A.4000
B.4800
C.13000
D.7120
20.甲公司2009年至2015年的經營情況如下：
|
年度 |
2009年 |
2010年 |
2011年 |
2012年 |
2013年 |
2014年 |
2015年 |
|
稅前利潤 |
-100 萬元 |
-50 萬元 |
+20 萬元 |
+50 萬元 |
-10 萬元 |
+20 萬元 |
+65 萬元 |
不考慮其他情況，則2015年甲公司應納企業所得稅為( )萬元。
A.1.25
B.0.25
C.6.25
D.0
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