稅務師《稅法二》多選試題及答案2016
1、非房地產企業在計算土地增值稅時，與轉讓房地產有關的稅金，包含( )。
A.營業稅
B.城市維護建設稅
C.房產稅
D.企業所得稅
E.印花稅
【正確答案】A，B，E
2、下列合同中，可免征印花稅的有( )。
A.企業債權轉股權新增加的資金
B.外國政府或國際金融組織向我國企業提供的優惠貸款所書立的合同
C.財政貼息貸款合同
D.接收被處置證券公司財產簽訂的產權轉移書據
E.國家指定收購部門與村民委員會書立的農產品收購合同
【正確答案】C，D，E
3、下列各項中，應依照房產余值繳納房產稅的有( )。
A.產權出典的房產
B.融資租賃的房產
C.無租使用其他單位的房產
D.用于自營的居民住宅區內業主共有的經營性房產
E.對外出租的房產
【正確答案】A，B，C，D
4、根據車船稅法的規定，下列說法中正確的有( )。
A.節約能源、使用新能源的車船可以免征或者減征車船稅
B.在機場內部場所行駛或者作業汽車依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人
D.對受地震、洪澇等嚴重自然災害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以減征或者免征車船稅
E.保險機構代收代繳車船稅的，應在車船稅的登記地繳納車船稅
【正確答案】A，C，D
5、下列關于車船稅的表述中正確的有( )。
A.車船稅采用定額幅度稅率
B.排氣量低的車輛的稅負輕于排氣量高的車輛
C.小噸位船舶的稅負輕于大船舶
D.客車的稅額輕于貨車
E.專用作業車的稅負輕于專用機械車
【正確答案】A，B，C
6、下列項目免征契稅的有( )。
A.經批準職工首次購買由各類公有制單位購買并按國家房改政策出售的普通商品住房
B.對廉租住房經營管理單位購買住房作為廉租住房、經濟適用住房經營管理單位回購經濟適用住房繼續作為經濟適用住房房源的
C.企業獲得土地使用權而免繳的土地出讓金
D.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房
E.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分
【正確答案】A，B，E
7、據契稅相關稅收規定，下列說法正確的有( )。
A.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規定的總價款計征契稅
B.個人無償贈與不動產行為，應對受贈人減半征收契稅
C.買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據中應包括裝修費用
D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情減免
E.以協議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作為計稅依據
【正確答案】A，C，D
8、按照城鎮土地使用稅的規定，下列表述正確的有( )。
A.免稅單位無償使用納稅單位的土地應征城鎮土地使用稅
B.免稅單位無償使用納稅單位的土地免征城鎮土地使用稅
C.納稅單位無償使用免稅單位的土地不征城鎮土地使用稅
D.納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規定繳納城鎮土地使用稅
E.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位按規定繳納城鎮土地使用稅
【正確答案】B，D，E
9、按照城鎮土地使用稅的規定，對納稅人實際占用的土地面積，可以按照下列( )確定。
A.房地產管理部門核發的土地使用證書確認的土地面積
B.納稅人實際使用的建筑面積
C.尚未核發土地使用證書的納稅人據實申報的面積
D.尚未核發土地使用證書的納稅人以稅務機關核定的土地面積
E.尚未核發土地使用證書的納稅人不需申報納稅
【正確答案】A，C
10、下列關于耕地占用稅相關表述中，正確的有( )。
A.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當地適用稅額補繳耕地占用稅
B.獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起60日內繳納耕地占用稅
C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據
D.經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達、人均耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但最多不得超過上述規定稅額的30%
E.耕地占用稅由地方稅務機關負責征收
【正確答案】A，C，E
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