2016稅務(wù)師考試《稅法一》模擬練習(xí)
注冊(cè)稅務(wù)師是指經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一考試合格，取得《注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)》并經(jīng)注冊(cè)登記的、從事稅務(wù)代理活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。注冊(cè)稅務(wù)師簡(jiǎn)稱CTA(Certified Tax Agents)是中國(guó)的一項(xiàng)執(zhí)業(yè)資格考試。下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于稅務(wù)師考試《稅法一》模擬練習(xí)，希望對(duì)大家的備考有所幫助。
某煤礦主要從事煤炭開(kāi)采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開(kāi)采煤炭過(guò)程中，伴采天然氣，2011年7、8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)7月份
采用分期收款方式銷售自行開(kāi)采的原煤1200噸，不含稅銷售額660000元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，本月支付60%，其余貨款于8月15日前支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，7月支付貨款200000元。
采用預(yù)收貨款方式向甲企業(yè)銷售洗煤1000噸，不含稅銷售額600000元，當(dāng)月收取20%定金，不含稅金額為120000元，合同規(guī)定8月5日發(fā)貨，并收回剩余貨款。
銷售天然氣1000千立方米，不含稅銷售額3000000元。
從一般納稅人購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明增值稅240000元，支付運(yùn)費(fèi)12000元、裝卸費(fèi)1000元、建設(shè)基金8000元，并取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(2)8月份
8月5日向甲企業(yè)發(fā)出洗煤1000噸，收回剩余的80%貨款，不含稅金額為480000元;8月份銷售原煤1500噸，取得不含稅銷售額840000元。
8月購(gòu)進(jìn)貨物取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明增值稅88400元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)50000元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣資源稅稅額2元/千立方米，煤炭綜合回收率為40%。煤炭和天然氣增值稅稅率為13%，購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合稅法規(guī)定，均在當(dāng)月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。
(1)2008年7月該煤礦應(yīng)納資源稅( )元。
A.2160
B.3600
C.8600
D.11100
(2)2008年7月該煤礦應(yīng)納增值稅( )元。
A.200080
B.215680
C.215610
D.250000
(3)2008年8月該煤礦應(yīng)納資源稅( )元。
A.7500
B.11940
C.12000
D.13440
(4)2008年8月該煤礦應(yīng)納增值稅( )元。
A.79700
B.100100
C.129620
D.159900
答案解析：
(1【正確答案】A
【答案解析】應(yīng)納資源稅=1200×60%×3=2160(元)
(2)【正確答案】A
【答案解析】7月份應(yīng)納增值稅=660000×60%×13%+3000000×13%-[240000+(12000+8000)×7%]=51480+390000-241400=200080(元)
(3)【正確答案】D
【答案解析】8月應(yīng)繳納的資源稅=1000÷40%×3+1500×3+1200×(1-60%)×3=13440(元)
(4)【正確答案】C
【答案解析】應(yīng)納增值稅=600000×13%+840000×13%+660000×40%×13%-88400-50000×7%=129620(元)
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