稅務師《涉稅服務實務》備考試題
第1題 下列屬于個體工商戶建立復式賬的條件的是( )
A 2人以上合伙經營或注冊資本達到10萬元以上
B 請幫工5人(含5人)以上
C 從事應稅勞務月營業額5000元至15000元
D 月銷售收入在10000元至30000元
正確答案：B
解析：A項，應是同時注冊資本達到10萬元以上;C、D兩項是簡易賬建賬建制的基本要求。
第2題某出口企業，根據相關規定，可享受“免、抵、退”稅政策，該企業當期內銷貨物的銷項稅額為150萬元，當期全部進項稅額為120萬元，當期不得抵扣的稅額為50萬元，上期未抵扣完稅額30萬元，則該企業在月末應做的會計分錄為( )。
A 借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 300000 貸：應交稅費——未交增值稅 300000
B 借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 500000 貸：應交稅費——未交增值稅 500000
C 借：應交稅費——未交增值稅 500000 貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 500000
D 借：應交稅費——未交增值稅 300000 貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 300000
正確答案：B
解析：當期應納稅額為50萬元，大于0，這意味著企業不僅不能退稅，還要照章納稅。當期應交未交增值稅為50萬元。
第3題 某工業企業銷售一幢閑置的房屋，售價為10000000元，按稅法規定計提營業稅金的會計分錄是( )。
A 借：營業外支出 500000 貸：應交稅費——應交營業稅 500000
B 借：營業稅金及附加 500000 貸：應交稅費——應交營業稅 500000
C 借：其他業務支出 500000 貸：應交稅費——應交營業稅 500000
D 借：固定資產清理 500000 貸：應交稅費——應交營業稅 500000
正確答案：D
解析：出售不動產時，營業稅應在“固定資產清理”科目反映。
第4題 企業收到了相關稅費返還，下列處理正確的是( )
A 企業收到的原計入“營業稅金及附加”的消費稅返還，按收到的實際金額，直接沖減“營業稅金及附加”
B 企業收到的原計入“營業稅金及附加”的營業稅返還，按收到的實際金額，直接計入“營業外收入”
C 企業實際收到的先征后退的增值稅，計入“營業外收入”
D 企業實際收到的直接減免的增值稅，借記“應交稅費-應交增值稅(減免稅款)，貸記“營業外收入”
正確答案：ACD
解析：教材P68的處理是錯誤的，而且與P73的說法前后矛盾。新準則下“補貼收入”科目已取消，而是直接計入“營業外收入”。
第5題 下列支出中允許個體工商戶稅前列支的項目有()。
A 資本性支出
B 分配給投資人的股利
C 各種贊助支出
D 實際發生的折舊費
E 自然災害或者意外事故損失沒有賠償的部分
正確答案：DE
解析：ABC三項是不允許扣除的部分
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